Mașinile second-hand sunt considerate bunuri căutate, de valoare rezonabilă și în stare bună, astfel încât achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică este adesea formalizată de o persoană juridică. Procedura diferă de un acord standard între persoane din cauza anumitor dificultăți, deoarece este important să se oficializeze corect o astfel de achiziție, precum și să se calculeze și să plătească corect impozitele. Procedura se desfășoară în mai mulți pași succesivi, care nu ar trebui să fie încălcați de managerii de afaceri.

De ce sunt companiile interesate de mașinile second hand?

Mașinile second-hand sunt solicitate pe piață, deoarece cumpărarea lor are multe avantaje. Principalele avantaje includ:

• cost rezonabil în comparație cu mașinile oferite de reprezentanțele auto;
• stare bună dacă alegeți o mașină proaspătă;
• prezența a numeroase dispozitive suplimentare, cum ar fi o alarmă auto, un al doilea set de anvelope și alte elemente care măresc confortul de utilizare a mașinii și nu măresc costul acesteia.

Prin urmare, chiar și diferite companii sunt interesate să cumpere o mașină pe piața secundară. Pentru a face acest lucru, este important să înțelegeți cum o persoană juridică achiziționează o mașină de la o persoană, astfel încât cerințele legale să nu fie încălcate în niciun fel.

Procedura de achizitie

Achiziționarea unei mașini de la cetățeni este considerată destul de bună proces complex. Pentru a-l implementa, trebuie să efectuați câțiva pași secvențiali.

Achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică de către o persoană juridică presupune plata impozitelor și plasarea proprietății în bilanțul companiei.

Caută o mașină

Procedura începe cu căutarea unei mașini, pentru care se ia în considerare în ce scopuri compania are nevoie de ea. Dacă intenționați să transportați diverse mărfuri pe el, atunci un camion va fi relevant. Dacă mașina va fi folosită personal de șeful companiei, atunci este selectată o mașină reprezentativă, dotată cu numeroase dotări.

Căutarea poate fi efectuată de persoana responsabilă a companiei sau pot fi implicați intermediari pentru o anumită taxă. Ei studiază toate ofertele de pe piață și apoi aleg opțiunile cu adevărat valoroase de cumpărat.

Cercetarea vânzătorului

Înainte de a încheia o tranzacție, trebuie să vă asigurați că este legală. Prin urmare, va trebui să refuzați încheierea contractului în următoarele condiții:

• vânzătorul nu este proprietarul mașinii, ci utilizatorul care acționează în baza unei împuterniciri;
• proprietarul folosește serviciile revânzătorilor;
• cetăţeanul nu are PTS-ul original;
• există și alte suspiciuni că vânzătorul intenționează să efectueze o schemă frauduloasă.

Doar studiind cu atenție vânzătorul și toate documentele pe care le deține, poți fi sigur că achiziția unei mașini de la o persoană fizică de către o persoană juridică va fi clară din punct de vedere juridic.

Inspecția vehiculului

Odată ce a fost găsită o opțiune de cumpărare acceptabilă, ar trebui să vă asigurați că mașina este în stare tehnică optimă. Pentru a face acest lucru, este recomandabil să apelați la serviciile unor ateliere de reparații auto specializate sau ale stațiilor de service care oferă o examinare amănunțită a vehiculului pentru o mică taxă.

Adesea, în timpul unor astfel de inspecții se dezvăluie că mașina a fost implicată într-un accident, există piese vopsite sau alte probleme cu starea tehnică a mașinii. Prin urmare, va trebui să refuzați o astfel de achiziție.

Incheierea directa a tranzactiei

Dacă nu există probleme legale sau tehnice, mașina este achiziționată direct de la o persoană fizică de către o persoană juridică. Procedura se poate efectua cu intocmirea diverselor documente alese de cumparatorul direct. Prin urmare, documentația poate fi generată:

• acord standard pentru vânzarea unui autoturism de la o persoană fizică la o persoană juridică;
• actul de achiziții;
• combinarea actului de cumpărare cu contractul de vânzare-cumpărare.

Pentru fluxul documentelor, actul de achiziție este considerat semnificativ, așa că cel mai adesea întreprinderile recurg la utilizarea acestui document. Regulile de întocmire a documentației includ:

• documentele sunt semnate de persoana responsabilă a firmei;
• fostul proprietar poate solicita o copie a procurii în baza căreia acționează reprezentantul organizației;
• informațiile despre vânzător sunt introduse în document, furnizate de numele complet, data nașterii, detaliile pașaportului și locul de reședință;
• dacă vânzătorul are un soț legal, atunci ea trebuie să întocmească în prealabil un acord scris pentru vânzare, care este certificat de un notar;
• semnătura reprezentantului este asigurată cu sigiliul organizației, iar acest lucru trebuie făcut chiar și în PTS.

Este actul de cumpărare care servește drept bază pentru punerea mașinii achiziționate în bilanț și pentru efectuarea diferitelor operațiuni contabile. Prin urmare, achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică de către o persoană juridică trebuie efectuată cu întocmirea corectă a documentației.

Decontari cu vanzatorul

Imediat ce se încheie un contract cu vânzătorul, se fac decontări, pentru care fostul proprietar al autoturismului primește suma convenită anterior pentru autoturism. Nu este necesară utilizarea încasărilor financiare, deoarece prezența unui act de achiziție este suficientă.

