Cerere de împărțire a cotelor unui apartament către fisc. Cum se întocmește corect o cerere de repartizare a deducerilor de proprietate între soți

În conformitate cu Codul Fiscal, orice cetățean, la achiziționarea unui imobil rezidențial, poate returna o parte din banii plătiți. impozitul pe venit. Cumpărătorii care nu au înregistrat relații de familie sau sunt singurul proprietar primesc o deducere de proprietate individual. Între soți, deducerea fiscală se repartizează între ambele părți relaţiile de familie. Pentru a distribui corect deducerea de proprietate între soți, trebuie să scrieți o declarație, o mostră din care poate fi descărcată mai jos.

Procedura de rambursare a taxelor

Dacă locuința este înregistrată pe numele mai multor proprietari care și-au investit fondurile pentru a o achiziționa, atunci fiecare acționar are dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate. Fondurile sunt distribuite conform legii sau acordului dintre proprietari.

Procentele la distribuirea deducerilor între soți sunt stabilite într-o cerere adresată Serviciului Fiscal Federal și sunt determinate pe baza anumitor factori:

• data cumpararii imobilului (anterior sau mai tarziu de 2014);
• tip de proprietate: comun sau comun;
• cuantumul cheltuielilor fiecărui cumpărător al proprietății.

La achiziționarea unui apartament înainte de 1 ianuarie 2014, fondurile sunt returnate cumpărătorului o singură dată. Pentru imobilele dobândite după 2014, este permisă primirea de mai multe ori a rambursării impozitului pe venitul persoanelor fizice, atâta timp cât suma plătită numerar contribuabilul nu va ajunge la 260.000 de ruble (suma deducerii de proprietate pentru fiecare soț este de 2 milioane de ruble).

Legislația fiscală limitează valoarea maximă a proprietății pe care se bazează o deducere a proprietății (2 milioane de ruble). Indiferent cât costă un apartament sau o casă, declarațiile de impozit pe venitul persoanelor fizice se efectuează numai în limita stabilită. De exemplu, cumpărarea unui apartament pentru 5 milioane de ruble. în 2012, cheltuielile fiecărui soț fără nicio aplicație se vor ridica la 2,5 milioane de ruble. pentru toată lumea. Ei pot solicita doar o rambursare de 2 milioane de ruble.

Proprietarii pot distribui deducerile pentru locuințele achiziționate după 2014 în mod independent prin întocmirea unui acord sau a unei cereri.

Prin întocmirea unei cereri comune la fisc, se stabilește pentru totdeauna repartizarea deducerii de proprietate pentru cheltuielile fiecărui soț, va fi imposibilă modificarea raportului de plăți în viitor;

Formular de cerere de repartizare a deducerilor între soți

Doar cetățenii angajați oficial care plătesc în mod regulat impozit pe venitul personal din salarii își pot exercita dreptul la rambursarea impozitului pe venit personal atunci când cumpără un apartament. Excepție fac pensionarii care nu lucrează.

Cererea se depune la serviciul fiscal sau angajatorului adresat managerului. Formularul este completat când trimiteți pentru prima dată Formularul 3-NDFL. Trebuie să treacă cel puțin 1 an de la data intrării în drepturile de proprietate ale proprietarului.

Opțiunea de depunere prin intermediul unui angajator nu este foarte convenabilă, cererea trebuie depusă la biroul fiscal. Când schimbați locul de muncă, întregul proces se repetă din nou. Persoanele care lucrează în baza unui contract nu pot aplica această opțiune.

Cererea de distribuire a beneficiilor imobiliare va indica următoarele informații:

• numele organismului la adresa căruia se trimite cererea (fisc, întreprindere);
• datele personale ale proprietarilor de proprietăți (numele complet, adresa de reședință, numărul de identificare fiscală, numărul de telefon mobil);
• obiect de proprietate;
• adresa exactă de înregistrare a locuinței;
• desemnarea mărimii acțiunilor proprietarilor (soților);
• data și semnăturile ambilor solicitanți.

Pentru a efectua o rambursare, cererea trebuie să fie însoțită de un contract de cumpărare de locuințe, chitanțe pentru cheltuielile efectuate, un certificat de proprietate asupra bunurilor imobiliare, certificatul de impozit pe venitul personal 2, formularul de impozit pe venitul personal 3 și un certificat de acceptare a locuinței.

Anterior (înainte de 2014), deducerea de proprietate era distribuită în mod egal între proprietari. Acum, după ce s-a confirmat suma cheltuielilor efectuate, suma deducerilor aferente banilor cheltuiți se repartizează între soți sau proprietari.

Nu există nicio compensație pentru donarea unui apartament. Un act de donație implică o renunțare gratuită la proprietate;

Descărcați eșantionul

Cerere de repartizare a deducerilor de proprietate intre soti formular 2017 - .

