Amenzi pentru neplata contributiilor de pensie la Fondul de pensii. Calculator de penalități pentru impozite și prime de asigurare Amenzi pentru plata cu întârziere a primelor de asigurare

În cazul în care termenele stabilite pentru plata primelor de asigurare sunt încălcate, societatea va trebui să plătească o penalitate în plus față de plata principală. Care sunt regulile pentru efectuarea calculului? Ce document normativ pentru a ghida calculele? Să ne dăm seama cum să calculăm penalitățile pentru contribuțiile cu întârziere la Fondul de pensii.

ÎN în sens general termenul „pedeapsă pentru plata intarziata contribuții la Fondul de pensii” desemnează acea parte din plăți pe care societatea le transferă ca parte a asigurării obligatorii de pensie. Termenul limită de plată a sumelor este al 15-a (clauza 3 din art. 431 din Codul fiscal). Dacă data desemnată cade într-un weekend sau sărbătoare oficială conform calendarului, termenul limită se transferă la cea mai apropiată dată de întoarcere la muncă.

Penalitățile vor trebui plătite la Fondul de pensii dacă întârziați cu transferul contribuțiilor (articolul 75 din Codul fiscal). Cu toate acestea, această normă se aplică nu numai sumelor din asigurarea obligatorie de pensie, ci și în ceea ce privește contribuțiile pentru prestații medicale și sociale. asigurare obligatorie. Puteți determina independent sumele care trebuie plătite statului sau puteți aștepta cerință fiscală. În acest din urmă caz, Serviciul Fiscal Federal este cel care calculează cât trebuie să plătiți.

Penalități la primele de asigurare - calcul

Pentru a achita singura datoria, compania trebuie să determine cuantumul penalității. Calculele se fac din valoarea contribuției neachitată la timp și numărul total de zile de întârziere. Cum se calculează penalitățile pentru primele de asigurare?

În conformitate cu normele stat. 75 astfel de sume se calculează din zilele calendaristice de întârziere la rambursarea obligațiilor fiscale. Calculul se efectuează ca procent din valoarea impozitului neachitată. Pentru dobândă se ia:

• Pentru persoane fizice, inclusiv întreprinzători individuali, 1/300 din rata de referință actuală a Băncii Centrale a Rusiei (de la 01/01/16, rata specificată a înlocuit rata de refinanțare).
• Pentru persoanele juridice care nu și-au îndeplinit obligațiile cu o perioadă de întârziere mai mică de 30 de zile. (inclusiv), – 1/300 din cursul de referință actual al Băncii Centrale a Rusiei.
• Pentru persoanele juridice care nu și-au îndeplinit obligațiile cu o perioadă de întârziere mai mare de 30 de zile. (inclusiv), – 1/300 din cursul cheie actual al Băncii Centrale a Rusiei pentru o perioadă de până la 30 de zile, 1/150 din cursul cheie actual al Băncii Centrale a Rusiei pentru o perioadă de peste 30 de zile.

Fiţi atenți! Data transferului efectiv al contribuțiilor nu este luată în considerare la calcularea cuantumului penalităților. Explicațiile Serviciului Fiscal Federal sunt cuprinse în Scrisoarea nr. ZN-3-22/7995@ din 6 decembrie 2017.

Calcularea penalităților în Fondul de pensii al Rusiei - exemplu

Să presupunem că compania a transferat suma contribuțiilor în cadrul poliței de asigurare obligatorie în valoare de 87.500,00 ruble. pentru mai, nu pe 15 iunie, ci pe 28 iunie 2018. Întârzierea este mai mică de 30 de zile, aplicabil rata cheie 7,25%. Raport procentual – 1/300. Contabilul companiei a calculat independent penalitatea:

• 87.500,00 RUB x 12 zile restante / 300 x 7,25% = 253,75 ruble.

Cerere la Fondul de Pensii pentru compensarea supraplatei - eșantion

În cazul în care societatea, de la 1 ianuarie 2017, are prime de asigurare plătite în plus, este necesar să scrieți o cerere de rambursare a sumei. Nu va mai fi posibilă compensarea fondurilor cu angajamente viitoare. Ce formă are documentul?