Atunci când achiziționați o mașină de către o persoană juridică de la o persoană fizică, pot fi utilizate diferite metode de plată:

• Implicarea unei persoane responsabile. Pentru a face acest lucru, șeful companiei emite un ordin corespunzător, în baza căruia este numit un angajat al întreprinderii, care este înzestrat cu responsabilitate financiară. El este cel care trebuie să efectueze decontări pentru tranzacție. Fondurile sunt emise pe baza pregătirii unui ordin de primire în numerar, care este semnat de vânzătorul direct.
• Utilizarea casei de marcat a organizației. Achiziționarea unei mașini de la o persoană fizică de către o persoană juridică poate fi efectuată folosind fondurile disponibile în casa de marcat a companiei. Fondurile sunt emise pe baza unui ordin generat conform formularului unificat KO-2. Acest document trebuie semnat de vânzătorul auto.
• Prin transfer fără numerar. Pentru a face acest lucru, vânzătorul trebuie să aibă detaliile contului bancar. Transferul presupune generarea unui extras de cont bancar, iar firma primeste si un ordin de plata.

Toate calculele necesită întocmirea unui raport de către o persoană responsabilă desemnată de manager prin emiterea ordinului corespunzător. Plata de către persoana juridică a autoturismului pentru transferul fizic al obiectului trebuie efectuată înainte de predarea cheilor. După ce fondurile sunt transferate vânzătorului, tranzacția este considerată finalizată, așa că atunci numai compania trebuie să efectueze alte operațiuni necesare.

Echilibrarea mașinii

Dacă o persoană juridică cumpără o mașină de la o persoană fizică, atunci este necesar să înscrieți corect elementul primit în bilanțul întreprinderii. Mașinile sunt clasificate ca active fixe, deoarece sunt întotdeauna folosite mai mult de un an, iar costul lor este de obicei de cel puțin 40 de mii de ruble.

În baza Rezoluției Goskomstat nr. 7, este necesar să accepte active fixe în bilanțul companiei pe baza unui certificat de acceptare și transfer întocmit în formularul OS-1. Un PTS trebuie atașat actului. Actul este întocmit de o comisie specială numită prin emiterea unui ordin de către conducătorul întreprinderii. Se efectuează următorii pași:

• Pe baza informațiilor disponibile în PTS și act, de către persoana responsabilă se generează un card de inventar, pentru care este utilizat. formă unificată OS-6;
• este permisă elaborarea de formulare și acte de card de către întreprinderea directă, pentru care informațiile necesare sunt introduse în documentația de reglementare internă a companiei;
• dacă din diverse motive nu se poate crea un comision, de exemplu, dacă societatea nu angajează mai mult de trei persoane, atunci nu este necesar un certificat de acceptare, prin urmare doar ștampila necesară este plasată pe actul de cumpărare, care servește drept titlu de proprietate pentru mașina.

Nu este permis ca un contabil de intreprindere sa confunda certificatul de acceptare cu actul de achizitie. Numai cu formarea corectă a diferitelor documente se va finaliza corect achiziția unei mașini de la o persoană fizică de către o persoană juridică.

Înmatricularea mașinii

Mașina achiziționată trebuie să fie înmatriculată corespunzător la poliția rutieră. Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți sau să utilizați un card de diagnostic existent eliberat după o inspecție tehnică. Confirmă că mașina este adecvată pentru utilizare pe baza acestuia stare tehnica. Prin urmare, noul proprietar efectuează următoarele acțiuni:

• dacă nu există card de diagnostic, va trebui să treceți la o inspecție tehnică;
• În continuare, se emite o poliță de asigurare obligatorie de răspundere civilă auto, care poate fi deschisă sau clasică;
• mai departe confident firma reînmatriculează autoturismul la poliția rutieră la companie;
• La secția de poliție rutieră se efectuează controlul mașinii, după care se pun marcajele necesare pe acte.

Achiziționarea unui autoturism de la o persoană fizică de către o persoană juridică necesită efectuarea tuturor operațiunilor de mai sus, în caz contrar folosirea mașinii va fi ilegală.

Introducerea informațiilor în documentele contabile

Departamentul de contabilitate al companiei trebuie să accepte corect costul mașinii ca o cheltuială a companiei. În acest scop, se bazează certificatul de acceptare aprobat de conducătorul întreprinderii.

În cheltuieli sunt incluse următoarele cheltuieli:

• costul direct al mașinii;
• dobândă la un împrumut acordat pentru achiziționarea unui autoturism;
• costurile asociate cu găsirea unei mașini;
• costurile generale care apar la finalizarea unei tranzacții;
• cheltuielile necesare pentru înmatricularea unei mașini;
• achiziționarea diferitelor dispozitive și elemente suplimentare pentru mașină;
• aducerea utilajului în stare tehnică.

Pentru a contabiliza costurile, se folosesc următoarele intrări:

• cheltuieli pentru achiziționarea unui autoturism – D08 K60;
• Recepția mașinii în bilanţ – D01 K08.

Taxele nu trebuie să fie luate în considerare în astfel de tranzacții.

Trebuie să plătesc taxe?

Destul de des, o persoană juridică cumpără o mașină de la o persoană fizică. În acest caz, impozitul pe venitul personal nu este acumulat de companie, deoarece organizația nu acționează ca agent fiscal pentru vânzătorul de mașini. Vânzătorul care a primit venituri din vânzarea proprietății trebuie să calculeze și să plătească în mod independent impozitul dacă a deținut mașina pentru mai puțin de cinci ani de la cumpărare.