Soții care trăiesc într-o căsătorie înregistrată, atunci când cumpără proprietăți comune, au drepturi egale de a primi o deducere de proprietate.

În plus, soțul și soția pot decide independent cine va folosi ce parte din beneficiu. Dorința cumpărătorilor este exprimată într-un formular de cerere standard, care este depus la Serviciul Fiscal Federal împreună cu alte documente pentru rambursarea taxei.

Puteți scrie o cerere de distribuire a deducerilor numai dacă două persoane sunt într-o căsătorie înregistrată oficial.

Dacă această regulă nu este îndeplinită, atunci cumpărătorul care a plătit banii pentru apartament are dreptul de a profita de deducerea proprietății individual fără împărțire.

La achiziționarea unui apartament în coproprietate fără alocarea de părți sociale, se recunoaște implicit că soții dețin în mod egal bunul dobândit.

Implicit se considera ca deducerea repartizat intre soti in parti egale – 50/50, cu toate acestea poate fi redistribuit dacă se dorește aceste părți la discreția dvs.

Acest lucru este convenabil, deoarece este posibil ca beneficiul să fi fost deja utilizat de aceste persoane în totalitate sau în parte.

Fiecare soț are dreptul la rambursarea impozitului pe venit inițial, valoarea deducerii este aceeași pentru toată lumea - 2 milioane de ruble. în raport cu costurile de plată a costului apartamentului. Este posibil ca acesta să nu fie primul apartament pentru această familie, iar beneficiul să fi fost folosit anterior. Apoi, soții își pot redistribui soldurile la discreția lor.

Cererea trebuie scrisă la fisc pentru a arăta exact modul în care soții doresc să împartă dreptul la beneficii de proprietate.

In functie de repartizare, se va face rambursarea impozitului pe venitul persoanelor fizice la costurile achizitionarii unui apartament.

Nu este necesar să se depună o cerere de redistribuire dacă soții nu au returnat anterior impozitul pe venitul imobiliar, iar costul achiziției curente este de 4 milioane de ruble sau mai mult. În acest caz, nu are rost să anunți Serviciul Fiscal Federal despre orice, autoritățile fiscale vor oferi în mod automat, fără o cerere, fiecărui soț suma totală a beneficiilor de 2 milioane de ruble. pentru toată lumea.

Proprietate comună

Dacă apartamentul este achiziționat ca proprietate comună, atunci o anumită cotă este alocată fiecărui soț.

Anterior, deducerea era distribuită în conformitate cu această cotă în 2018, redistribuirea se face în două moduri:

1. La cererea soților, în baza cererii depuse, dacă apartamentul este achitat integral de unul dintre proprietari, sau nu există dovezi documentare despre cine a plătit exact spațiul de locuit.
2. În funcție de costurile locuinței, dacă ambii soți au participat la dobândire locuințe.

Este posibil să rescrieți formularul?

Soții ar trebui să se gândească în avans la modul în care vor distribui deducerea pentru apartament? si in ce proportie impozitul pe venit va fi restituit fiecaruia dintre ei.

Acest lucru se datorează faptului că în viitor se vor face modificări la distribuție și va fi imposibil să rescrieți cererea depusă la Serviciul Fiscal Federal.

De asemenea, este inacceptabil să vă transferați unul altuia partea dvs. din deducere.

Atunci când decideți cum va fi împărțit dreptul la beneficii de proprietate, trebuie să luați în considerare dacă persoana a primit venituri oficiale în anul în care a fost cumpărat apartamentul. Dacă nu a existat un astfel de venit, atunci nu va fi nimic de returnat.

În acest caz, puteți transfera dreptul de utilizare a deducerii soțului care a avut venitul. În acest caz, puteți indica în aplicație că distribuția este 0 și 100%.

Proporția de distribuție poate fi oricare, principalul lucru este să vă gândiți și să calculați totul în avans, deoarece nu va fi posibil să rescrieți cererea pentru o deducere a proprietății.

Ce formular ar trebui să folosesc pentru separare?

Există un formular de cerere standard, întocmit de Serviciul Fiscal Federal. Mai bine de folosit această formă pentru a transmite informații la biroul fiscal, totuși Legea nu interzice întocmirea unui document pe baza propriei mostre.

Descărcați formularul standard cereri de împărțire a proprietății deducere fiscală intre sotii oficiali este posibil prin .

Cum arată formularul de cerere pentru distribuire de la Serviciul Fiscal Federal:

Cum se completează un formular fiscal?

Să ne uităm la caracteristicile completării unei cereri de distribuire a cotelor unei deduceri de proprietate folosind exemplul unui formular standard.

Formularul este prezentat pe o singură foaie.

