Штрафы за неуплату пенсионных взносов в пфр. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов

При нарушении установленных сроков уплаты сумм страховых взносов компании придется заплатить помимо основного платежа еще и пени. По каким правилам сделать расчет? Каким нормативным документом руководствоваться при вычислениях? Разберемся, как посчитать пени за просрочку взносов в ПФР.

В общем смысле термин «пени за несвоевременную уплату взносов в ПФР» обозначают ту часть платежей, которую компания перечисляет в рамках обязательного пенсионного страхования. Срок для уплаты сумм установлен как 15-ое число (п. 3 стат. 431 НК). Если обозначенная дата выпадает по календарю на выходной или официальный праздник, срок переносится на ближайшую дату выхода на работу.

Пени в Пенсионный Фонд придется заплатить при опоздании с перечислением взносов (стат. 75 НК). Впрочем, эта норма действует не только для сумм по ОПС, но и в части взносов по медицинскому и социальному обязательному страхованию. Можно самостоятельно определить суммы к оплате в пользу государства или же дождаться налогового требования. В последнем случае именно ИФНС рассчитывает, сколько необходимо заплатить.

Пени по страховым взносам – расчет

Чтобы погасить задолженность самостоятельно, фирме необходимо определить величину пени. Вычисления выполняются из суммы неуплаченного в срок взноса и общего числа дней опоздания. Как рассчитать пени по страховым взносам?

В соответствии с нормами стат. 75 такие суммы исчисляются из календарных дней просрочки погашения фискальных обязательств. Расчет осуществляется в процентном соотношении от неоплаченной величины налога. За процентную ставку берется:

• Для физлиц, включая ИП, – 1/300 от актуальной ключевой ставки ЦБ России (с 01.01.16 г. указанная ставка заменила ставку рефинансирования).
• Для юрлиц, не исполнивших обязательства со сроком опоздания менее 30 дн. (включительно), – 1/300 от актуальной ключевой ставки ЦБ России.
• Для юрлиц, не исполнивших обязательства со сроком опоздания свыше 30 дн. (включительно), – 1/300 от актуальной ключевой ставки ЦБ России для периода до 30 дн., 1/150 от актуальной ключевой ставки ЦБ России для периода свыше 30 дн.

Обратите внимание! Дата фактического перечисления взносов при расчете величины пеней не учитывается. Разъяснения ФНС содержатся в Письме № ЗН-3- 22/7995@ от 06.12.17 г.

Расчет пени в ПФР – пример

Предположим, компания перечислила сумму взносов по ОПС величиной в 87500,00 руб. за май не 15-го, а 28.06.18 г. Опоздание составляет менее 30 дн., применяется ключевая ставка 7,25 %. Процентное соотношение – 1/300. Бухгалтер предприятия самостоятельно выполнил расчет пени:

• 87500,00 руб. х 12 дн. просрочки / 300 х 7,25 % = 253,75 руб.

Заявление в ПФР о зачете переплаты – образец

Если у предприятия по состоянию на 01.01.17 г. имеется излишне уплаченная сумма страховых взносов, необходимо написать заявление на возврат суммы. Зачесть средства в счет будущих начислений уже не получится. Какую форму имеет документ?

Образец заявление на пенсионные взносы строго регламентирован. Типовой бланк утвержден по ф. 23-ПФР (Постановление Правления № 511п от 22.12.15 г.). В документе приводится ФИО и должность руководителя фонда, данные о плательщике взносов (название, рег. №, КПП и ИНН, адрес), сведения о переплате (вид взноса, сумма). Обязательно отражение платежных реквизитов для возврата. Подписывает заявление главбух компании.

Обратите внимание! Если документ подает представитель, следует привести его ФИО и данные документов на удостоверение личности (обычно паспорт) и подтверждение полномочий (как правило, доверенность).

Согласно закону Российской Федерации «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ» за № 212–ФЗ от 24 июля 2009 года, определенны категории трудящегося населения, которые должны уплачивать обязательные пенсионные взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. К ним относятся:

• , находящиеся, как на частном, так и на государственном финансировании;
• Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
• ИП, оказывающие различные виды юридических услуг в частном порядке (нотариусы и адвокаты);
• Самозанятое население (при занятии трудовой деятельностью, без выплаты вознаграждения другим лицам).