Nu sunt taxate pentru o astfel de achiziție de către companie prime de asigurare, întrucât achiziția unui autoturism nu are legătură cu contractele de muncă. Compania nu este obligată să notifice Serviciul Federal de Taxe despre suma de fonduri transferate cetățeanului pentru mașină. Acest lucru se datorează faptului că organizația nu este un agent fiscal pentru această persoană, astfel încât se efectuează o tranzacție gratuită standard.

Întrucât vânzătorul este persoană fizică, nu plătește TVA. Acest lucru creează anumite dificultăți companiei în sine, deoarece aceasta nu va putea conta pe credit și rambursare TVA. Prin urmare, compania pierde 18% din prețul tranzacției, întrucât va trebui perceput TVA pe prețul de vânzare al mașinii. Este recomandabil să întocmiți un contract de cumpărare și vânzare a unei mașini de la o persoană fizică către o persoană juridică numai cu condiția să nu existe planuri de vânzare a mașinii în viitor. De asemenea, este important să folosiți această metodă de achiziție a unui mijloc fix dacă societatea aplică regimuri de impozitare simplificate și, prin urmare, nu calculează și plătește TVA.

Cum să evitați pierderile de TVA?

Dacă, totuși, compania funcționează conform OSNO și intenționează să vândă mașina în viitor, atunci puteți folosi o anumită schemă pentru a evita pierderea banilor din TVA. În acest caz, se efectuează următorii pași:

• Inițial, trebuie să găsești o companie intermediară care percepe un mic comision;
• când găsești un vânzător de mașini, ar trebui să-l anunți că un intermediar va fi implicat în tranzacție;
• dacă vânzătorul este de acord să folosească această schemă, atunci intermediarul cumpără mașina pe baza unei sume prestabilite;
• apoi se întocmește un contract de cumpărare și vânzare între intermediar și cumpărătorul direct, conform căruia se ia în calcul TVA.

Avantajele acestei scheme includ simplitatea și profesionalismul tranzacției. Comisioanele variază de obicei între 3 și 7%, ceea ce este considerat mult mai profitabil decât plata a 18% TVA către companie.

Atunci când utilizați o astfel de schemă, este important să selectați corect un intermediar, care trebuie să aibă o reputație ideală. Nu este recomandabil să apelați la serviciile unor noi companii, de aceea este recomandat să vă concentrați pe cooperarea cu întreprinderile de lungă durată și cunoscute.

Concluzie

Fiecare companie poate achiziționa o mașină de la o persoană fizică. O astfel de achiziție are multe avantaje, dar pentru a o face este important să urmați pașii succesivi corecti. Încălcările în timpul implementării unei tranzacții pot deveni baza pentru tragerea companiei la răspunderea administrativă. Este important să întocmiți corect toate documentele și să puneți mașina în bilanțul întreprinderii.

Dacă o companie funcționează în regim general de impozitare, atunci este indicat să apelați la serviciile intermediarilor pentru a nu pierde fonduri semnificative la plata TVA-ului în timpul vânzării mașinii achiziționate.

A vinde o mașină unei organizații unui individ, trebuie să aveți un contract de cumpărare și vânzare, precum și un certificat de acceptare sau o factură. Primul pas este întocmirea unui contract de vânzare-cumpărare, care se poate face fie pe un formular special, fie în formă scrisă simplă. Dacă o organizație vinde o mașină unei persoane, atunci contractul trebuie să indice toate detaliile persoanei (adresa de reședință, detaliile pașaportului) și detaliile companiei în sine. După încheierea contractului va trebui să pregătiți o factură sau un certificat de acceptare vehicul.

Trebuie subliniat că atunci când un SRL vinde o mașină unei persoane fizice, cumpărătorul trebuie să plătească prin casieria organizației, iar în schimbul banilor, casieria este obligată să elibereze un talon de chitanță, care trebuie să poarte sigiliul organizației. Apoi se poate trece la semnarea certificatului de acceptare a vehiculului, cu indicarea obligatorie a acestuia caracteristici tehnice, precum și deficiențe.

În cazul în care o organizație nu are casier, un contabil își poate îndeplini funcția, adică trebuie să accepte bani de la cumpărător și să-i dea o contrafolie. Cu toate acestea, contabilul trebuie să indice și suma primită pentru vehicul ca profit net în perioada de raportare.

Atunci când o organizație vinde o mașină unei persoane, cumpărătorul poate transfera și bani în contul curent al organizației printr-o bancă folosind chitanța PD-4. Vă rugăm să rețineți că această chitanță trebuie să indice clar de la cine și cui sunt transferați banii, numărul contractului de cumpărare și vânzare a mașinii și scopul plății. Merită spus că această metodă de transfer de bani pentru o mașină este singura posibilă în cazul în care o organizație nu are capacitatea de a emite chitanță de casă de marcat sau când nu are o casă de marcat dintr-un anumit motiv.

Cum poate o organizație să vândă o mașină unei persoane dacă acesta este unul dintre liderii acestei organizații sau directorul acesteia? În acest caz, va trebui să confirmați valoarea mașinii cu un certificat special eliberat de un evaluator independent. Problema este că ambele părți la tranzacție în acest caz sunt considerate persoane reciproc avantajoase, adică organizația poate fi amendată în timpul unui audit. În această situație, banii pot fi virati din contul managerului sau directorului în contul curent al organizației, adică al unei persoane juridice.