Exemplul de cerere pentru contribuții la pensie este strict reglementat. Formularul tip este aprobat conform f. 23-PFR (Hotărârea Consiliului nr. 511p din 22 decembrie 2015). Documentul conține numele complet și funcția conducătorului fondului, informații despre plătitorul de contribuții (nume, număr de înregistrare, punct de control și număr de identificare fiscală, adresă), informații despre supraplata (tipul contribuției, sumă). Sunt necesare detalii de plată pentru returnări. Contabilul-șef al companiei semnează cererea.

Fiţi atenți! Dacă documentul este depus de un reprezentant, trebuie să furnizați numele complet al acestuia și detaliile documentelor de identificare (de obicei un pașaport) și confirmarea autorității (de obicei, o procură).

Conform Legii Federației Ruse „Cu privire la contribuțiile de asigurări la Fondul de pensii al Federației Ruse” nr. 212-FZ din 24 iulie 2009, anumite categorii de populație activă sunt obligate să plătească contribuții obligatorii la fondul de pensii din Federația Rusă. Acestea includ:

• , care sunt finanțate atât din privat, cât și din fonduri publice;
• Persoane înregistrate ca antreprenori individuali;
• Antreprenori individuali care oferă diverse tipuri servicii juridice privat (notarilor și avocaților);
• Populația care desfășoară activități independente (când este angajat activitatea muncii, fără plata unei remunerații către alte persoane).

Legea prevede două variante de plată a contribuțiilor la pensie:

1. o sumă forfetară sub formă de sumă fixă ​​o dată pe an;
2. plăți lunare, a căror valoare este calculată ca un procent stabilit din valoarea remunerației primite.

Penalize

Dacă nu sunt îndeplinite termenele limită de plată a contribuțiilor la pensie stabilite de Legea Federației Ruse nr. 212-FZ (articolul 16, clauza 2), antreprenorul individual, persoana juridică și alte organizații vinovate vor fi supuse amendă pentru neplata contribuțiilor de pensie la Fondul de pensii,și se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere.

• La alegerea unei forme unice de plată a unei sume fixe a contribuției la pensie, termenul limită de transfer este până la 31 decembrie. anul curent.
• Persoanele care au ales o schemă lunară de plată a contribuțiilor la pensie sunt obligate să plătească suma necesară până în data de 15 a fiecărei luni calendaristice următoare, pentru luna efectiv lucrată cu acumulare. salariileși, în consecință, plata pensiei obligatorii.

Plățile fixe către Fondul de pensii în cadrul unei scheme de sumă forfetară (pentru anul) trebuie plătite într-o perioadă strict stabilită, indiferent de veniturile primite de întreprindere în anul curent. Acestea trebuie listate chiar dacă compania a funcționat în pierdere.

Amenzi pentru neplata contributiilor de pensie la Fondul de pensii

Pedepsele sunt impuse conform legii Federația Rusă„Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii” Nr. 212-FZ, adoptat la 24 iulie 2009, art. 47. Cuantumul amenzii în anul 2014 rămâne la nivelul anilor anteriori. Se calculează după cum urmează.

1. În cazul în care un antreprenor (organizație etc.) a subestimat suma pentru transferul plăților (denaturarea datelor rezultând în arierate ale taxelor de pensie) și nu le-a transferat în timp util în contul fondului de pensii, suma va fi de 20% din sumă. a sumei neachitate.
2. În cazul în care inspectorii Fondului de Pensii consideră că întreprinzătorul individual a refuzat în mod deliberat să transfere sume fixe și a denaturat în mod deliberat datele pentru calcularea plăților, amenda va fi dublată și se va ridica la 40% din suma neachitată.
3. În cazul în care plata întârzie, dar toate informațiile despre calculul plăților pensiei sunt indicate fără a denatura datele (reducerea cuantumului remunerației etc.), atunci plătitorul i se percepe doar penalități, fără a aplica amendă.

Înainte de a aplica penalități plătitorului, este necesar să se dovedească că acesta a săvârșit o infracțiune. În acest scop, Fondul de Pensii efectuează inspecții speciale autorizate, în cadrul cărora se stabilește fiabilitatea datelor furnizate privind vechimea în muncă a angajaților, cuantumul remunerației acestora etc. Dacă se constată că angajatorul nu a raportat cu promptitudine informații care afectează cuantumul plăților, iar acest lucru a dus la restanțe, atunci amenda pentru neplata contributiilor de pensie la Fondul de pensiiîn valoare de o mie de ruble. Dacă această încălcare se repetă în cursul anului curent, amenda se majorează de cinci ori.