Законом предусматривается два варианта уплаты пенсионных взносов:

1. единовременная выплата в виде фиксированной суммы один раз в год;
2. ежемесячные выплаты, размер которых исчисляется в установленных процентах от суммы полученного вознаграждения.

Штрафные санкции

При не соблюдении сроков выплаты пенсионных взносов, установленных Законом РФ №212-ФЗ (ст. 16, п.2), на ИП, юридическое лицо и прочие провинившиеся организации налагается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФ, и начисляются пени за каждый просроченный день.

• При выборе единовременной формы уплаты фиксированной суммы пенсионного взноса, срок перечисления - до 31 декабря текущего года.
• Лица, которые выбрали ежемесячную схему уплаты пенсионных взносов, обязаны внести необходимую сумму до 15 числа каждого следующего календарного месяца, за фактически отработанным месяцем с начислением заработной платы и соответственно обязательного пенсионного платежа.

Фиксированные выплаты в ПФ по единовременной схеме (за год) должны быть выплачены в строго установленный срок, независимо от полученного предприятием дохода в текущем году. Они должны быть перечислены, даже если предприятие сработало с убытком.

Штрафы за неуплату пенсионных взносов в ПФР

Штрафные санкции налагаются согласно закону Российской федерации «О страховых взносах в ПФ» за № 212-ФЗ, принятого 24 июля 2009 года, статья 47. Сумма штрафа в 2014 году остается на уровне прошлых лет. Она исчисляется следующим образом.

1. В случае если предприниматель (организация и т.д.) занизил сумму для перечисления выплат (искажение данных, повлекших недоимку пенсионных сборов) и своевременно не перечислил их на счет пенсионного фонда, размер составит 20% от размера невыплаченной суммы.
2. В случае если проверяющие службы Пенсионного фонда сочтут, что ИП преднамеренно отказывался перечислять фиксированные суммы, и умышленно искажал данные для начисления выплат, то штраф будет увеличен в два раза и составит 40% от неуплаченной суммы.
3. Если платеж просрочен, но при этом все сведения о начислении пенсионных выплат указаны без искажения данных (снижение размеров вознаграждений и т.д.), то плательщику начисляются только пени, без наложения штрафа.

Прежде чем, предъявить к плательщику штрафные санкции, необходимо доказать, что он совершил правонарушение. Для этого Пенсионным фондом проводятся специальные санкционированные проверки, во время которых устанавливается достоверность предоставленных данных о стаже работающих, размерах их вознаграждений и т.п. Если при этом установлено, что работодатель своевременно не сообщил сведения, оказывающие влияние на размер выплат, и это привело к недоимкам, то с него взыскивается штраф за неуплату пенсионных взносов в ПФР в размере одной тысячи рублей. При повторении этого нарушения в течение текущего года, размер штрафа увеличивается в пять раз.

Порядок взыскания штрафа

Пенсионный фонд принимает решение о наложении штрафных санкций и взыскании недостающей суммы с плательщика после проведения выездной или камеральной проверки. При этом проштрафившийся предприниматель (предприятие) обязан выплатить полностью недостающую сумму за весь период начисления, добавив к ней сумму назначенного штрафа за неуплату пенсионных взносов в ПФР .

При отказе выплатить указанные суммы в добровольном порядке, Пенсионный фонд имеет право в принудительном порядке взыскать их с расчетного банковского счета предприятия (ИП). Для этого, после проведенной проверки, в трехмесячный срок с момента установления факта задолженности, плательщику предъявляется «Требование» о ее ликвидации. В нем обязательно должно быть указано следующее:

1. Конкретная дата (срок) погашения задолженности, по истечению которой меры воздействия к неплательщику будут ужесточены.
2. Полная сумма необходимой выплаты.
3. Меры, которые будут предприняты при неисполнении данного «Требования».

При невыполнении « » Пенсионный фонд имеет право обратиться в банк с запросом о взыскании искомой суммы с расчетного счета плательщика. Данный запрос должен быть сделан в течение двух месяцев после истечения установленной в «Требованиях» даты выплаты.