După ce au semnat toate documentele de mai sus, reprezentantul organizației este obligat să radieze mașina la poliția rutieră, după care noul proprietar înmatriculează mașina pe numele său. Vanzator reprezentand persoană juridică trebuie să aibă toate documentele pentru vehicul, inclusiv o procură generală de la directorul SRL și un document de identificare.

Cum o organizație vinde o mașină unui individ

Astăzi, mulți pasionați de mașini își pun întrebarea: „Cum poate o organizație să vândă o mașină unui individ?”, deoarece acest proces este oarecum diferit de tranzacția obișnuită de cumpărare și vânzare între două persoane.

În ceea ce privește dificultățile, putem spune cu încredere că vânzarea unei mașini de către o organizație către o persoană fizică va fi în principal dificilă pentru o persoană juridică. Dar ideea este că atunci când un SRL vinde o mașină unei persoane, este necesar să se oficializeze corect o astfel de vânzare și, în același timp, să se respecte pe deplin toate nuanțele și subtilitățile prevăzute de lege.

Deci, pentru a vinde o mașină de către o organizație unei persoane, trebuie să aveți un contract de vânzare, precum și un certificat de transfer și acceptare sau o factură. Primul pas este întocmirea unui contract de vânzare-cumpărare, care se poate face fie pe un formular special, fie în formă scrisă simplă. Dacă o organizație vinde o mașină unei persoane, atunci contractul trebuie să indice toate detaliile persoanei (adresa de reședință, detaliile pașaportului) și detaliile companiei în sine. După încheierea contractului, va trebui să pregătiți o factură sau un certificat de acceptare pentru vehicul.

Trebuie subliniat că atunci când un SRL vinde o mașină unei persoane fizice, cumpărătorul trebuie să plătească prin casieria organizației, iar în schimbul banilor, casieria este obligată să elibereze un talon de chitanță, care trebuie să poarte sigiliul organizației. Apoi puteți trece la semnarea certificatului de acceptare a vehiculului, cu indicarea obligatorie a caracteristicilor tehnice ale acestuia, precum și a deficiențelor.

În cazul în care o organizație nu are casier, un contabil își poate îndeplini funcția, adică trebuie să accepte bani de la cumpărător și să-i dea o contrafolie. Cu toate acestea, contabilul trebuie să indice și suma primită pentru vehicul ca profit net în perioada de raportare.

Atunci când o organizație vinde o mașină unei persoane, cumpărătorul poate transfera și bani în contul curent al organizației printr-o bancă folosind chitanța PD-4. Vă rugăm să rețineți că această chitanță trebuie să indice clar de la cine și cui sunt transferați banii, numărul contractului de cumpărare și vânzare a mașinii și scopul plății. Merită spus că această metodă de transfer de bani pentru o mașină este singura posibilă în cazul în care o organizație nu are capacitatea de a emite chitanță de casă de marcat sau când nu are o casă de marcat dintr-un anumit motiv.

Cum poate o organizație să vândă o mașină unei persoane dacă acesta este unul dintre liderii acestei organizații sau directorul acesteia? În acest caz, va trebui să confirmați valoarea mașinii cu un certificat special eliberat de un evaluator independent. Problema este că ambele părți la tranzacție în acest caz sunt considerate persoane reciproc avantajoase, adică organizația poate fi amendată în timpul unui audit. În această situație, banii pot fi virati din contul managerului sau directorului în contul curent al organizației, adică al unei persoane juridice.

După ce au semnat toate documentele de mai sus, reprezentantul organizației este obligat să radieze mașina la poliția rutieră, după care noul proprietar înmatriculează mașina pe numele său. Vânzătorul care reprezintă o persoană juridică trebuie să aibă toate documentele pentru vehicul, inclusiv o împuternicire generală de la directorul SRL și un document de identificare.

Cum să înregistrați corect vânzarea unei mașini de către o organizație către o persoană, dacă să folosiți case de marcat și dacă este necesar să respectați limita de plată în numerar?

O organizație vinde o mașină unei persoane. Cum să înregistrați corect această vânzare, dacă trebuie să utilizați o casă de marcat online și să respectați limita de plată în numerar - citiți articolul.

Întrebare: O organizație care folosește sistemul fiscal simplificat va vinde persoane fizice pentru bani. fata masina. CCT nu se aplică. Costul mașinii este de 800 de mii de ruble. Este necesar să utilizați o casă de marcat online în acest caz,? Trebuie să respect limita de plată în numerar? Și cum să-l înregistrezi corect. contabilitate și taxe vânzările unei mașini?

Răspuns:În acest caz, este necesar să utilizați CCT. Toate acele organizații și antreprenori care efectuează plăți în numerar și acceptă plăți sunt obligate să utilizeze carduri bancare sau plata fără numerar din partea populației la vânzarea de bunuri, prestarea de servicii și efectuarea de lucrări. Nu contează cu cine au loc așezările. Aceștia ar putea fi pur și simplu cetățeni, antreprenori sau reprezentanți ai organizațiilor.

Nu este nevoie să respectați limita de plată în numerar, deoarece restricțiile nu afectează decontările cu cetățenii.