Procedura de încasare a amenzii

Fondul de pensii decide să impună penalități și să colecteze suma lipsă de la plătitor după efectuarea unui audit la fața locului sau la birou. În acest caz, întreprinzătorul (întreprinderea) greșit este obligat să plătească integral suma lipsă pentru întreaga perioadă de acumulare, adăugând la aceasta suma sumei atribuite. amenda pentru neplata contributiilor de pensie la Fondul de pensii.

Dacă refuzați să plătiți aceste sume în mod voluntar, Fondul de Pensii are dreptul să le recupereze cu forța din contul bancar curent al întreprinderii (IP). Pentru aceasta, după inspecție, în termen de trei luni de la stabilirea faptului debitului, plătitorului i se prezintă „Cerere” de lichidare a acesteia. Acesta trebuie să indice următoarele:

1. O anumită dată (termen) pentru rambursarea datoriilor, după care sancțiunile împotriva debitorului vor fi înăsprite.
2. Suma totală a plății solicitate.
3. Măsuri care vor fi luate dacă această „cerință” nu este îndeplinită.

Dacă „” nu este îndeplinit, Fondul de pensii are dreptul de a contacta banca cu o solicitare de recuperare a sumei solicitate din contul curent al plătitorului. Această cerere trebuie efectuată în termen de două luni de la expirarea datei de plată stabilite în „Cerințe”.

Pentru întârzierea plății sau neplata primelor de asigurare parțială sau integrală, companiile sunt trase la răspundere. Mai mult, în prezent această răspundere este prevăzută nu doar sub formă de amenzi, ci și penală. Acum este prevăzut atât de Codul fiscal, cât și de Codul penal al Federației Ruse. În articol vom vorbi despre răspunderea pentru neplata primelor de asigurare în 2020 și vom lua în considerare penalitățile și amenzile.

Conform legislației în vigoare, toate organizațiile care angajează indiviziiși să le efectueze plăți, sunt obligați să raporteze asupra lor și să plătească contribuții. În cazul sustragerii de la aceste obligații, aceasta este considerată o infracțiune pentru care infractorul trebuie tras la răspundere. Acest lucru se aplică tuturor tipurilor de contribuții, inclusiv de pensie, sociale și medicale.

Amenda pentru neplata primelor de asigurare

Până acum, toate amenzile prevăzute au fost indicate în Legea federală nr. 212. Astfel, neplata, sau plata neîntregită, atrage după sine o amendă de 20-40% din suma restantă, în funcție de faptul că a existat sau nu intenție în neplată. Odată cu începutul anului 2017, controlul asupra primelor de asigurare este atribuit autorităților fiscale, iar acum neplata contribuțiilor este o infracțiune fiscală, iar răspunderea este stabilită de Codul Fiscal și Codul Penal al Federației Ruse.

Conform instrucțiunilor statului, plata contribuțiilor trebuie să aibă loc cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de acumulare.

Penalitate pentru întârzierea plăților

ÎN în ultima vreme au existat multe controverse cu privire la faptul că companiile nu refuză să plătească prime de asigurare, dar nu au posibilitatea de a o face la timp. În acest sens, Ministerul Finanțelor oferă o explicație prin scrisoarea nr. 03-02-07/31912 din 24 mai 2017, prin care se precizează că dacă rapoartele sunt depuse la timp, dar primele de asigurare nu sunt plătite la timp, societatea se confruntă cu nu. o amendă, dar o penalizare pentru perioada de întârziere. Și amenda autoritatea fiscală se va aplica în cazul în care compania întârzie să furnizeze raportul sau îl furnizează completat incorect.

P = SV x KS/300 x Kdn,

• unde P este valoarea penalității pentru toate zilele de întârziere;
• SV – suma primelor de asigurare plătite cu întârziere;
• KS – rata cheie;
• Kdn – toate zilele de întârziere.

Mai mult, la determinarea numărului de zile de întârziere nu sunt incluse ziua plății contribuțiilor până la data scadenței și ziua plății impozitului de fapt. Adică, de exemplu, termenul de plată era 15 mai, dar plata a avut loc abia pe 20 mai. La calculul penalităților, 15 și 20 mai nu sunt incluse în numărul de zile calculele se fac doar pentru 4 zile de întârziere (din 16 mai până în 19 mai).