За несвоевременную уплату либо неуплату частично или в полном размере страховых взносов компании привлекают к ответственности. Причем в настоящее время эта ответственность предусмотрена не только в виде штрафов, но и уголовная. Предусматривается она теперь как Налоговым так и Уголовным кодексом РФ. В статье расскажем про ответственность за неуплату страховых взносов в 2020, рассмотрим пени и штрафы.

Согласно действующему законодательству, все организации, в которых работают физические лица и производят им выплаты, обязаны отчитываться по ним и оплачивать взносы. В случае уклонения от этих обязанностей, это расценивается как преступление, за которое нарушитель должен понести ответственность. Применимо это ко всем видам взносов, в том числе пенсионным, социальным, медицинским.

Штраф за неуплату страховых взносов

До настоящего времени все предусмотренные штрафы были обозначены в Федеральном законе №212. Так, неуплата, либо уплата не в полном размере предполагала штраф от 20- 40% от непогашенной суммы, в зависимости от того, имелся ли в неуплате умысел или нет. С наступлением 2017 года контроль за страховыми взносами закреплен за налоговиками и теперь неуплата взносов является налоговым правонарушением и ответственность установлена НК и УК РФ.

По указаниям государства, оплата взносов должна происходить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Пеня за просрочку платежей

В последнее время возникло много споров по поводу того, что компании не отказываются оплачивать страховые взносы, но не имеют возможности сделать это вовремя. По этому поводу дается разъяснение Минфина в письме №03-02-07/31912 от 24.05.17г, о том, что при своевременном предоставлении отчетности, но оплате страховых взносов не вовремя компании грозит не штраф, а пеня за период просрочки. А штраф налоговый орган применит в том случае, если компания опоздает с предоставлением отчета, либо предоставит его неверно заполненным.

П = СВ х КС/300 х Кдн,

• где П – размер пени за все дни просрочки;
• СВ – сумма страховых взносов, уплаченных несвоевременно;
• КС – ключевая ставка;
• Кдн – все дни просрочки.

Причем, при определении количества дней просрочки не включаются день уплаты взносов по сроку и день уплаты налога по факту. То есть, например, оплата по сроку должна быть 15 мая, а оплата прошла только 20 мая. При расчете пени 15 и 20 мая не включаются в количество дней, расчет ведется только за 4 дня просрочки (с 16 по 19 мая).

С октября 2017 года планируется увеличение пеней для юридических лиц. Так, при просрочке платежа, сроком не более 30 дней расчет останется без изменений, а именно 1/300 часть от ключевой ставки за каждый день просрочки.

А при просрочке платежа на срок более 30 дней расчет будет следующим: (нажмите для раскрытия)

• с 1-го дня по 30-й день – исходя из 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки;
• а с 31 дня – исходя из 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки.

Пример расчета пени

ООО «Континент» оплатило страховые взносы за январь 2017 только 28 февраля 2017, сумма взносов составила 250 000 рублей. Для уплаты страховых взносов за январь установлен срок – до 15 февраля. Отчет ООО «Континент» предоставило вовремя, организации будет начислена только пеня:

• Число дней просрочки составляет 12 дней (с 16 по 27 февраля).
• В феврале 2017 ключевая ставка равна 10%.
• П = 250 000 х 10%/300 х 12 = 1 000 рублей.

Уголовная ответственность за неуплату

Возможность привлечь компании к уголовной ответственности при уклонении от уплаты взносов возникла 10 августа 2017 года с принятием закона №250-ФЗ, по которому были внесены изменения в УК. Теперь могут привлечь директора, главного бухгалтера и учредителя, а также предпринимателя за неуплату взносов к уголовной ответственности.

До настоящего времени УК были предусмотрены наказания только за неуплату налогов. Но, так как страховые взносы попали в ведомство налоговиков, то и по ним установили уголовное наказание. Наказания подразумевают штрафы, лишение свободы или дисквалификацию. Надо иметь ввиду, что распространяется ответственность только на те взносы, по которым долг возник после 10 августа.

Уголовная ответственность для организаций:

Уголовная ответственность для ИП:

Когда уголовного наказания можно избежать

П.3 статьи 198 и п.3 статьи 199 УК предусматривает для лиц, которые совершили нарушение впервые, возможность освобождения от уголовного наказания, если они:

• в полном объеме погасили задолженность по взносам;
• оплатили штраф, установленный при правонарушении;
• оплатили всю сумму начисленных пени. Читайте также статью: → « ».