Organizațiile care plătesc un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli nu au dreptul să reducă baza de impozitare cu valoarea valorii reziduale a obiectului vândut. Astfel de cheltuieli nu sunt incluse în lista închisă din Codul Fiscal al Federației Ruse. Indiferent de obiectul de impozitare ales, încasările din vânzarea mijloacelor fixe la calculul impozitului unic, clauza 1, art. 346.15 Codul fiscal al Federației Ruse).

contul 01. Pentru a face acest lucru, puteți deschide un subcont separat „Cezarea activelor fixe”. Pe debitul acestui cont, se reflectă costul inițial (de înlocuire) al mijlocului fix, pe credit - suma deprecierii acumulată în perioada de funcționare a acestuia:

– reflectă costul inițial (de înlocuire) al imobilizării care se retrage;

– reflectă amortizarea acumulată în perioada de funcționare a unității.

Când reflectați veniturile și cheltuielile din vânzarea unui mijloc fix, faceți următoarele înregistrări:

Debit 62 (76) Credit 91-1– se reflectă veniturile din vânzarea mijloacelor fixe;

Debit 91-2 Credit 01 subcont „Vederea mijloacelor fixe” (contul 45 subcont „Imobil transferat”)– reflectată în alte cheltuieli este valoarea reziduală a mijlocului fix vândut (valoarea reziduală a mijlocului fix, a cărui proprietate este supusă înregistrării de stat);

Debit 91-2 Credit 10 (60, 69, 70, 76...)– incluse în alte cheltuieli sunt costurile asociate cu vânzarea unui mijloc fix (de exemplu, costurile pentru serviciile unui evaluator, costurile de transport etc.).

Motivație

Cum să respectați limita de plată în numerar

Toate organizațiile și antreprenorii sunt obligați să respecte procedura de plată în numerar. Această cerință este menționată în mod expres în paragraful 6 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013. Iar dacă este încălcat, organizația riscă o amendă.

Pentru a nu încălca legea, trebuie să înțelegeți clar care este limita pentru plățile în numerar, când nu poate fi depășită și pentru ce plăți nu se aplică. Citiți mai multe despre toate acestea în această recomandare.

Mărimea limitei și când este valabilă

Care este limita maximă de plată în numerar și cum se aplică

Suma maximă pentru plăți în numerar este de 100.000 RUB. Această limitare se aplică plăților în cadrul unui singur acord.* Aceasta înseamnă că, dacă încheiați mai multe acorduri cu aceeași contraparte, suma tuturor plăților în numerar cu aceasta poate depăși limita. Principalul lucru este să respectați restricția pentru fiecare acord individual. Acest lucru este confirmat de practica arbitrală (a se vedea, de exemplu, rezoluția Curții de Apel a X-a de Arbitraj din 7 septembrie 2015 Nr. A41-27520/15).

Limita este valabilă fără restricții de timp. Adică, oricât de mult timp a trecut de la încheierea contractului, ține cont de limita aferentă acestuia la efectuarea plăților în numerar.

Limita este stabilită pentru plățile între:

1 organizații;

2 organizație și antreprenor individual;

3 antreprenori individuali.

Restricțiile nu afectează așezările cu cetățenii

În ce cazuri ar trebui utilizat CCT?

Cine ar trebui să folosească o casă de marcat atunci când plătește în numerar?

Dacă o organizație vinde un mijloc fix înainte de expirarea termenelor de reglementare stabilite la paragraful 14 al paragrafului 3 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul unic va trebui recalculat pentru întreaga perioadă de funcționare a obiectului. .*

Contabilul-șef sfătuiește: există argumente care fac posibilă reducerea bazei de impozitare „venituri minus cheltuieli” cu valoarea reziduală a proprietății care se vinde, dobândită înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat.

La trecerea de la regimul general la regimul simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, contabilitatea fiscală reflectă valoarea reziduală a activelor imobilizate dobândite și plătite (clauza 2.1 din articolul 346.25 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceste cheltuieli sunt anulate în timpul regimului special conform regulilor stabilite la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse (de la unu la zece ani, în funcție de durata de viață utilă).

Dacă mijloacele fixe sunt vândute înainte de termen, trebuie să recalculați baza de impozitare în conformitate cu impozit unicîn conformitate cu regulile capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse (subclauza 3 din clauza 3 din articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că organizația are dreptul de a aplica toate normele acestui capitol, inclusiv paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 268 din Codul fiscal al Federației Ruse, care permite reducerea veniturilor din vânzarea proprietății amortizabile cu valoarea sa reziduală.

Unele instanțe au ajuns și la astfel de concluzii, de exemplu, în deciziile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Ural din 14 noiembrie 2012 nr. F09-10644/12, din 22 august 2012 nr. F09-7690/12, si Sectorul Central din 9 iunie 2010 Nr. A14-19989/2009/668/24.

Având în vedere poziția oficială a agențiilor de reglementare, dreptul de a anula valoarea reziduală a mijloacelor fixe vândute ca cheltuieli va trebui, cel mai probabil, să fie apărat în instanță.

Indiferent de obiectul de impozitare ales, veniturile din vânzarea mijloacelor fixe trebuie incluse în venit la calcularea impozitului unic (clauza 1 a articolului 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse).*

Alte cheltuieli asociate cu vânzarea unui mijloc fix (de exemplu, costurile de depozitare, ambalare, întreținere, transport etc.) ar trebui luate în considerare la calcularea impozitului unic numai dacă sunt prevăzute în Codul fiscal al Rusiei. Federaţie.