Trebuie să completați următoarele câmpuri de formular:

• În colțul din dreapta sus introduceți numele filialei Federal Tax Service unde sunt depuse documentele pentru rambursarea impozitului pe venit;
• ÎN caz genitiv scrieți numele complet al solicitanților - soții care doresc să distribuie suma datorată beneficiu fiscalîn conformitate cu dorințele dumneavoastră;
• TIN al fiecărui soț, dacă există;
• Adresa de domiciliu a fiecărui solicitant trebuie să corespundă cu înregistrarea pașaportului;
• Informații de contact pe care un specialist fiscal le poate contacta în cazul unor întrebări referitoare la cerere;
• Numele bunului imobil achiziționat pentru care se preconizează restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice este înscrisă în text în câmpul liber, se indică și adresa apartamentului sau a altei proprietăți rezidențiale;
• Cotele din deducerea de proprietate care vor fi folosite de fiecare dintre solicitanti in acest scop se trec numele complete ale sotului si sotiei in dreptul cuantumului prestatiei dorite (suma este indicata in cifre si cuvinte);
• Semnăturile soților;
• Data scrierii.

La completarea formularului de împărțire a deducerii, trebuie să verificați dacă datele de pe apartament specificate în cerere se potrivesc exact cu informațiile similare introduse în declarația 3-NDFL.

Data specificată în cererea de distribuire a beneficiilor de rambursare a impozitului se transferă la 3-NDFL, în câmpul 090, fila D1, în care trebuie să introduceți ziua, luna și anul redactării acestui formular.

Punând data pe declarație, solicitantul arată că dorește să redistribuie posibilitatea de a primi deducerea în felul său.

Umplerea probei

În 2018, pentru un apartament achiziționat în 2017 ar trebui depusă o cerere de stabilire a cotelor de deducere a proprietății și de repartizare a acestora între doi soți.

Un exemplu de cerere scrisă completat este atașat la alte documente, este necesar să se proceseze o rambursare a impozitului pe venit personal pentru achiziție. Pachetul include o cerere de deducere și rambursare a impozitului pe venit, declarație 2-NDFL, 3-NDFL, documente pentru un apartament, acte de plată etc.

Descărcați eșantion de umplere Cererile pentru primirea de beneficii de proprietate de către soț și soție și redistribuirea cotelor de deducere se pot face prin.

Cum arată formularul completat:

Video util

Cu privire la acordarea de beneficii de proprietateși repartizarea deducerilor și a returnărilor impozitului pe venitul personal pentru un apartament de către soți, vezi videoclipul:

Concluzii

Pentru soții care au cumpărat un apartament în proprietate comună sau fără alocarea de acțiuni, paragraful 2, alineatul 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse le permite să distribuie posibilitatea de a utiliza deducerea în conformitate cu dorințele lor personale.

Pentru a împărți beneficiul, este suficient să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal într-o formă standard sau gratuită. Dacă acest document scris nu este furnizat, fiscul va acorda un beneficiu de 50/50.

Există unele particularități la obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate în cazul achiziției de locuințe de către soți. Atunci când cumpără o locuință, soții înșiși aleg tipul de proprietate: comun comun (divizat în părți sociale), comun comun (fără împărțire în părți sociale) sau persoană fizică (proprietatea este înregistrată pe numele unuia dintre soți). Acest lucru va determina modul în care vor putea primi deduceri în viitor.

De asemenea, este foarte important când exact soții au dobândit dreptul de deducere: anul semnării actului de acceptare și transfer al apartamentului, dacă apartamentul a fost achiziționat în baza unui acord de participare la capital sau anul primirii certificatului de înregistrare de stat. de proprietate asupra proprietății, dacă locuința a fost achiziționată în baza unui contract de vânzare-cumpărare sau o clădire rezidențială a fost construită înainte de 1 ianuarie 2014 sau ulterior.

Dacă soții au proprietate comună

Suma deducerii se repartizează între soți în conformitate cu cotele lor indicate în certificatul de înregistrare de stat a drepturilor de proprietate. Și nu există altă modalitate de a le redistribui. Chiar dacă, de exemplu, unul dintre soți și-a exercitat deja dreptul la deducere, acesta nu va putea să-l primească din nou sau să refuze cota sa din deducere în favoarea celui de-al doilea soț. Fiecare soț primește o deducere în limita cotei sale.

Acest lucru este valabil și pentru dobânda ipotecară. Suma deducerii dobânzii este distribuită în funcție de mărimea cotei indicate în certificat. Și nu contează care soț are contractul de împrumut.

Fiecare soț depune o declarație 3-NDFL și un pachet de documente independent unul de celălalt.

Dacă dreptul la deducere a venit după 1 ianuarie 2014, atunci fiecare soț poate declara în declarație suma cheltuielilor de achiziție de până la 2 milioane de ruble (în funcție de costul locuinței) și poate primi până la 260 de mii de ruble (2.000.000 x 13). % = 260.000).