Din octombrie 2017, este planificată majorarea sancțiunilor pt persoane juridice. Deci, în cazul în care plata este restante cu cel mult 30 de zile, calculul va rămâne neschimbat, și anume 1/300 din rata cheie pentru fiecare zi de întârziere.

Iar dacă plata este restante cu mai mult de 30 de zile, calculul va fi după cum urmează: (click pentru a extinde)

• din a 1-a zi până în a 30-a zi - pe baza a 1/300 din cursul cheie pentru fiecare zi de întârziere;
• și de la 31 de zile - pe baza a 1/150 din rata cheie pentru fiecare zi de întârziere.

Exemplu de calcul a sancțiunii

Continent LLC a plătit prime de asigurare pentru ianuarie 2017 abia pe 28 februarie 2017, valoarea contribuțiilor s-a ridicat la 250.000 de ruble. Termenul limită pentru plata primelor de asigurare pentru ianuarie este 15 februarie. Continent LLC a transmis raportul la timp, organizației i se va percepe doar o penalizare:

• Numărul de zile de întârziere este de 12 zile (din 16 februarie până în 27 februarie).
• În februarie 2017, rata cheie este de 10%.
• P = 250.000 x 10%/300 x 12 = 1.000 de ruble.

Raspunderea penala pentru neplata

Oportunitatea tragerii la răspundere penală a companiilor pentru sustragerea de la plata contribuțiilor a apărut la 10 august 2017 odată cu adoptarea Legii nr. 250-FZ, conform căreia au fost aduse modificări Codului penal. Acum directorul, contabilul șef și fondatorul, precum și antreprenorul pot fi trase la răspundere penală pentru neplata contribuțiilor.

Până acum, Codul Penal prevedea sancțiuni doar pentru neplata impozitelor. Însă, din moment ce primele de asigurare au căzut în mâna organelor fiscale, pentru acestea au fost stabilite sancțiuni penale. Pedepsele includ amenzi, închisoare sau descalificare. Trebuie avut în vedere că răspunderea se aplică doar acelor contribuții pentru care datoria a apărut după 10 august.

Răspunderea penală a organizațiilor:

Răspunderea penală a întreprinzătorilor individuali:

Când poate fi evitată pedeapsa penală?

Clauza 3 din articolul 198 și clauza 3 din articolul 199 din Codul penal prevăd pentru persoanele care au săvârșit o încălcare pentru prima dată, posibilitatea de scutire de pedeapsa penală dacă:

• a rambursat integral restanțele de contribuții;
• a plătit amenda stabilită pentru infracțiune;
• a plătit întreaga sumă a penalităților acumulate. Citește și articolul: → „”.

Condițiile de mai sus se aplică atât antreprenorilor, cât și organizațiilor. În caz de recidivă, pedeapsa pentru aceste persoane se va aplica integral.

Baza legislativă pentru calcule

Buna ziua! În acest articol vă vom spune ce fel de răspundere îi așteaptă pe cei care nu plătesc plățile de asigurări.

Astăzi vei învăța:

1. Exista raspundere penala pentru neplata?
2. Cât costă penalitățile și amenzile?
3. Cine va purta responsabilitatea?
4. Cum sunt colectate plățile de asigurare.

Procedura de plată a primelor de asigurare

Cu organizarea totul este mult mai complicat. Personalul are un număr mare de angajați, iar găsirea vinovatului printre ei nu este o sarcină ușoară.

Pentru a face acest lucru, reprezentanții agențiilor guvernamentale vor trebui să studieze fișele postului, precum și cu angajații.

În cazul în care rapoartele nu au fost depuse din neglijența contabilului, acesta va fi amendat în consecință. Dacă fondatorul participă la reducerea bazei de calcul a plăților, responsabilitatea va reveni proprietarului companiei.

Colectarea primelor de asigurare

Serviciul Federal de Taxe și Fondul de Asigurări Sociale au dreptul de a cere plata contribuției, penalităților și amenzilor în procedurile preliminare.

Acest lucru este posibil în următoarele condiții:

• Dacă datoria la primele de asigurare a depășit marca de 1.500 de ruble, în Fondul de asigurări sociale - de la 500 de ruble și, de asemenea, dacă nu au trecut mai mult de 2 luni de la cererea a fost făcută de către fondul de asigurări;
• Dacă datoria la primele de asigurare este mai mică de 1.500 de ruble, în Fondul de asigurări sociale - până la 500 de ruble și, de asemenea, dacă nu au trecut mai mult de 14 luni de la prima cerere.

La sfârșitul perioadelor enumerate, Serviciul Fiscal Federal sau Fondul de Asigurări Sociale pot colecta datoria numai prin depunerea unei cereri în instanță.

Inițial, după depistarea restanțelor, debitorului i se trimite o cerere de plată (în termen de cel mult 3 luni de la data constatării neplatei). Documentul este trimis prin scrisoare recomandată prin resurse electronice sau livrat personal contra chitanță.

Legea acordă contravenientului 10 zile pentru a depune fonduri în contul de taxe după primirea notificării. În cazul în care plata nu este primită, autoritatea de supraveghere informează debitorul cu privire la încasarea forțată a sumei de la.

Dacă nu sunt suficienți bani în contul unui antreprenor individual sau al unei companii, datoria este rambursată pe măsură ce banii ajung în contul curent. Dacă acest lucru nu este posibil, atunci valoarea contribuțiilor va fi compensată din proprietatea debitorului.

Din 2017, primele de asigurare, inclusiv penalitățile și amenzile aferente acestora, sunt transferate Serviciului Fiscal. Fondurile extrabugetare nu le mai administrează. Vă vom spune care sunt amenzile pentru întârziere și neplată, cum să calculați și unde să plătiți penalitățile la primele de asigurare.

Amenzi și penalități la primele de asigurare, precum și sume de asigurare trebuie virate în contul Serviciului Federal de Taxe teritorial. Explicațiile privind procedura de transfer și plată sunt furnizate de Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal - aceste organisme au responsabilitatea de a informa plătitorii cu privire la problemele de aplicare a legislației.

Calculul penalităților pentru primele de asigurare folosind un exemplu

Să dăm un exemplu: Kompromiss LLC, conform termenelor stabilite, a trebuit să transfere suma totală de 10.000 de ruble către Serviciul Fiscal Federal pentru noiembrie 2018. până pe 15 decembrie 2018. Să presupunem că compania lor a plătit pe 10 ianuarie 2019. Să calculăm suma totală.

Să luăm în calcul că înainte de 17 decembrie 2018, rata de refinanțare era de 7,5%, iar după această dată - 7,75%. Întrucât nu sunt luate în considerare termenul limită de plată a contribuțiilor (15 decembrie) și ziua de plată în sine (10 ianuarie), numărul total de zile de întârziere pentru Kompromiss SRL va fi de 32. Dintre acestea, 2 zile se încadrează în perioada anterioară. majorarea ratei (de la 16 la 17 decembrie) și se calculează în cotă de 7,5%, pentru cele rămase - în cotă de 7,75%. În plus, vă rugăm să rețineți că pentru primele 30 de zile trebuie să socotiți luând în considerare 1/300 din tarif, iar din a 31-a zi - deja 1/150 din tarif.

Să calculăm cât datorează Kompromiss LLC:

(10.000 × 2 × 7,5% / 300) + (10.000 × 28 × 7,75% / 300) + (10.000 × 2 × 7,75% / 150) = 5 + 72,33+ 10, 33 = 87,66 ruble

Calculatorul de penalități de pe portalul nostru vă va ajuta să faceți automat calculul.

Inregistrari pentru calcularea penalitatilor la primele de asigurare in contabilitate

Contabilul reflectă afișările pentru penalități la primele de asigurare:

• la data calculului (se reflectă în certificatul de calcul), dacă societatea le calculează independent;
• la data intrării în vigoare a deciziei organului de control, dacă sumele se acumulează pe baza rezultatelor inspecției.

Penalitățile la primele de asigurare, înregistrări, se reflectă în debitul și creditul următoarelor conturi:

Instrucțiuni de utilizare a planului de conturi contabilitate, care este aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n, precizează că, pentru a reflecta tranzacțiile de angajamente, este permisă utilizarea contului 99 în corespondență cu 69, iar la plată, conturile 69 și 51.