Cum se înregistrează și se reflectă în contabilitate vânzarea mijloacelor fixe

Contabilitate

Cum se reflectă în contabilitate cedarea activelor fixe

În contabilitate, reflectați cedarea proprietății din active fixe în contul 01. Pentru a face acest lucru, puteți deschide un subcont separat „Cezarea activelor fixe”. Pe debitul acestui cont se reflectă costul inițial (de înlocuire) al mijlocului fix, pe credit - suma deprecierii acumulată în perioada de funcționare a acestuia: *

Debit 01 subcont „Vederea mijloacelor fixe” Credit 01
– reflectă costul inițial (de înlocuire) al imobilizării care se retrage;

Debit 02 Credit 01 subcont „Vederea mijloacelor fixe”
– reflectă amortizarea acumulată în perioada de funcționare a unității.

Ca urmare, soldul contului 01 „Retragerea mijloacelor fixe” va reflecta valoarea reziduală a mijlocului fix.

Formula vă va ajuta să verificați datele:

Această procedură este prevăzută în Instrucțiunile pentru planul de conturi (contul 01).

Venituri și cheltuieli din vânzarea mijloacelor fixe

Cum să reflectați veniturile și cheltuielile atunci când vindeți un mijloc fix în contabilitate

Pentru a contabiliza veniturile și cheltuielile din vânzarea unui mijloc fix, utilizați:*
– contul 91-1 „Alte venituri”, în care se reflectă încasările din vânzarea obiectului;
– contul 91-2 „Alte cheltuieli”, în care se reflectă valoarea reziduală a imobilizării retrase și alte cheltuieli asociate vânzării acestuia.

Reflectați veniturile din vânzare ca parte a altor venituri atunci când proprietatea asupra imobilizării vândute trece la cumpărător. Pentru imobile, acesta este momentul în care se înregistrează proprietatea. Recunoașteți ca venit suma prevăzută în contractul de cumpărare și vânzare (furnizare, schimb).

În același timp, includeți în alte cheltuieli valoarea reziduală a imobilizării vândute și alte costuri asociate vânzării. De exemplu, costurile de depozitare, ambalare, întreținere, transport etc.

Această procedură este prevăzută în paragrafele și PBU 6/01, alineatele și PBU 9/99, paragraful 11 ​​din PBU 10/99 și Instrucțiunile pentru planul de conturi (conturi și).

Dacă costurile asociate vânzării unui mijloc fix depășesc veniturile primite din vânzare, diferența dintre acestea este recunoscută ca pierdere. În contabilitate, valoarea pierderii este atribuită cheltuielilor perioadei curente și este inclusă în alte cheltuieli la un moment din luna în care a avut loc vânzarea (clauza 11 din PBU 10/99).

Cum să țineți cont de vânzarea unei mașini către un cetățean în contabilitate și contabilitate fiscală

Veniturile și cheltuielile din vânzarea activelor fixe către persoane fizice ar trebui să se reflecte în mod general atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitatea fiscală.

Recunoașteți veniturile din vânzarea mijloacelor fixe în suma specificată în contract. Prețul obiectului de vânzare trebuie să fie prețul pieței. Acest lucru poate fi confirmat printr-un raport al unui evaluator independent sau poate fi întocmit un certificat de preț din sursele disponibile pentru aceleași mijloace fixe. De exemplu, din mass-media. Cam acesta este paragraful 30 din PBU 6/01, subparagraful „b” al paragrafului 9.2 din Concepție, aprobat de Consiliul Metodologic pentru contabilitate la Ministerul de Finanțe al Rusiei la 29 decembrie 1997.*

Exemplu - cum să contabilizați vânzarea unei mașini către o persoană pe OSNO

Alpha LLC a vândut A.V. Mașină Lvov pentru 1.770.000 de ruble. (inclusiv TVA – 270.000 de ruble). Dreptul de proprietate trece la Lvov în momentul în care primește mașina, adică în august. De la 1 septembrie, contabilul Alpha a încetat să calculeze amortizarea mașinii în fiscal și contabilitate.

Conform contabilităţii şi contabilitate fiscală„Alphas”:

1 cost inițial al mașinii - 1.200.000 de ruble;

2 amortizare acumulată – 240.000 de ruble.

În august, contabilul a făcut următoarele înregistrări:

Debit 62 Credit 91-1
– 1.770.000 de ruble. – se reflectă veniturile din vânzarea mașinii;

Debit 91-2 Credit 68 subcont „Calcule TVA”
– 270.000 de ruble. – se percepe TVA la vânzarea mijloacelor fixe;

Debit 01 subcont „Vederea mijloacelor fixe” Credit 01
– 1.200.000 de ruble. – se reflectă costul inițial al vehiculului care se retrage;

Debit 02 Credit 01 subcont „Vederea mijloacelor fixe”
– 240.000 de ruble. – se reflectă amortizarea acumulată pe perioada de exploatare a vehiculului;

Debit 91-2 Credit 01 subcont „Vederea mijloacelor fixe”
– 960.000 de ruble. (1.200.000 RUB – 240.000 RUB) – valoarea reziduală a mașinii vândute se reflectă în alte cheltuieli;

Debit 50 Credit 62
– 1.770.000 de ruble. – a fost primită plata pentru mașină.

În contabilitatea fiscală în august, contabilul a inclus 1.500.000 de ruble în venituri din vânzări. (1.770.000 RUB – 270.000 RUB) și cheltuieli – 960.000 RUB.