Dacă dreptul la deducere a venit înainte de 1 ianuarie 2014, atunci, ținând cont de valoarea proprietății, numai 2 milioane de ruble sunt distribuite în funcție de acțiuni (aceasta este limita de deducere pentru întreaga proprietate până la 1 ianuarie 2014). Și soții vor putea primi maximum 260 de mii de ruble de rambursare a impozitului (2.000.000 x 13% = 260.000) pentru familie (cu condiția să nu existe alți proprietari).

Exemplul 1. În 2015, cuplul Ivanov a achiziționat un apartament pentru proprietate comună pentru 5 milioane de ruble folosind o ipotecă. Dobânda plătită a fost de 3 milioane de ruble. Cota fiecăruia în proprietate este 1/2. Fiecare soț poate declara în declarație suma cheltuielilor de achiziție la 2 milioane de ruble (limită de deducere per proprietar) și suma dobânzii la 1,5 milioane de ruble (3 milioane x 1/2 = 1,5 milioane). În total, toată lumea trebuie să se întoarcă (2 milioane + 1,5 milioane) x 13% = 455 mii de ruble.

Exemplul 2. În 2014, familia Smirnov a cumpărat un apartament ca proprietate comună pentru 2,1 milioane de ruble. Cota din proprietatea Smirnov A.A. 2/3, cota din proprietatea Smirnova E.K. 1/3. Smirnov A.A. va putea declara cuantumul deducerii în declarația ei de 1,4 milioane de ruble (2,1 milioane x 2/3 = 1,4 milioane), iar Smirnova E.K. va putea declara o sumă de deducere de 700 de mii de ruble (2,1 milioane x 1/3 = 700 de mii).

Exemplul 3. În 2013, soții Sidorov au cumpărat un apartament în proprietate egală pentru 3 milioane de ruble (1/2 fiecare). Fiecare soț poate pretinde 50% din deducerea maximă de 2 milioane de ruble pentru întregul apartament, adică 1 milion de ruble. Primiți 130 de mii de ruble fiecare pentru returnare.

Dacă soţii au bunuri comune comune

Potrivit Codului familiei (articolele 33, 34), toate bunurile dobândite în timpul căsătoriei sunt bunuri comune. Totodată, este important ca la momentul achiziționării unei locuințe (încheierea unui contract de vânzare-cumpărare, contract de participare la capitaluri proprii, plată), căsătoria dintre soți a fost oficializată și nu a fost încheiat nici un acord (sau contract) prenupțial. În acest caz, nu contează care soț are dreptul de proprietate asupra locuinței achiziționate și a documentelor de plată. Se crede că cheltuielile au fost făcute din bugetul general al familiei.

Fiecare soț are dreptul de a depune o declarație separată 3-NDFL cu un pachet separat de documente care confirmă dreptul la deducere (în calitate de contribuabili independenți).

Dacă dreptul la deducere a venit după 1 ianuarie 2014, atunci fiecare soț poate solicita o deducere integrală - 2 milioane de ruble, cu condiția ca costul locuinței achiziționate să fie de 4 milioane de ruble sau mai mult. Dacă costul locuinței este mai mic de 4 milioane de ruble, atunci suma deducerii poate fi redistribuită între ele prin întocmirea unui acord (aplicație) privind distribuirea deducerii și depunerea acestuia la inspectorat, împreună cu alte documente atașate. la declarație. Această cerere este semnată de ambii soți.

Un punct important este faptul că deducerea poate fi distribuită în orice proporție, de exemplu, 50% și 50%, 70% și 30%, chiar 100% și 0%, adică un soț poate refuza partea sa din deducere. în favoarea celuilalt. De exemplu, dacă unul dintre soți și-a exercitat anterior dreptul de deducere asupra unui alt element, sau dacă unul dintre soți nu are veniturile impozitate cu o cotă de 13%.

O cerere de repartizare a deducerilor se întocmește și se depune la inspectorat o singură dată, iar în viitor nu va mai fi posibilă modificarea condițiilor de repartizare a deducerilor, precum și refuzul părții dumneavoastră din deducere în favoarea celălalt soț. Deducerea dobânzii ipotecare este distribuită în aceeași proporție cu valoarea costurilor de achiziție sau de construcție. Acest lucru este indicat în aceeași aplicație.

În cazul repartizării deducerii în proporție de 100% și 0%, al doilea soț (care are 0%) își va putea folosi în viitor dreptul la deducere pe un alt bun. Desigur, cu condiția să nu folosească niciodată acest drept înainte de distribuire. Întrucât se crede că dacă contribuabilul nu a solicitat personal la inspectorat deducerea și nu a depus declarație, atunci nu a folosit deducerea.

Dacă dreptul la deducere a fost acumulat înainte de 1 ianuarie 2014, atunci limita maximă de deducere pentru întreaga proprietate este de 2 milioane de ruble. Și chiar dacă locuința costă mai mult, soții pot distribui doar 2 milioane de ruble între ei. Altfel totul este la fel.

Exemplul 1. Cuplul Andreev a cumpărat un apartament pentru 2,2 milioane de ruble în 2012 și l-a înregistrat ca proprietate comună. Soția nu lucrează, așa că soții au convenit să distribuie deducerea astfel: 100% soțului și 0% soției. Drept urmare, soțul a depus o declarație și a solicitat o deducere în valoare de 2 milioane de ruble.

Exemplul 2. Cuplul Kotov a achiziționat un apartament pentru 8,8 milioane de ruble în 2015 ca proprietate comună. În această situație, nu este necesară distribuirea deducerii. Toată lumea poate declara o limită maximă de 2 milioane de ruble în declarația lor și poate primi o rambursare a taxei de 260 de mii de ruble.

Exemplul 3. În 2014, cuplul Maltsev a achiziționat un apartament ca proprietate comună cu o ipotecă, costul apartamentului a fost de 2,5 milioane de ruble, valoarea dobânzii plătite a fost de 700 de mii de ruble. Întrucât soțul are mai multe venituri impozabile, cuplul a decis să distribuie deducerea în proporție de 80% soțului, 20% soției. În consecință, soțul va putea primi o deducere în valoare de 2,56 milioane de ruble (2 milioane de ruble la cost + 560 mii de ruble la dobândă), iar soția - 640 mii de ruble (500 mii de ruble la cost + 140 mii de ruble în interes).

Cum să obțineți rapid și ușor deducerea maximă?

Cel mai simplu mod este să pregătiți rapid documentele corecte pentru rambursarea maximă și să depuneți aceste documente la Fisc. Cu Inspectoratul Fiscal actele vor fi aprobate si nu va trebui sa le refaci. Veți primi documentele corecte și sfatul experților. Și apoi poți alege dacă să duci singur actele la inspectorat sau să le depuni online.

Dacă proprietatea este individuală

Adică, dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei, dar proprietatea asupra proprietății și documentele de plată sunt înregistrate pe numele unuia dintre soți. În acest caz, așa cum s-a scris deja mai sus, întrucât bunurile dobândite în timpul căsătoriei sunt bunuri comune comune (conform articolelor 33, 34 din RF IC), ambii soți au dreptul la deducere. Deducerea poate fi redistribuită prin acord (1) prin întocmirea unei Cereri de repartizare a deducerii. Întreaga deducere poate fi primită de soțul căruia i se înregistrează titlul de proprietate (2), atunci nu va fi necesară o Cerere. În cazul în care Cererea nu este depusă la prima cerere de deducere, aceasta este considerată a fi o repartizare a deducerii în întregime în favoarea sa.

Exemplu. Soții Mihailovi au achiziționat un apartament în 2011 în valoare de 2,6 milioane de ruble și l-au înregistrat doar pe numele soției lor. Soții nu știau de ceva vreme de dreptul lor la deducere, iar când au aflat în 2016, au decis că soțul va primi deducerea. Din moment ce soția s-a pensionat în 2011 și nu a mai lucrat, dar soțul a continuat să lucreze. În declarația sa, el va declara suma deducerii de 2 milioane de ruble (maximum) și va atașa declarației o Declarație privind repartizarea deducerii, conform căreia va primi 100%, iar soția sa 0%.

Cum să obțineți o deducere fiscală

Pe site-ul Taxation veți găsi tot ce aveți nevoie pentru a obține o deducere în orice parte a Rusiei. Taxul vă va ajuta nu doar să pregătiți și să trimiteți documente, ci și să maximizați suma rambursării, să pregătiți corect documentele și să faceți procesul de rambursare cât mai simplu posibil pentru dvs. Cu Impozitare, probabilitatea ca statul să aprobe documentele și să nu trebuiască refăcute va fi maximă:

Pentru a obține cererea corectă de returnare și rambursare a taxelor pe site-ul nostru, vă rugăm să faceți clic pe butonul Următorul de mai jos.

O cerere de distribuire a deducerilor de proprietate între soți sau alți coproprietari este depusă la Serviciul Fiscal Federal împreună cu declarația de venit 3-NDFL și documentele care confirmă dreptul la beneficiu. O astfel de declarație este necesară pentru ca coproprietarii bunului dobândit să poată indica cuantumul deducerii aplicate veniturilor fiecăruia dintre ei. Datorită acestei oportunități, părinții, de exemplu, își pot aplica beneficiul la cota copilului minor, care îi este alocată în locuința achiziționată (în același timp, copilul nu pierde dreptul la deducerea proprietății sale). Redistribuirea prestațiilor vă permite să primiți despăgubiri în cuantum maxim chiar și în situațiile în care unul dintre soți a folosit anterior o parte din deducerea acestora.

Cum se întocmește o cerere de repartizare a deducerilor de proprietate

La înregistrarea proprietății nou dobândite ca proprietate comună, proprietatea va avea mai mulți proprietari deodată. Fiecare dintre ei are dreptul de a folosi partea sa din proprietate la propria discreție. Codul familiei al Federației Ruse prevede că proprietatea achiziționată în timpul căsătoriei este recunoscută ca proprietate dobândită în comun, prin urmare ambii soți au drepturi asupra acesteia. Chiar dacă doar unul dintre soți a plătit pentru cumpărare, al doilea poate revendica o parte din acest bun (articolul 34 din RF IC).

Atunci când un cuplu căsătorit dobândește noi bunuri imobiliare, ambii soți au dreptul de a aplica o deducere fiscală (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Beneficiul este acordat rezidenților fiscali ai Federației Ruse care au venituri impozabile din care se reține impozitul pe venitul personal.

Pentru un obiect înregistrat ca proprietate comună, ambii soți pot aplica o deducere de proprietate, indiferent de cine este înregistrat proprietatea și cine a contribuit cu bani pentru aceasta. În mod implicit, cuantumul deducerii pentru proprietatea comună este proporțională cu cota de proprietate, dar dacă doriți, puteți notifica Serviciul Fiscal Federal despre distribuirea deducerii impozitului pe proprietate între soți în orice altă proporție. Pentru aceasta, se întocmește o cerere corespunzătoare în scris, care este certificată prin semnăturile ambilor solicitanți. În acest fel, coproprietarii își confirmă acordul pentru modificarea schemei standard de utilizare a preferințelor fiscale.

Deducerea maximă pentru costurile de achiziție pentru fiecare coproprietar este de 2 milioane de ruble, iar pentru dobânda ipotecară - 3 milioane de ruble.

La distribuirea unei deduceri de proprietate între soți, formularul poate fi întocmit în orice mod convenabil, se depune la Serviciul Fiscal Federal simultan cu documentele pentru deducere.

Formularul de cerere este completat de contribuabilii care depun un set de documente la inspectorat pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit personal la cumpărare imobiliare. Formularul poate fi completat pe calculator sau manual. Formă unificată nu, solicitanții pot întocmi o cerere folosind un model gratuit sau pot utiliza eșantionul recomandat de organele fiscale, dat în scrisoarea Nr. ED-4-3/19630@ din 22 noiembrie 2012.

Cererea de distribuire a deducerii impozitului pe proprietate trebuie să conțină următoarele date:

unde se depune documentul - numele și codul Serviciului Fiscal Federal, numele complet. manager;

care acționează ca solicitant - în „antetul” din partea dreaptă a foii trebuie să vă introduceți numele complet. fiecare dintre coproprietarii care solicită o deducere, TIN-ul lor, adresele de domiciliu, numerele de telefon;

în text, cererea soților de repartizare a deducerilor impozitului pe proprietate trebuie să conțină o trimitere la normele de legislație în baza cărora coproprietarii doresc să beneficieze de beneficiu - alineate. 2 p. 1 art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse;

solicitanții indică că distribuie deducerea fiscală care le este cuvenită într-o anumită proporție cu alocarea sumelor prestațiilor (acest indicator se introduce în cifre și cuvinte);

o cerere de redistribuire a deducerilor de proprietate între soți trebuie să fie semnată de ambii coproprietari care solicită autoritatea fiscalăîn beneficiu se descifrează semnăturile, iar data depunerii documentului la organul fiscal se cere.

O cerere de împărțire a cotelor din deducerea proprietății poate fi depusă chiar și după ce unul dintre soți a început deja să primească deducerea numai pentru sine. În acest caz, trebuie să depuneți o declarație actualizată și o cerere în care cotele deducerii vor fi redistribuite.

Dacă într-o perioadă fiscală suma deducerii nu este epuizată (în limita specificată în Codul Fiscal al Federației Ruse), contribuabilii vor depune din nou o declarație 3-NDFL anul viitor. Deducerea poate fi redistribuită între coproprietari în viitor doar în raport cu dobânda ipotecară, iar pentru costurile de achiziție, este imposibil să se schimbe raportul selectat anterior dacă acordarea deducerii a început deja (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 14 noiembrie 2017 Nr. GD-4-11/23003).

Exemplu

Soții întocmesc o cerere de distribuire a părților din deducerea proprietății atunci când cumpără un apartament în valoare de 3,33 milioane de ruble. Ambii proprietari nu au folosit anterior scutirea. Întrucât soția primește un venit mai mare decât soțul ei, s-a decis să se aloce cea mai mare parte a deducerii în favoarea ei pentru a rambursa impozitul mai rapid:

în favoarea soției, se aplică o deducere de 2 milioane de ruble, care este egală cu valoarea maximă a beneficiului;

soțul își declară dorința de a aplica o deducere în valoare de 1,33 milioane de ruble, după care își va păstra dreptul la o prestație în valoare de 670 de mii de ruble. pentru alte obiecte imobiliare.

Publicația discută ce este o cerere de distribuire a deducerilor de impozit pe proprietate între soți, precum și cum și când este completată. În plus, se ridică întrebări cu privire la întregul sistem fiscal în general și la deducerile de proprietate în special.

Sistemul fiscal

Sistemul fiscal din Rusia poate fi reprezentat ca o componentă complexă a anumitor părți. Aceste elemente includ toate componentele raporturilor juridice fiscale.

Subiecte

Sunt persoane implicate în relații fiscale. Acestea ar putea fi:

Obiecte

Sunt prezentate diverse tipuri impozite și regimurilor fiscale. Deci ei disting:

• impozite federale (TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe apă etc.);
• taxe regionale (impozit pe proprietate organizațională, taxa de transport);
• impozite locale (impozit pe teren, impozit pe proprietate pentru persoane fizice).

Această diviziune depinde de nivelul bugetului către care se îndreaptă fondurile primite din plata impozitelor.

Autoritățile

Acestea includ departamente care publică reglementărilorîn acest domeniu, precum și departamentele care monitorizează respectarea acestor acte. Astfel de departamente includ:

• Ministerul Finanțelor;
• Biroul central al Serviciului Fiscal Federal;
• Filialele regionale și locale ale Serviciului Fiscal Federal.

Acte legislative

Esența lor este menținerea ordinii în sfera fiscală. De asemenea, acestea au ca scop rezolvarea anumitor probleme și situații controversate care apar în timpul raporturilor juridice fiscale. Actele legislative includ:

• Constituţie;
• Cod fiscal;
• Decrete prezidențiale;
• reglementări guvernamentale;
• Ordinele Serviciului Federal de Taxe;
• alte acte juridice de reglementare.

Codul Fiscal este principalul set de legi care controlează impozitarea

Cerere de repartizare a deducerilor

O cerere de repartizare a deducerii impozitului pe proprietate între soți este un document scris care indică modul în care soții au decis să împartă valoarea proprietății pentru a primi o rambursare. Adică, dacă soții au achiziționat o proprietate imobiliară ca proprietate comună, atunci, în general, fiecare dintre ei are dreptul la jumătate. Dar există cazuri când soții doresc să distribuie diferit deducerea.

De obicei apar aceste cazuri:

• dacă unul dintre soți nu lucrează și, prin urmare, nu primește un salariu oficial;
• dacă unul din familie și-a cheltuit deja dreptul de a primi o deducere;
• dacă venitul unuia îl depășește semnificativ pe cel al celuilalt.

Această împărțire se poate face din alte motive, care nu trebuie să fie indicate.

În esență acest document este un acord specific cu privire la cine și în ce sumă va primi compensații pentru bunurile imobile dobândite ca proprietate comună.

Cum se distribuie

Fiţi atenți! Dacă valoarea proprietății dobândite este mai mare de patru milioane de ruble, atunci distribuirea nu este necesară. Deoarece orice cetățean poate conta pe o deducere de două milioane de ruble.

Dacă costul este mai mic decât această sumă, atunci distribuirea este necesară dacă soții nu împart deducerea în mod egal. Adică, dacă costul este de două milioane de ruble și fiecare soț declară un milion, atunci nu este nevoie să scrieți o lucrare.

Dacă costul este de trei milioane de ruble, dintre care soțul declară două milioane, iar soția de un milion, atunci este necesară o cerere.

De asemenea, unul dintre soți poate refuza o astfel de preferință în favoarea celuilalt. Acest refuz este oficializat și în cererea de distribuire a acțiunilor, unde se indică faptul că soțul declară două milioane de ruble, iar soția nu declară nimic.

Dacă unul dintre proprietarii acestei locuințe este un copil, atunci la împărțirea deducerii, această cotă poate fi distribuită. Adică, unul dintre părinți declară o deducere a cotei sale și a cotei copilului, iar al doilea - numai a cotei sale. Mai mult, pentru a realiza o asemenea repartizare a celei de-a doua cote a copilului în favoarea soțului.

Copiii pot fi, de asemenea, proprietari de acțiuni în proprietate

Important! Primirea unei restituiri a cotei copilului de către unul dintre părinți nu anulează dreptul acestuia de a utiliza deducerea în viitor la achiziționarea altor proprietăți.

Cum se umple

Actele legislative stabilesc forma cererii de distribuire a acțiunilor. Este un șablon în care trebuie să introduceți informațiile lipsă:

1. Numele departamentului fiscal. Este scrisă controlul la care se va depune al 3-lea impozit pe venit cu toate actele relevante. De regulă, aceasta este o inspecție la locul de înregistrare a unui cetățean, în care acesta este înregistrat ca contribuabil și este înregistrat.
2. Informații despre solicitanți. Întrucât soții distribuie acțiuni prin acord, cererea trebuie să conțină informații despre ambii, și anume:

• numele de familie, prenumele, patronimul soțului;
• TIN al soțului;
• adresa sa de înregistrare;
• numele, numele, patronimul soției;
• TIN al soțului/soției;
• adresa ei de înregistrare (scrieți chiar dacă adresele de înregistrare ale soților sunt aceleași);
• numărul de telefon de contact al unuia sau al ambelor.

1. Denumirea obiectului pentru achiziția căruia se va distribui deducerea (cladire de locuit, apartament).
2. Adresa acestui obiect. Este scris integral: cod poștal, regiune, oraș, stradă, casă, apartament etc.
3. Distribuția în sine. Se indică cui și cum (în ce sumă) se va distribui suma. Trebuie scris atât în ​​cifre, cât și în cuvinte.
4. Semnăturile ambilor soți și data la care a fost redactată cererea. De regulă, data redactării cererii coincide cu data depunerii celei de-a treia declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice și documentele necesare. Cu toate acestea, aceasta nu este o condiție prealabilă, deoarece soții pot completa acest formular în timpul tranzacției și pot scrie contractul de cumpărare și vânzare.

Mai jos este un exemplu de cerere pentru distribuirea deducerilor impozitului pe proprietate între soți.

Exemplu de completare a unei cereri de distribuire a deducerilor

Fiţi atenți! Deoarece cererea este scrisă pe un formular, se recomandă să scrieți manual informațiile lipsă. În același timp, nu ar trebui să existe erori, blots sau ștergeri. Nu este nevoie ca acest document să fie certificat de un notar.

Când să completezi și să trimiți

Puteți completa acest formular în orice moment: atât în ​​timpul tranzacției și întocmirii unui acord, cât și în timpul depunerii unei declarații de rambursare și a tuturor documentelor necesare. Mai mult, dacă solicitantul nu a depus acest document, departamentul fiscal care efectuează auditul îl va solicita. Prin urmare, pentru a evita întrebări și cerințe suplimentare, este mai bine să vă pregătiți în avans.

În plus, informațiile specificate în formular nu pot fi modificate. Adică, dacă în 2018 a fost depusă o cerere în care deducerea a fost distribuită în favoarea soțului în valoare de 100% și a soției în valoare de 0%, atunci în 2019 va fi imposibil să se scrie o nouă cerere și modificarea acțiunilor de distribuție. Aceste acțiuni sunt înregistrate în program special utilizate de organele fiscale. Prin urmare, nici nu va fi posibil să înșeli.

Important! Dacă s-a folosit un credit ipotecar pentru achiziționarea unui apartament sau a unei case private, atunci puteți distribui deducerea pe baza dobânzii plătite pentru utilizarea fondurilor împrumutate cel puțin în fiecare an. Adică se folosește un an împreună, un alt an - exclusiv de către soț, al treilea - exclusiv de către soție etc.

În cazul în care bunuri au fost dobândite în proprietate comună înainte de anul 2018, s-a stipulat că cotele au fost determinate la întocmirea convenției și au fost proporționale cu cheltuielile efectuate pentru această achiziție de către fiecare dintre soți. Prin urmare, cu acest tip de proprietate nu a fost necesară împărțirea cuantumului deducerii. Totuși, din 2018, la voința soților, acțiunile pot fi redistribuite, dar numai dacă achiziția a fost plătită de unul dintre soți, sau nu există dovezi documentare care să ateste cine a plătit cumpărarea.

Acest formular trebuie depus împreună cu a treia declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice și cu toate celelalte documente în oricare dintre modalitățile convenabile:

• personal;
• prin reprezentant;
• utilizarea serviciilor poștale prin poștă recomandată;
• prin folosire cont personal pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

O copie a certificatului de căsătorie trebuie să fie atașată împreună cu documentul pentru a confirma că persoanele numite în cerere sunt într-adevăr soții.

O copie a certificatului de căsătorie este necesară pentru a confirma statutul de soț și soție

Dacă inspectoratul refuză să accepte un formular de distribuire a deducerilor de proprietate între soți fără justificare, atunci puteți depune o plângere:

• șef de departament;
• șeful acestei inspecții;
• autoritate superioară.

In consecinta, la achizitionarea de bunuri imobiliare (apartamente si case), atat in proprietate comuna, cat si in proprietate comuna, la solicitarea unei deduceri de proprietate, suma acestuia poate fi repartizata conform vointei cuplului casatorit. Refuzul unuia dintre ei de a folosi această preferință în favoarea celui de-al doilea nu anulează dreptul acestuia la o deducere de proprietate în viitor.