Перечисленные условия действуют как для предпринимателя, так и для организаций. В случае повторного правонарушения наказание в отношении данных лиц будет применяться в полной мере.

Законодательная база для расчетов

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какая ответственность ждёт неплательщиков страховых платежей.

Сегодня вы узнаете:

1. Есть ли уголовная ответственность за неуплату .
2. Сколько составляют пени и штрафы.
3. Кто понесёт ответственность.
4. Как взыскиваются страховые платежи.

Порядок уплаты страховых взносов

С организацией всё намного сложнее. У штат укомплектован большим числом сотрудников, и найти виновного среди них – непростая задача.

Для этого представителям государственных структур придётся изучать должностные инструкции, а также с сотрудниками.

Если отчётность не была сдана по неосторожности бухгалтера, соответственно, он и будет оштрафован. При участии учредителя в сокращении базы для расчёта платежей, ответственность ляжет на собственника компании.

Взыскание страховых взносов

ФНС и ФСС наделены правом требовать уплаты взноса, суммы пени и штрафа в досудебном порядке.

Это возможно при соблюдении следующих условий:

• Если долг по страховым взносам превысил отметку в 1500 рублей, в ФСС – от 500 рублей, а также если после выставления требования страховым фондом прошло не более 2 месяцев;
• Если долг по страховым взносам равен менее 1500 рублей, в ФСС – до 500 рублей, а также если после выставления самого первого требования прошло не более 14 месяцев.

По окончании перечисленных сроков ФНС или ФСС могут взыскать задолженность, только подав иск в суд.

Изначально после обнаружения недоимки неплательщику направляется требование внести платёж (не позднее 3 месяцев с даты выявления неуплаты). Документ направляется заказным письмом через электронные ресурсы или передаётся лично в руки под расписку о получении.

Закон предоставляет нарушителю 10 дней для внесения средств в счёт взносов после получения извещения. Если оплата не поступает, то контролирующий орган информирует неплательщика о принудительном взыскании суммы с .

При недостатке денег на счету ИП или фирмы, задолженность погашается по мере прихода денег на расчётный счёт. Если же это невозможно, то сумма взносов будет компенсироваться за счёт имущества должника.

С 2017 года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.

Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.

Расчет пени по страховым взносам на примере

Приведем пример: ООО «Компромисс» согласно установленным срокам должно было перечислить в ИФНС за ноябрь 2018 общую сумму в 10 000 руб. до 15.12.2018. Допустим, заплатила их компания 10.01.2019. Рассчитаем общую сумму.

Учтем при этом, что до 17.12.2018 ставка рефинансирования составляла 7,5 %, а после этой даты — 7,75 %. Поскольку крайний срок уплаты взносов (15 декабря) и сам день уплаты (10 января) не учитывают, общее количество дней просрочки для ООО «Компромисс» составит 32. Из них 2 дня приходится на период до повышения ставки (с 16 по 17 декабря) и рассчитываются по значению 7,5 %, за оставшиеся — по ставке 7,75 %. Кроме того, обратите внимание, что за первые 30 дней надо считать с учетом 1/300 ставки, а с 31-го дня — уже 1/150 ставки.

Посчитаем, сколько должно ООО «Компромисс»:

(10 000 × 2 × 7,5 % / 300) + (10 000 × 28 × 7,75 % / 300) + (10 000 × 2 × 7,75 % / 150) = 5 + 72,33+ 10,33 = 87,66 рубля

Произвести подсчет автоматически вам поможет калькулятор пеней на нашем портале.

Проводки по начислению пени по страховым взносам в бухучете

Проводки по пеням по страховым взносам бухгалтер отражает:

• на дату расчета (она отражена в справке-расчете), если компания начисляет их самостоятельно;
• на дату вступления в силу решения проверяющего органа, если суммы начислены по итогам проверки.

Пени по страховым взносам, проводки, отражают по дебету и кредиту следующих счетов:

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, которая утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н , гласит, что для отражения операций по начислению допустимо использовать счет 99 в корреспонденции с 69, а при уплате — счета 69 и 51.