8.2. Vând o mașină unui angajat al companiei

După ce perioada standard de amortizare a vehiculelor a expirat, companiile oferă adesea să cumpere o mașină pentru angajații lor. Acest lucru este cel mai relevant în cazul autoturismelor ieftine.

8.2.1. Documentare

Documentați vânzarea de mașini către angajați folosind aceleași documente ca și vânzarea de bunuri către public. Nu este necesar să se încheie un contract scris de cumpărare și vânzare cu amănuntul (articolul 493 din Codul civil al Federației Ruse).

Un angajat poate plăti pentru bunurile achiziționate în două moduri:

– depuneți bani în casieria organizației;
- scrie o declarație pentru a deduce costul mărfurilor din salariul său.

În primul caz, pentru costul mărfurilor vândute cu numerar (sau plătite cu cardul de plată), emiteți o chitanță de numerar sau întocmiți un alt document, dacă organizația are dreptul de a nu folosi case de marcat (clauza 2.1 și art. 2). Legea federală din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ, denumită în continuare Legea Nr. 54-FZ).*

Dați acest document cumpărătorului. Această obligație este stabilită pentru toate organizațiile prin paragraful 1 al articolului 2 din Legea nr. 54-FZ.

Alexander Sorokin răspunde:

Şeful adjunct al Departamentului de control operaţional al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

„CCT ar trebui utilizat numai în cazurile în care vânzătorul oferă cumpărătorului, inclusiv angajaților săi, un plan de amânare sau de rate pentru plata bunurilor, lucrărilor și serviciilor sale. Potrivit Serviciului Federal de Taxe, aceste cazuri se referă la acordarea și rambursarea unui împrumut pentru a plăti bunuri, muncă și servicii. Dacă o organizație emite un împrumut în numerar, primește o rambursare a unui astfel de împrumut sau ea însăși primește și rambursează un împrumut, nu utilizați casa de marcat. Când exact trebuie să dai un cec, uită-te la

Fiecare proprietar transport personal, mai devreme sau mai târziu se gândește să-și schimbe sau să-și vândă „calul de muncă”.

Pentru a realiza o tranzacție în mod profitabil și, cel mai important - din punct de vedere legal, este necesar să țineți cont de o mulțime de nuanțe și detalii. Foarte des, subiectul multor tranzacții comerciale este o mașină.

Mulți oameni îl vând în scopul obținerii venituri suplimentare sau pentru a reduce costurile de întreținere. Pentru a reglementa procesul de revânzare a unui vehicul, îndrumare Federația Rusă a introdus o taxă specială la vânzarea acestora, care nu trebuie confundat cu taxa de transport pentru vânzare.

Conform Codului Fiscal actual al Federației Ruse, profitul din vânzarea bunurilor mobile este supus impozitare obligatorie.

Informații generale

Conform legislației ruse cuantumul taxei pe venit persoanele fizice este reglementată de articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pe în acest moment sunt supuse impozitului pe venit toate veniturile contribuabilului, pe care îl primește atât în ​​numerar, cât și în natură.

Vânzarea unei mașini nu face excepție. Faptul vânzării este considerat ca încasări de venit și, în consecință, este supus impozitului pe venit. Cota de impozitare poate varia în funcție de venit și de modul în care acesta este câștigat. Cota de impozitare de bază pentru închirierea sau vânzarea unei mașini personale este 13% din încasări.

Transport

Pentru a finanța repararea și reconstrucția drumurilor din Rusia, a fost introdus. Acest tip de comision financiar este obligatoriu pentru proprietarii tuturor vehiculelor, a cărui listă este indicată la articolul 356 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Este regional - Codul Fiscal reglementează doar procedura generală de impozitare, termenii și mărimea cotei de bază. Alte aspecte sunt modificate de autoritățile regionale. Absolut toate mașinile sunt obligate să fie impozitate, care sunt incluse în baza de date a Gostekhnadzor și a autorităților de poliție rutieră. Taxa trebuie plătită o singură dată timp de 365 de zile.

Nu sunteți de acord să vă vindeți mașina personală prin procură. De foarte multe ori un cumpărător fără scrupule nu îl pune la reînregistrare, iar atunci vei rămâne proprietarul real al transportului. Caracteristică taxa de transport este că se plătește nu de cel care folosește vehiculul, ci de către Cui este inmatriculata masina?.

Dacă în termen de 10 zile lucrătoare, cumpărătorul nu s-a reînregistrat, este posibil să opriți înregistrarea la poliția rutieră.

În acest caz, vehiculul este condus dorit, iar proprietarul este scutit de plata taxei de transport.

Despre regulile de plată taxa de transport, puteți afla urmărind acest videoclip:

Sumă

Valoarea taxei fiscale Când vindeți o mașină, aceasta poate varia în funcție de mulți indicatori. Uneori, suma taxei ajunge la o sumă impresionantă, iar în unele cazuri nu este nevoie să plătiți deloc. La calcularea cuantumului taxei, este important să rețineți că rata venitului de bază este 13% din valoarea vânzărilor. Valoarea plăților fiscale poate fi influențată de mai mulți indicatori:

• t la vânzarea unei mașini;
• durata deținerii vehiculului;
• lipsa profitului la efectuarea unei vânzări.

În funcție de durata deținerii mașinii, vânzătorul are dreptul să primească. Revendicare pentru reducerea impozitului pe venit, poate în următoarele cazuri.

Tu deține o mașină de mai puțin de 3 ani. În acest caz, taxa asupra profiturilor persoanelor fizice este atribuită cuantumului vânzării, ținând cont deducere de proprietateîn valoare de 250 de mii de ruble.

Exemplu.

Tu am cumparat o masina acum 2 aniși vreau să-l vând cu 800 de mii de ruble.

În această situație, diferența de preț și deducere fiscală: 800 - 250 = 550 mii de ruble.

Suma impozitului va fi 13% din 550 de mii de ruble. Total de plătit impozitul pe venit 71,5 mii de ruble.

Dacă prețul de vânzare al mașinii este mai mic decât suma deducerii impozitului, impozitul pe venit neîncărcat.

Dacă mașina era deținută de vânzător de mai mult de 3 ani. Suma este egală cu valoarea vânzării mașinii. Deci vânzătorul scutite de plataîndatoriri.

Dacă vehiculul a fost deținut de mai puțin de 3 ani, Ai posibilitatea de a reduce cuantumul contribuției tale la venit cu o sumă egală cu cheltuielile la achiziționarea unui autoturism.

Exemplu. La cumpărarea unei mașini, au fost efectuate cheltuieli în valoare de 500 de mii de ruble. Este documentat că mașina ți-a aparținut timp de 1 an. Prețul de vânzare al mașinii este de 800 de mii de ruble. La vânzarea unui vehicul suma impozitului va fi: 800 - 500 = 300 mii de ruble. 13% din 300 de mii de ruble este egal cu 39 de mii de ruble din impozitul pe venit.

Dacă transportul personal a fost luat pe credit, și mai aveți un acord cu o instituție bancară și un program de plată a datoriilor, puteți încerca adăugați dobândă plătită în exces la o rată a creditului în valoare de cheltuieli la achiziționarea unui autoturism.

În cazul în care suma costurilor de achiziție depășește costul final al mașinii - vânzătorul scutit de taxă. Chitanțe de plată și comenzi pot confirma cheltuielile de achiziție.

Despre dacă este necesar depuneți o declarație și plătiți impozite când vindeți o mașină, puteți afla din videoclip:

Diferența de impozit la vânzarea către persoane fizice sau juridice

În cazul înregistrării contract de cumpărare și vânzare cu o persoană fizică, conform legislației Federației Ruse, impozit pe vânzarea unei mașini plătit de vânzător printr-o sucursală bancară.

Dacă cumpărătorul este persoană juridică sau un antreprenor individual, Inspectoratul Fiscal îl evaluează ca agent fiscal al vânzătorului.

În acest caz, cumpărătorul obligat la plata impozituluiîn valoare de 5% din prețul de vânzare al mașinii. Procedura și valoarea plății sunt reglementate de articolul 173 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Procedura de plata

Fiecare vânzător care a semnat și certificat contractul de vânzare, obligat sa depuna declaratie la Inspectoratul Fiscal. Declarația se completează folosind programe speciale de calculator care pot fi descărcate de pe site-ul oficial.

Declarația trebuie să fie însoțită de fotocopii ale documentelor, confirmarea sumei cheltuielilor pentru achiziționarea și plata mașinii - un contract de vânzare și un certificat-factură. Se depune o declarație anul viitor după ce a făcut profit.

Exemplu. Dacă vânzarea a fost finalizată în anul 2014, declarația trebuie completată și depusă în perioada 1 ianuarie – 30 aprilie 2015.

Pe baza unui astfel de document, Inspectoratul Fiscal emite un cec pentru plata impozitului pe venit. Acesta trebuie plătit în termen de 1,5 luni din momentul primirii declaraţiei.

Cazuri speciale

Poate apărea o situație când ești obligat să scoți la vânzare o mașină care a fost cumparat recent.

În acest caz, costul achiziționării transportului personal, ținând cont de inflație, depășește prețul de vânzare al acestuia.

Deoarece nu există venituri din tranzacție - nu este nevoie să plătiți impozit.

Exemplu: ați cumpărat o mașină pe 29 septembrie 2014 pentru 900 de mii de ruble și ați vândut-o pe 29 octombrie cu 800 de mii de ruble. Datoria va fi: 800 (costul mașinii) – 900 (costurile de achiziție) = 0 rub.

Proprietarii camioane plătesc impozitul pe venit conform aceleiași scheme ca și proprietarii de autoturisme. Excepţie este faptul că impozitul pe vânzări camion plătit numai dacă aceasta este a doua vânzare a unei mașini în anul curent.

Înainte de a începe să vă vindeți vehiculul personal, ar trebui să vă gândiți în detaliu la toate opțiunile posibile. Plată impozit pe venit pentru o mașină scumpă- o plăcere dubioasă. Uneori este suficient asteapta putin pentru a face vânzarea mai profitabilă.

În orice caz, pentru a dormi liniștit, fă din asta un obicei salvați toate documentele și documentele, care confirmă faptul vânzării autoturismului. Trebuie amintit că atunci când evaziune de la plata impozitului pe venit, vei face se va aplica o amendă.

A cărui dimensiune ajunge uneori 30% din valoarea impozitului. Completați declarația la timp și fără probleme inutile raportați veniturile dvs. Nu rămâneți cu datorii față de stat.

Detalii despre cum plătiți impozit pe vânzările de mașini, în acest videoclip: