Reglementări privind siguranța fondurilor la casierie. Ordinea de a efectua un inventar al fondurilor la casierie

„Contabilitatea modernă”, N 4, 2004

Cerințe de stocare a numerarului numerarîn organizaţii sunt stabilite prin Procedura de efectuare a tranzacţiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobat prin Decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei la 22 septembrie 1993 N 40 (denumită în continuare Procedura pentru Efectuarea Operațiunilor de Numerar).

În conformitate cu paragraful 3 din prezenta Procedură, pentru a efectua plăți în numerar, fiecare întreprindere trebuie să aibă o casă de casă. În acest sens, managerii întreprinderii sunt obligați să doteze o casă de marcat (o cameră izolată destinată primirii, emiterii și depozitării temporare a numerarului) și să asigure siguranța banilor în incinta casei de marcat, precum și la livrarea acestora de la o instituție bancară. si depunerea acestuia la banca (clauza 29 din Procedura) .

Să subliniem cerințele impuse de legislația în vigoare cu privire la casierie, precum și cerințele pentru dotarea casei de marcat și siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora.

Cerințe pentru un casier

Casierii, controlorii, casierii-controlori (inclusiv cei superiori), precum și alți angajați care îndeplinesc atribuțiile de casier (controlori) sunt incluși în Lista posturilor și lucrărilor înlocuite sau efectuate de salariați cu care angajatorul poate încheia acorduri scrise privind responsabilitate financiară individuală deplină pentru lipsa proprietății încredințate, aprobată prin Rezoluția Ministerului Muncii al Rusiei din 31 decembrie 2002 N 85. Această rezoluție a aprobat, de asemenea, forma standard a unui acord privind răspunderea financiară individuală completă (prezentată în anexa la articolul).

Potrivit clauzei 32 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, după emiterea unui ordin (decizie, rezoluție) privind numirea unui casier la muncă, șeful întreprinderii este obligat, contra primirii, să-l familiarizeze cu Procedura de efectuare a numerarului. tranzacții în Federația Rusă, după care se încheie un acord privind responsabilitatea financiară deplină cu casieria (formularul standard acordul privind răspunderea totală este prezentat în anexă).

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar stabilește că:

• casierul, în conformitate cu legislația în vigoare privind răspunderea materială a lucrătorilor și angajaților, poartă întreaga responsabilitate financiară pentru siguranța tuturor bunurilor de valoare acceptate de acesta și pentru prejudiciul cauzat întreprinderii atât ca urmare a unor acțiuni intenționate, cât și ca urmare a o atitudine neglijentă sau necinstită față de îndatoririle sale (clauza 33);
• casierului îi este interzis să încredințeze altor persoane munca care i-a fost încredințată (clauza 34);
• la întreprinderile care au un casier, dacă este necesară înlocuirea temporară a acestuia, atribuțiile unui casier sunt atribuite altui salariat prin ordin scris al conducătorului întreprinderii (hotărâre, rezoluție). Cu acest angajat se încheie un acord de responsabilitate financiară deplină (clauza 35);
• în cazul în care un casier părăsește brusc locul de muncă (boală etc.), valorile din contul său sunt imediat recalculate de un alt casier căruia îi sunt transferate, în prezența directorului și contabilului șef al întreprinderii sau în prezenţa unei comisii de persoane numite de conducătorul întreprinderii. Se întocmește un act semnat de persoanele indicate asupra rezultatelor recalculării și transferului bunurilor de valoare (clauza 35);
• la intreprinderile cu număr mare divizii sau deservite de departamentele centralizate de contabilitate, remunerare, plata beneficiilor pt asigurări sociale, bursele se pot face prin ordin scris al conducatorului intreprinderii (hotarare, rezolutie) de catre alte persoane decat casierii, cu care se incheie un acord de intreaga responsabilitate financiara si care sunt supuse tuturor drepturilor si obligatiilor stabilite prin Procedura de desfasurare. tranzacții în numerar pentru casierii (clauza 36) ;
• in intreprinderile mici care nu au un casier in personal, atributiile acestuia din urma pot fi indeplinite de contabilul-sef sau de un alt angajat la ordin scris al conducatorului intreprinderii, sub rezerva unui acord cu acesta privind responsabilitatea financiara totala (clauza 36). .

Conform clauzei 31 din Procedura de desfășurare a operațiunilor de numerar, înainte de deschiderea sediului casei de marcat și a dulapurilor metalice, casierul este obligat să verifice siguranța încuietorilor, ușilor, barelor ferestrelor și a sigiliilor și să se asigure că alarma de securitate este în funcțiune. comanda. În caz de deteriorare sau îndepărtare a sigiliului, spargerea încuietorilor, ușilor sau gratiilor, casieria este obligată să sesizeze de îndată acest lucru șefului întreprinderii, care raportează incidentul organelor de afaceri interne și ia măsuri pentru protejarea casei de marcat. până la sosirea angajaților lor.

Clauza 29 din Procedura de Efectuare a Tranzacțiilor cu Numerar mai stabilește că în timpul tranzacțiilor casierul trebuie să încuie ușile casei de marcat. Accesul în incinta casieriei de către persoane care nu au legătură cu activitatea acesteia este interzis. De asemenea, este interzisă depozitarea în casa de marcat a numerarului și a altor obiecte de valoare care nu aparțin întreprinderii.

Cerințe pentru echipamentele de marcat

Anexa nr. 3 la Procedura de desfășurare a operațiunilor de numerar conține cerințele unificate pentru echipamentele tehnice de întărire și alarmare pentru sediul caselor de marcat ale întreprinderilor. Conform clauzei 3 din aceste Cerințe, pentru a asigura siguranța de încredere a numerarului și a obiectelor de valoare, sediul casei de marcat trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

• să fie izolat de alte încăperi de serviciu și utilitate;
• situate la etaje intermediare ale clădirilor cu mai multe etaje. În clădirile cu două etaje, casele de bilete sunt situate la etajele superioare. În clădirile cu un etaj, ferestrele casei de marcat sunt dotate cu obloane interioare;
• au pereți solidi, podea și tavan solide, pereți interiori și pereți despărțitori fiabili;
• se inchide cu doua usi: una exterioara, cu deschidere spre exterior, si una interioara, realizata sub forma de grilaj de otel, cu deschidere catre locatia interioara a casei de marcat;
• să fie echipat cu o fereastră specială pentru emiterea de bani;
• să aibă un seif (dulap metalic) pentru depozitarea banilor și a obiectelor de valoare, care trebuie să fie ferm atașat de structurile clădirii de podea și perete cu țevi de oțel;
• Aveți un stingător de incendiu funcțional.

Clauza 29 din Procedura pentru Efectuarea Tranzacțiilor cu numerar stabilește, de asemenea, că toate numerarul și valori mobiliare la întreprinderi, acestea sunt depozitate, de regulă, în dulapuri metalice ignifuge, iar în unele cazuri - în dulapuri metalice combinate și obișnuite, care la sfârșitul zilei de lucru sunt încuiate cu o cheie și sigilate cu un sigiliu de casierie. Cheile de la dulapurile metalice și sigiliile sunt păstrate de casierii, cărora le este interzis să le lase în locurile desemnate, să le transfere persoanelor neautorizate sau să facă duplicate nedepistate.

Duplicatele contabilizate ale cheilor din saci, cutii etc., sigilate de casierii, se pastreaza de catre managerii intreprinderilor. Cel puțin o dată pe trimestru, acestea sunt verificate de o comisie desemnată de șeful întreprinderii, ale cărei rezultate sunt consemnate într-un proces-verbal.

În cazul în care cheia este pierdută, șeful întreprinderii raportează incidentul autorităților interne și ia măsuri pentru a înlocui imediat încuietoarea dulapului metalic.

Cerințe pentru siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora

Pentru a asigura siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului acestora, organizațiile trebuie să respecte Recomandările din Anexa nr. 2 la Procedura de Efectuare a Tranzacțiilor cu numerar.

Conform acestor Recomandări, la angajarea și numirea în funcții legate de tranzacții cu numerar, întreținere sisteme de alarmă împotriva incendiilor, securitate și transport de fonduri, sau implicarea periodică a persoanelor în lucrările de mai sus, se recomandă ca acestea să contacteze organele de afaceri interne și institutii medicale pentru a obține informații despre aceste persoane, ținând cont de faptul că următoarele persoane nu au voie să efectueze tranzacții cu numerar, să întrețină sisteme de alarmă împotriva incendiilor, să pazească și să transporte fonduri:

• anterior adus la răspundere penală pentru infracțiunile cu intenție, al căror cazier nu a fost șters sau nu a fost înlăturat în modul prescris;
• suferind de boli mintale cronice;
• încălcarea sistematică a ordinii publice;
• abuzul de băuturi alcoolice sau consumul de droguri fără prescripție medicală.

La transportul numerarului și valorilor de la instituțiile bancare sau la depozitarea acestora în acestea, șeful întreprinderii trebuie să asigure casierului pază și, dacă este cazul, un vehicul.

La transportul fondurilor către casierie, persoane însoțitoare și șofer vehicul interzis:

• dezvăluie traseul de călătorie și suma de bani și obiectele de valoare livrate;
• permite persoanelor nedesemnate de șeful întreprinderii pentru livrarea lor în interiorul vehiculului;
• urmați pe jos, cu mașina sau cu transportul public;
• vizitați magazine, piețe și alte locuri similare;
• să îndeplinească orice instrucțiuni și să fie distras în orice alt mod de a livra bani și obiecte de valoare la destinație.

Cerințe pentru documentarea tranzacțiilor cu numerar

Într-o anumită măsură, asigurarea siguranței fondurilor este facilitată de procedura actuală de documentare a fluxurilor de numerar. Clauza 22 din Procedura pentru Efectuarea Tranzacțiilor cu numerar stabilește că toate încasările și retragerile de numerar trebuie înregistrate de casier în registrul de numerar imediat după finalizarea tranzacției. Mai mult, fiecare întreprindere deține o singură carte de casă, care trebuie numerotată, dantelă și sigilată. Numărul de foi din registrul de casă este certificat prin semnăturile directorului și contabilului șef a acestei intreprinderi. Nu sunt permise ștergeri și corecții nespecificate în registrul de casă. Rectificările efectuate se certifică prin semnăturile casierului, precum și a contabilului-șef al întreprinderii sau a persoanei care îl înlocuiește. Corectitudinea ținerii registrului de casă este controlată de contabilul șef al organizației.

Numerarul se acceptă de casele de marcat ale întreprinderilor conform ordinelor de primire de numerar semnate de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită în acest sens prin ordin scris al conducătorului întreprinderii.

Eliberarea banilor din casa de marcat se realizeaza strict conform ordinelor de cheltuiala sau altor documente executate corespunzator (extrase de plata (decontare si plata), cereri de emitere de bani, conturi etc.) cu impunerea asupra acestor documente a unui ștampila cu detaliile ordinului de cheltuieli în numerar. Documentele de eliberare a banilor trebuie semnate de managerul, contabilul-șef al întreprinderii sau de persoanele autorizate în acest sens, precum și de persoana care a primit banii. Potrivit clauzei 27 din Procedura de desfășurare a operațiunilor de numerar, nu se acceptă emiterea de bani din casa de marcat, care nu este confirmată prin primirea destinatarului în ordinul de primire numerar sau alt document care îl înlocuiește, pentru a justifica soldul de numerar. casa de marcat. Această sumă este considerată lipsă și se încasează de la casierie.

Casiera emite bani numai persoanei indicate în ordinul de primire de numerar sau un document care îl înlocuiește. În cazul în care emiterea de bani se face prin împuternicire, executată în modul prescris, în textul ordinului după numele, prenumele și patronimul destinatarului banilor, departamentul de contabilitate indică numele, prenumele. şi patronimul persoanei încredinţate cu primirea banilor. Dacă eliberarea banilor se efectuează conform unei declarații, înainte de primirea banilor, casieria face inscripția: „Prin procură”. La emiterea de bani în baza unui ordin de numerar de cheltuială sau a unui document care îl înlocuiește către o persoană fizică, casieria solicită prezentarea unui document (pașaport sau alt document) de identificare a destinatarului, notează numele și numărul documentului, de către cine și când acesta. a fost emis și selectează chitanța destinatarului.

Acceptarea și emiterea de bani prin ordine de numerar pot fi efectuate numai în ziua în care sunt emise.

La primirea comenzilor de numerar primite și ieșite sau a documentelor care le înlocuiesc, casieria este obligată să verifice:

• prezența și autenticitatea semnăturii contabilului șef pe documente, precum și pe ordinul de primire de numerar sau un document care îl înlocuiește - inscripția (semnătura) de autorizare a conducătorului întreprinderii sau a persoanelor autorizate în acest sens;
• corectitudinea documentelor;
• disponibilitatea aplicațiilor enumerate în documente.

În cazul în care una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, casieria returnează documentele departamentului de contabilitate pentru o prelucrare corespunzătoare.

Răspunderea pentru încălcarea procedurii de stocare a fondurilor

Potrivit clauzei 38 din Procedura de desfășurare a operațiunilor cu numerar, fondatorii întreprinderilor, organizațiilor de nivel superior (dacă există), precum și auditorii (firme de audit), în conformitate cu acordurile încheiate, atunci când efectuează audituri și inspecții documentare la întreprinderi , auditați casa de marcat și verificați respectarea disciplinei de numerar. În acest caz, o atenție deosebită trebuie acordată problemei asigurării siguranței banilor și a obiectelor de valoare.

Conformitatea de către întreprinderi cu cerințele Procedurii pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar este verificată sistematic de către bănci.

Puterea tehnica a caselor de marcat si a punctelor de marcat, asigurarea conditiilor de siguranta a banilor si valorilor la intreprinderi sunt verificate de organele de afaceri interne in limitele competentei lor.

Conform clauzei 39 din Procedura de desfășurare a operațiunilor de numerar, responsabilitatea pentru respectarea prezentei proceduri revine conducătorilor de întreprinderi, contabililor șefi și casierii.

În conformitate cu articolul 15.1 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative, încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în implementarea decontărilor în numerar cu alte organizații peste sumele stabilite, nu -primirea (primirea incompletă) de numerar la casierie, nerespectarea procedurii de păstrare a fondurilor gratuite, precum și acumularea de numerar în casa de marcat peste limitele stabilite, atrage aplicarea unei amenzi administrative asupra oficiali variind de la 40 la 50 dimensiuni minime salariile; pentru persoane juridice - de la 400 la 500 de ori salariul minim.

Aplicație

Forma standard a unui acord privind răspunderea individuală deplină

(numele organizației)
denumit în continuare „Angajatorul”, reprezentat de managerul _________________________
(nume, prenume, patronimic)
sau adjunctul acestuia ______________________________, acționând în temeiul
(nume, prenume, patronimic)
_________________________________, pe de o parte, și _______________________
(cartă, regulamente, împuternicire) (titlul funcției)
_____________________________________________________________________________
(nume, prenume, patronimic)

denumite în continuare „Angajatul”, pe de altă parte, au încheiat prezentul Acord după cum urmează.

1. Salariatul își asumă întreaga responsabilitate financiară pentru lipsa bunurilor care i-au fost încredințate de către Angajator, precum și pentru prejudiciul suferit de către Angajator ca urmare a despăgubirii pentru daunele aduse altor persoane, iar în legătură cu cele de mai sus se obligă:

a) să trateze cu grijă bunurile Angajatorului ce i-au fost transferate pentru îndeplinirea funcțiilor (responsabilităților) care îi sunt atribuite și să ia măsuri pentru prevenirea pagubelor;

b) să informeze cu promptitudine Angajatorul sau supraveghetorul imediat despre toate împrejurările care amenință siguranța bunurilor care i-au fost încredințate;

c) ține evidența, întocmește și depune, în modul prescris, rapoarte de marfă-bani și alte rapoarte privind mișcarea și soldurile bunurilor care i-au fost încredințate;

d) participă la inventarierea, auditul și alte verificări ale siguranței și stării bunurilor care i-au fost încredințate.

1. Angajatorul se obliga:

a) creează salariatului condiţiile necesare muncii normale şi asigurării securităţii deplină a bunului care i-a fost încredinţat;

b) să familiarizeze Salariatul cu legislația în vigoare privind răspunderea financiară a salariaților pentru prejudiciul cauzat angajatorului, precum și alte reglementări; acte juridice(inclusiv local) privind procedura de depozitare, recepție, prelucrare, vânzare (eliberare), transport, utilizare în procesul de producție și alte operațiuni cu proprietatea ce i-a fost transferată;

c) efectuează inventarierea, auditurile și alte verificări ale siguranței și stării proprietății în modul prescris.

1. Stabilirea cuantumului prejudiciului cauzat de Angajat Angajatorului, precum și a prejudiciului suferit de Angajator ca urmare a despăgubirilor pentru prejudicii aduse altor persoane, precum și procedura de despăgubire a acestora se fac în conformitate cu legislația în vigoare.
2. Angajatul nu poartă răspundere financiară dacă prejudiciul este cauzat din vina sa.
3. Prezentul Acord intră în vigoare din momentul semnării sale. Prezentul Acord se aplică întregii perioade de muncă cu proprietatea Angajatorului încredințată Angajatului.
4. Prezentul Contract a fost întocmit în două exemplare cu forță juridică egală, dintre care unul este păstrat de Angajator, iar al doilea de Angajat.
5. Modificările termenilor acestui Acord, completările, rezilierea sau încetarea valabilității acestuia sunt efectuate prin acordul scris al părților, care este parte integrantă a prezentului Acord.

Adresele părților la acord: Semnături ale părților la acord:
Angajatorul ________________________ ________________________________
Muncitor _________________________________ ________________________________
Data încheierii Acordului M.P

K.I.Kovalev

Consultant jurnal

„Contabilitatea modernă”

O organizație poate păstra numerar în casieria sa doar în limita stabilită de banca deservitoare, iar toți numerarul care depășește limita trebuie să fie depus la bancă.

În cazul în care se dezvăluie că limita soldului de numerar din casa de marcat este depășită, organizația este pasibilă de o amendă de trei ori excedentul de numerar, iar managerului i se percepe o amendă administrativă în valoare de 50 de ori salariul minim lunar.

Există, de asemenea, o restricție privind decontările în numerar cu alte persoane persoane juridice. Aceste decontări sunt, de asemenea, reglementate de Banca Centrală (Directiva Băncii Centrale nr. 1050 din 14 noiembrie 2001 „Cu privire la stabilirea sumei maxime a decontărilor în numerar în Federația Rusă între persoane juridice”). În special, în prezent, suma maximă a decontărilor între persoane juridice pentru o singură plată este de 60.000 de ruble.

Conform procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, asigurarea siguranței numerarului este încredințată șefului organizației. Regulile recomandate pentru asigurarea siguranței numerarului includ următoarele:

1. Sediul casei de marcat trebuie să fie izolat ușile casei de marcat trebuie să fie închise în timpul tranzacției.

2. Accesul în incinta casei de marcat al persoanelor neautorizate este interzis.

3. Numerarul trebuie depozitat în seifuri și seifuri speciale, ale căror chei sunt deținute de un număr limitat de persoane (originale ale casierului, duplicate ale directorului).

4. Sediul casei de marcat este sigilat zilnic de casierii.

5. Nu este permisă depozitarea numerarului în casa de marcat care nu aparține organizației.

6. La transportul banilor, casierul trebuie asigurat cu transport si paza.

7. În caz de incapacitate a casierului, prin ordin al managerului este numită o persoană înlocuitoare, căruia îi este atribuită și întreaga responsabilitate financiară.

8. Este permisă încheierea de contracte de colectare cu bănci și contracte de asigurare cu companii de asigurări.

Toate documentele legate de primirea și cheltuirea fondurilor sunt păstrate în arhivele organizației timp de 5 ani.

1.9. Contabilitatea fondurilor în contul 50 „Cash”.

Pentru a înregistra disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casieria organizației, se utilizează contul activ 50 „Numerar”. Pentru aceasta pot fi deschise următoarele subconturi:

a) 50.1 - Casa de marcat al organizatiei. Folosit pentru a contabiliza numerarul în casa de marcat. Atunci când o organizație efectuează tranzacții cu numerar cu valută străină, atunci subconturile corespunzătoare trebuie deschise în contul 50 „Numerar” pentru contabilizarea separată a mișcării fiecărei monede străine în numerar. Primirea valutei se formalizează printr-o cerere la o bancă autorizată, întocmită pe baza unui ordin de călătorie de afaceri a unui angajat al unei organizații și a unui ordin al șefului acesteia privind rata diurnei. Moneda străină este emisă de bancă nu mai devreme de 10 zile lucrătoare înainte de data plecării angajatului într-o călătorie de afaceri. Primirea și emiterea de valută se formalizează prin ordine de numerar de intrare și de ieșire, care indică suma în moneda de plată (dolari, euro etc.). În registrul de numerar, mișcarea valutei străine este reflectată în două sume: în ruble și în moneda decontărilor. În plus, conform PBU 3/2000, valuta străină deținută în casierie este supusă conversiei în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Centrale a Federației Ruse. O astfel de recalculare se efectuează la data tranzacției cu valută străină (capitalizarea sau emiterea acesteia), la data întocmirii situațiilor financiare.

b) 50.2 - Cash operațional. Este utilizat de organizațiile care au unități structurale separate (ghișee ale oficiilor de mărfuri, puncte de oprire, nave, casele de bilete ale porturilor, gările, casele de bilete ale oficiilor poștale). Aceste divizii efectuează plăți în numerar pentru lucrări și servicii efectuate cu persoane fizice și juridice folosind facturi, chitanțe și alte documente de plată. Înregistrarea veniturilor de către casa principală a organizației este reflectată în raportul de numerar. Acest subcont este folosit și de organizațiile comerciale care efectuează plăți către public pentru bunurile vândute folosind case de marcat. În aceste cazuri, primirea fondurilor se înregistrează în registrul casierului-operator, deschis pentru fiecare casă de marcat. Reflectă citirile contorului și suma predată casieriei senior la sfârșitul zilei, ambele aceste valori ar trebui să fie aceleași. Înregistrarea veniturilor de către casa principală a organizației este reflectată în raportul de numerar.

c)50.3 - Documente de numerar. Folosit pentru a contabiliza documentele bănești plătite - bilete de avion, tichete de stațiuni balneare, mărci poștale, timbre de schimb și timbre de stat. Documentele de numerar sunt întocmite în același mod ca numerarul din casa de marcat a organizației, folosind numerarul primit și ordinele de numerar de ieșire, pe baza cărora se întocmește un raport privind mișcarea acestora. Acest raport indică câte și ce fel de documente bănești au fost primite, valoarea acestora, precum și cui și cui au fost emise documente bănești și pentru ce sumă. Documentele monetare nu cuprind: documente pentru imobilizari necorporale (se inregistreaza in contul 04 „Imobilizari necorporale”), titluri de valoare (contabilizate in contul 58 „Investitii financiare”), formulare stricte de raportare (inregistrate in contul 006 „Formulare stricte de raportare” ), acțiuni cumpărate de la acționari (contul 81 „Acțiuni proprii (acțiuni)”).

Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 12 octombrie 2011 nr. 373-P a stabilit o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Conform acestei proceduri, șeful organizației ( antreprenor individual) printr-un act administrativ trebuie să aprobe în mod independent anumite norme de disciplină în numerar, care sunt indicate direct în Regulamentul nr. 373-P. Oferim cititorilor un exemplu aproximativ al unei astfel de comenzi (instrucțiune, decizie etc.).

Exemplu de comandă pentru o persoană juridică

Comanda

Nr. ___ data___________

COMAND:

1. Determinați locul tranzacțiilor cu numerar: locul de munca contabil-casier in birou Nr.401, situat la locatie organ executiv Alpha SRL la adresa: _____, st. _____, casa _____.

3. Încredințați gestionarea tranzacțiilor cu numerar contabilului-casier Ivanova M.I. în conformitate cu fișa postului ei. 1

4. Numiți contabil-casier Ivanova M.I drept reprezentant al Alpha LLC, autorizat să primească din contul curent și să depună numerar în conturile bancare ale organizației.

5. Atribuiți responsabilități pentru întocmirea documentelor de casă contabilului-casier Ivanova M.I.

6. Întocmește documentele de numerar folosind programul 1C: Contabilitate.

7. Stabiliți un termen limită pentru emitere salariile angajații organizației - 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar.

8. Efectuați audituri la casele de marcat:

Programat periodic – dimineața în prima zi lucrătoare a fiecărei luni;

Brusc – o dată la șase luni;

La schimbarea casieriei.

9. Stabiliți locul de depozitare a numerarului - un seif de umplere în biroul contabilului-casier nr. 401. Seiful trebuie sigilat la sfârșitul zilei de lucru în prezența contabilului șef și a agentului de pază.

10. Siguranța numerarului în timpul transportului (primirea la bancă și livrarea la bancă) este asigurată prin asigurarea contabilului-casier a unui autoturism de serviciu și a unei persoane însoțitoare din partea angajaților organizației.

11. Prezenta comandă se face în trei exemplare originale, al căror loc de depozitare este:

1 exemplar – în cazul „Comenzi”;

2 exemplare – de la contabilul-șef;

3 exemplare - de la un contabil-casier.

12. Îmi încredințez controlul asupra executării comenzii.

Director General _______________ Petrov V.V.

1) Nota.Managerul își poate încredința gestionarea tranzacțiilor cu numerar. Dacă există mai mulți casieri, un casier senior este numit pentru a efectua tranzacțiile cu numerar.

Exemplu de soluție pentru un antreprenor individual care efectuează singur tranzacții cu numerar

Decizia nr.___

data ___________ __________

Pe baza „Regulamentului privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse”, aprobat. Banca Centrală a Federației Ruse din 12 noiembrie 2011 Nr. 373-P

IAU O DECIZIE:

1. Stabiliți locul tranzacțiilor în numerar: loc de muncă situat la: _____, st. _____, casa _____, birou _____.

2. Stabiliți o limită a soldului de numerar în conformitate cu Anexa nr. 1 la acest ordin.

3. Efectuarea tranzacțiilor cu numerar, primirea și depunerea numerarului într-un cont bancar, îmi asum responsabilitățile pentru procesarea tranzacțiilor cu numerar.

4. Stabiliți termenul limită pentru eliberarea salariilor angajaților - 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar.

5. Efectuați audituri de numerar trimestrial la sfârșitul ultimei zile lucrătoare a fiecărui trimestru. 2

6. Determinați locul de depozitare a numerarului - un dulap sigur la locul de muncă specificat în paragraful 1 al prezentei decizii.

7. Asigur personal siguranța numerarului în timpul transportului acestuia (primirea la bancă și livrarea la bancă).

8. Prezenta decizie se emite într-un singur exemplar și se păstrează la locul de muncă specificat la paragraful 1 al prezentei hotărâri.

Antreprenor individual _______________ Petrov V.V.

Note

1) În absența lucrătorilor angajați, precum și în cazurile în care salariile sunt plătite la fața locului, într-un atelier sau alt loc de activitate de producție, un antreprenor individual își poate determina locul de reședință ca loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

2) Puteți stabili un alt termen limită pentru auditul casei de marcat.

Calculul limitei dacă există venituri

Anexa nr. 1

pentru 2012

2. Volumul încasărilor pentru bunurile vândute (lucrări, servicii) pentru perioada de facturare: 1.200.000 de ruble.

3. Perioada de timp dintre zilele de livrare a numerarului primit la bancă: 7 zile lucrătoare.

4. Limita soldului de numerar: 129.230 ruble (1.200.000: 65 x 7).

Calculul limitei în lipsa veniturilor

Anexa nr. 1

a ordona (hotărâre) nr.___ din data de _____

Calcularea limitei soldului de numerar

pentru 2012

1. Perioada de facturare: trimestrul 4 2011 – 65 de zile lucrătoare.

2. Volumul plăților în numerar, excluzând salariile, bursele și alte plăți către angajați: 820.500 de ruble.

3. Perioada de timp dintre zilele de primire a numerarului de la bancă folosind un cec de numerar: 7 zile lucrătoare.

4. Limita soldului de numerar: 88.361 ruble (820.500: 65 x 7).

Fiţi atenți! Îl puteți numi, de exemplu, „Calculul limitei soldului de numerar pentru primul trimestru al anului 2012”. Dar, cel mai important, nu uitați să stabiliți o limită pentru următoarele trimestre.

Depozitarea numerarului

Regulile de stocare a fondurilor sunt stabilite în Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă.

Atunci când se organizează depozitarea numerarului disponibil în casele de marcat ale unei organizații, este necesar să se respecte cerințele Procedurii pentru efectuarea operațiunilor de numerar în Federația Rusă, conform cărora:

Casa de casă a organizației trebuie să fie amplasată într-o încăpere izolată destinată primirii, emiterii și depozitării temporare a numerarului;

Siguranța banilor trebuie asigurată în incinta casei de marcat, precum și la livrarea acestora de la un birou bancar și depunerea lor în bancă;

Toți numerarul și valorile mobiliare sunt depozitate în dulapuri metalice ignifuge sau în dulapuri metalice combinate și obișnuite, care sunt încuiate cu cheie și sigilate cu sigiliul casieriei la capătul casei de marcat;

Nu puteți păstra numerar de la alte companii în casa de marcat.

Înainte de a începe lucrul, casierul-operator trebuie să verifice funcționalitatea casei de marcat, să completeze chitanțele și benzile de control, să stabilească data curentă și să seteze numărătorul la zero. Banda de marcat se întocmește la începutul și la sfârșitul zilei. Conține data, ora începerii lucrului, numărul casei de marcat, iar la sfârșitul zilei de lucru - un clișeu și suma veniturilor aferente zilei, care sunt certificate prin semnăturile casierului-operator și șefului (senior). ) contabil.

Dacă banda de control se rupe în timpul lucrului, se trec ora pauzei, detaliile de mai sus și semnăturile. Apoi, casierul-operator poate efectua mai multe verificări zero pentru a verifica claritatea și corectitudinea tipăririi tuturor detaliilor de pe chitanțele și benzile de control. Cecurile nu trebuie atașate la raportul de numerar la sfârșitul zilei.

Plata cu carduri de plata

Nu există o definiție a conceptului „card de plată” în legislație. Regulile de operare standard pentru aparatele de marcat conțin o descriere simplificată a plăților efectuate cu carduri de credit. Un card de credit este un dreptunghi de plastic cu bandă magnetică care conține datele necesare pentru plata bunurilor.

La achiziționarea unui produs, un card de credit este introdus în slotul de numerar al unui terminal de numerar de sistem care are legătură cu banca, numărul de cont al titularului cardului de credit este comunicat prin canalul de comunicare, solvabilitatea acestuia este confirmată și o comandă este dat să debiteze suma specificată (costul unei achiziții sau al unui serviciu) din cont, după care cardul este returnat proprietarului. Când introduceți un card de credit în aparat, este introdus un cod personal, cunoscut doar de proprietar.

Se pare că în sensul aplicării Legii cu privire la PCC, un card de plată trebuie înțeles ca un card, a cărui utilizare vă permite să efectuați plăți pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate.

Un card bancar este un tip de card de plată, al cărui emitent este o instituție de credit.

Tranzacțiile cu carduri bancare necesită întocmirea obligatorie a următoarelor documente pe hârtie (talon, chitanță electronică terminal) și (sau) în formă electronică (document din jurnalul electronic al terminalului sau bancomat), precum și a altor documente (chitanță ATM, etc.) au prevăzut reguli bancare și (sau) acorduri încheiate între participanții la decontare.

Atunci când se efectuează plăți cu cumpărătorul folosind cărți de credit (cupoane, cecuri sau alte documente similare), o chitanță a casei de marcat pentru suma plătită pe carduri trebuie să fie perforată într-un mod special (într-o secțiune separată), iar raportul Z de obicei reflectă separat suma totală plătită pe documente (în în acest caz, prin carduri de plată).

În cazul în care plata se face cu carduri de plată, suma de numerar predată casierului senior nu va coincide cu citirile ghișeelor ​​caselor de marcat, aceasta va diferi prin valoarea vânzărilor conform documentelor. Din moment ce cecul de marcat este perforat, prin urmare, suma totală a fondurilor primite de carduri se va reflecta în totalul înregistrat pe banda de control. Dar fondurile nu ajung direct la casierie și nu pot fi valorificate. Acești bani vor merge în contul tău curent și, eventual, după o anumită perioadă de timp. Această sumă trebuie reflectată în jurnalul casierului-operator, iar banii trebuie introduși în casa de marcat numai în suma care a fost primită în numerar.

Nu este nevoie să emiteți ordine de primire în numerar și să efectuați plăți cu cardul utilizând registrul de numerar, deoarece ia în considerare doar încasările de numerar (clauza 22 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă), iar plățile cu carduri de plată nu sunt -numerar.

De regulă, fiscul nu are reclamații dacă indicatorii registrului de casă nu coincid cu datele din raportul Z pentru sumele plătite carduri bancareși confirmate prin fișe (a se vedea scrisoarea Departamentului de Administrare Fiscală al Rusiei pentru Moscova din 25 octombrie 2002 N 29-12/51251), iar valoarea veniturilor pentru mărfurile plătite cu carduri trebuie afișată în coloana 13 („Livrate /platit conform actelor”) jurnalul casierului-operator (Formular N KM-4).

Colectarea veniturilor

De regulă, livrarea numerarului de la casieria organizației către bancă este efectuată de serviciul de colectare. Atât colectorii băncii care deservesc organizația, cât și angajații Asociației Ruse de Colectare (Rosinkas) pot livra numerar băncii.

Pentru a utiliza serviciile serviciului de colectare, trebuie să încheiați un acord special. Contractul precizează adresele magazinelor deținute de organizație, ora sosirii colecționarilor și costul serviciilor, care este de obicei determinat ca procent din suma de numerar colectată.

Procedura de procesare și transfer de numerar către colectori este prevăzută de Regulamentul nr. 199-P al Băncii Rusiei din 9 octombrie 2002 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse”.

După încheierea unui acord, organizația trebuie să comande un sigiliu special și să cumpere sigilii cu plumb. Numărul și denumirea prescurtată a organizației sau logo-ul acesteia trebuie să fie gravate pe sigiliu.

Dacă o organizație predă veniturile în numerar colectorilor din mai multe magazine, atunci pentru fiecare astfel de punct este necesar să-și facă propriul sigiliu separat.

După aceasta, organizația transmite departamentului de colectare două exemplare de mostre ale amprentei fiecărui sigiliu, care vor fi folosite pentru sigilarea pungilor cu numerar din fiecare magazin.

Șeful departamentului de colectare al băncii certifică toate copiile depuse ale exemplarelor de imprimare. Pentru a face acest lucru, un sigiliu bancar este plasat pe sfoara de sub sigiliul organizației.

O copie a fiecărei mostre de sigili certificate este transferată organizației. Casiera organizației va prezenta acest exemplar colecționarilor la predarea sacilor cu numerar acestora.

Numărul de pungi de numerar care sunt eliberați organizației depinde de numărul de puncte de colectare (magazine). De obicei, la fiecare punct de colectare sunt eliberați inițial două pungi. Apoi „circulează”: după ce au ridicat un sac de numerar, la următorul check-in colectorii aduc un sac gol și iau unul plin.

Serviciul de colectare pune un număr de serie pe fiecare geantă.

După ce a pregătit numerarul, casierul organizației trebuie să completeze o fișă de transmitere în trei exemplare. Primul exemplar al extrasului se pune in geanta, al doilea se preda colectorului impreuna cu geanta, pe al treilea exemplar al extrasului, care ramane la casieria organizatiei (magazinului), colectorul isi pune semnatura. și sigiliul departamentului de colectare.

După ce numerarul și prima copie a bonului de transport sunt introduse în pungă, acesta trebuie sigilat și așteptat sosirea colectorilor.

Când colectorul sosește pentru a colecta încasările, acesta prezintă casieriei actul său oficial de identitate, o împuternicire pentru a primi obiectele de valoare, un carnet de prezentare și o pungă goală.

Casiera notează pe cardul de depozit suma de numerar (în cifre și în cuvinte) introdusă în geantă și consemnată în foaia de transmitere, data și numărul pungii, arată colectorului o mostră certificată a amprentei sigiliului și a mâinilor. peste două copii ale foii de transmitere.

Colecționarul verifică corectitudinea înscrisurilor din fișa de prezentare, pune data, semnătura și sigiliul său pe al treilea exemplar al extrasului și returnează acest exemplar la casierie.

A treia copie a foii de transmitere cu semnătura și sigiliul colectorului servește ca bază pentru ca contabilul să întocmească un ordin de cheltuială în numerar (Formularul N KO-2) și pentru reflectarea în registrul de casă a cheltuielilor de numerar la organizația. casierie.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar prevede că organizația deține un singur registru de numerar. Prin urmare, dacă veniturile sunt colectate, de exemplu, din magazine și registrul de numerar este menținut în biroul central al organizației, atunci cele trei copii ale foilor de transmitere sunt transferate la biroul central, unde se întocmesc încasările de numerar.

În conformitate cu Planul de conturi contabilitate Numerarul transferat colectorului pentru creditare în contul organizației, dar care nu a fost încă creditat pentru scopul propus, este reflectat în contul 57 „Transferuri în tranzit”.

Se percepe o taxă pentru serviciile de colectare, care este determinată ca procent din suma de numerar colectată. Această sumă este de obicei debitată din contul organizației fără acceptare la începutul lunii următoare celei de decontare.

De regula generala operațiuni bancare sunt scutite de TVA, dar colectarea în acest caz este o excepție în conformitate cu subparagraful. 3 p. 3 art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este supus TVA-ului în modul general stabilit.

Procedura de acceptare și emitere a numerarului

În conformitate cu clauza 3 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, pentru a efectua plăți în numerar, fiecare întreprindere trebuie să aibă o casă de casă și să mențină un registru de numerar în forma prescrisă.

O casierie este o cameră special echipată, concepută pentru primirea, emiterea și stocarea temporară a numerarului.

Acceptarea, eliberarea numerarului și executarea documentelor de numerar sunt reglementate în Secțiunea a II-a a prezentei proceduri.

În conformitate cu clauza 13 din Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar, numerarul este acceptat în casieria întreprinderii folosind ordine de primire de numerar.

Să enumerăm principalele cazuri de detașare a banilor la casierie:

Retragerea de fonduri din decontare, valută, buget și alte tipuri de conturi bancare;

Plata de către fondatori (acționari) a acțiunilor (acțiunilor) achiziționate;

Plata de către cumpărători (clienți) pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate și primirea de avansuri de la aceștia;

Plata de către angajații întreprinderii pentru bunurile și serviciile vândute de aceasta, rambursarea de către angajați a prejudiciului material cauzat;

Rambursarea de către furnizori și antreprenori a avansurilor primite anterior;

Returnarea de către persoanele responsabile a soldului de bani primit în cont;

Obținerea de fonduri împrumutate;

Primirea de fonduri pentru rambursarea împrumuturilor și avansurilor acordate anterior.

Atunci când acceptă bancnote și monede pentru plăți, casieriile întreprinderilor trebuie să fie ghidate de semnele și regulile stabilite de Banca Rusiei pentru determinarea gradului de plată a bancnotelor (bancnotelor) și monedelor Băncii Rusiei (Anexa 1 la Procedura pentru Efectuarea operațiunilor de numerar în Federația Rusă).

Potrivit clauzei 14 din Procedura de desfășurare a operațiunilor cu numerar, emiterea de numerar din casele de marcat ale întreprinderilor se efectuează conform ordinelor de numerar de cheltuieli (RKO) sau a altor documente executate corespunzător.

Astfel de documente includ state de plată, extrase de plată, cereri de emitere de bani, facturi etc.

Atunci când utilizați unul dintre documentele de mai sus în locul unui ordin de numerar pentru cheltuieli, pe acesta este aplicat o ștampilă cu detaliile ordinului de numerar pentru cheltuieli.

Banii se eliberează de la casa de marcat în următoarele cazuri:

Livrarea sumelor de bani neutilizate către bancă;

Emisiune de bani în cont;

Acordarea de împrumuturi și avansuri;

Plata către furnizori (antreprenori) pentru bunurile achiziționate (lucrări, servicii) și plata anticipată în baza contractelor relevante;

Plata de fonduri către angajați pentru salarii, beneficii, burse;

Rambursarea unui împrumut primit anterior;

Plata către un participant a valorii reale a acțiunii la retragerea acestuia din societate etc.

Documentele de eliberare a banilor trebuie să fie semnate de către directorul, contabilul-șef al întreprinderii sau persoanele autorizate în acest sens.

Lipsa semnăturii conducătorului întreprinderii pe casa de marcat este permisă numai în cazurile în care semnătura acestuia se află pe documentele anexate la casa de marcat (cereri, facturi etc.).

Fondurile se eliberează de la casierie la prezentarea de către destinatarul acestor fonduri a unui document de identificare (pașaport sau alt document).

Dacă destinatarul este un angajat al unei întreprinderi, banii îi pot fi dați folosind un certificat eliberat de această întreprindere, dacă acesta conține o fotografie și semnătura personală a proprietarului (clauza 15 din Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă) .

Emiterea de fonduri pentru salarii, beneficii de asigurări sociale și burse se poate efectua în funcție de statul de plată sau de salarizare. Prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Rusiei din 5 ianuarie 2004 N 1, elaborată și aprobată forme unificate salarii și extrase de plată (formularele N T-53, respectiv T-49) și instrucțiuni de utilizare și completare a acestor formulare.

În cazul în care extrasul este ștampilat cu detalii de decontare în numerar, organizația însăși are dreptul să nu întocmească un ordin de cheltuieli (clauza 17 din prezenta Procedură).

Șeful întreprinderii face o inscripție de autorizare pe pagina de titlu a declarației (de exemplu: „Plătește”) și o aprobă cu semnătura sa. În plus, declarația trebuie să fie semnată de contabilul șef al organizației sau de o altă persoană autorizată în acest sens.

În mod similar, emiterea de bani către un grup de persoane poate fi formalizată în următoarele cazuri:

Plata fondurilor pentru salarii (la plecare în concediu, boală etc.) în perioada de interplată (plăți unice);

Plata sumelor depuse și a sumelor imputate asociate călătoriilor de afaceri.

Plățile unice de bani pentru salarii către persoane fizice se fac, de regulă, folosind chitanțe în numerar.

Sunt posibile următoarele opțiuni de plată a banilor către persoane care nu fac parte din personalul întreprinderii:

Un RKO separat este emis pentru fiecare persoană separat;

Se întocmește o declarație separată pentru toate persoanele care efectuează lucrări în temeiul unui anumit contract.

Nu este permisă plata banilor angajaților cu normă întreagă și persoanelor care nu fac parte din personalul întreprinderii pe același statul de plată.

Dacă fondurile pentru salarii, beneficii de asigurări sociale și burse nu au fost primite de către angajați în termen de trei zile lucrătoare, inclusiv în ziua în care banii au fost primiți la biroul băncii (pentru întreprinderile situate în nordul îndepărtat și zone echivalente, această perioadă este extinsă la cinci zile ), apoi după această perioadă casieria este obligată să închidă extrasul de plată (decontare și plată) în conformitate cu clauza 18 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și să predea instituțiilor bancare sumele nedistribuite (depuse) de numerar, având a emis o decontare generală în numerar pentru suma totală a fondurilor depuse (clauza 2.6 din Regulamentul privind regulile de organizare a numerarului circulatia banilor pe teritoriul Federației Ruse).

Mai multe despre subiectul 2.3. Reguli pentru depozitarea, acceptarea și emiterea numerarului:

1. Intrări și ieșiri tipice de numerar
2. 8. Contabilitatea operațiunilor de retragere de numerar de la un bancomat
3. Procedura de acceptare și emitere a numerarului de la casieria instituțiilor de credit
4. Capitolul 7. Procedura de efectuare a tranzactiilor la emiterea de numerar
5. Subiectul 6.5 Contabilitatea de casă și controlul asupra cheltuielilor acesteia

- Dreptul de autor - Advocacy - Drept administrativ - Proces administrativ - Drept antimonopol și concurență - Proces de arbitraj (economic) - Audit - Sistem bancar - Drept bancar - Afaceri - Contabilitate - Dreptul proprietății -

La casa de marcat se livrează companiei (Instrucțiunea din 11 martie 2013 nr. 3210-U). De exemplu, el trebuie să stabilească unde și cum să echipeze casa de marcat, cum să păstreze documentele și să aprobe procedura și calendarul auditurilor de numerar. Mai mult mai multe reguli se stabileste de catre conducatorul societatii care are divizii separate.

Fiecare decizie a managerului poate fi un ordin separat. Dar este mai convenabil să întocmești un singur document - un regulament privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar. Și va conține, dacă nu toate, atunci majoritatea completărilor importante la comanda oficială în numerar.

Mai mult, formulează-ți regulile în așa fel încât să fie ușor de implementat, dar acest lucru nu vine în detrimentul organizației. Articolul nostru vă va ajuta să nu ratați principalul lucru atunci când pregătiți un astfel de document. Mai jos este prezentat un eșantion gata făcut al unui regulament privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

Cele mai importante informații de inclus în declarație

Regulamentul nu trebuie să dubleze cerințele din Directiva nr. 3210-U. Este suficient să faci un link către acest document. ( 1 ) Este necesar să se descrie în detaliu doar acele puncte care nu sunt clar formulate, precum și punctele a căror decontare le încredințează direct de către Banca Rusiei șefului societății.

Unde și ce fel de casă în companie (2). Directorul companiei însuși stabilește care ar trebui să fie locul în companie pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, adică casa de casă (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Se poate prevedea ca acesta sa aiba geam cu gratii prin care casieria emite si primeste bani. Iar seiful în care sunt depozitate este ferm atașat de podea. Dar dacă directorul consideră că astfel de precauții sunt inutile, atunci regulamentul poate numi doar locul în care lucrează casierul. De exemplu, o cameră de contabilitate sau un birou nr. 4 (a se vedea modelul de reglementări privind tranzacțiile cu numerar de mai sus).

Cine este casierul din companie (3). Managerul trebuie să decidă cine în organizație efectuează tranzacții cu numerar, adică lucrează ca casier (clauza 4 din Directiva nr. 3210-U). Această persoană poate fi selectată doar dintre angajații companiei. De exemplu, nu poți desemna un angajat al unei organizații specializate căreia compania are delegată conducerea contabilă în calitate de casier. Dar poți alege pe oricine dintre angajați.

Deci, în cazul în care societatea nu are un post de casier conform tabloului de personal, directorul poate numi fie un contabil șef, fie un secretar. Principalul lucru pentru el este drepturile și responsabilitățile oficiale ale unui casier și familiarizați-l cu aceste drepturi și responsabilități.

Nu este nevoie să includă drepturile și responsabilitățile casierului în regulament. Și cu atât mai mult, numiți-i numele complet. În caz contrar, va trebui să faceți modificări cu fiecare schimbare de personal.

Este suficient să spunem, de exemplu, că un casier este un salariat care ocupă această funcție în conformitate cu tabloul de personal și cu care s-a încheiat un contract de muncă. Sau stabiliți că casierul companiei este un contabil de salarizare. Apoi in Descrierea postului Contabilul (sau un contract de muncă cu acesta) trebuie să noteze drepturile și responsabilitățile casierului și să-l pună să semneze că l-a citit. Dacă se dorește, directorul poate fi el însuși casier.

Dacă compania are mai multe casiere, atunci trebuie să alegeți care dintre ei este cel mai în vârstă. De obicei, funcția de casier senior este reflectată și în tabelul de personal. Apoi, reglementările se pot limita la prevederea că tranzacțiile cu numerar în companie sunt efectuate de casierul superior și casierul.

Ce documente ale companiei sunt electronice sau pe hârtie (4). Comanda noua permite intocmirea documentelor de casa de marcat manual sau pe calculator, pe hartie sau electronic (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U).

Puteți pune toate opțiunile posibile în poziție. Dar acum nu este clar dacă organizația are dreptul de a întocmi unele documente pe hârtie, iar unele electronic. În plus, documentele pe hârtie (cu excepția chitanțelor și consumabilelor) pot fi corectate, dar cele electronice nu. Prin urmare, până când apar clarificări oficiale, este mai sigur să faceți totul ca înainte. Adică, să prevadă în regulament că organizația întocmește chitanțe, consumabile, registre de numerar, extrase de cont etc. într-un program de calculator, apoi le tipări și le stochează pe hârtie.

Cine întocmește documentele de numerar (5). Directorul trebuie să numească pe cineva din companie care este responsabil cu pregătirea documentelor de numerar, adică chitanțele și consumabilele. Cu alte cuvinte, le creează în program și le imprimă.

În practică, acest lucru este făcut cel mai adesea chiar de casierii înainte de a primi sau a da bani. Atunci, în situație, este necesar să spunem așa. La urma urmei, este posibilă și o altă opțiune: el imprimă chitanța (consumabile), își pune semnătura pe ea și apoi transmite acest document casieriei (clauza 5.1 din Directiva nr. 3210-U).

Unde și pentru cât timp trebuie păstrate documentele (6). Reglementările trebuie să descrie modul în care societatea organizează depozitarea tuturor documentelor de casă (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U). În primul rând, vorbiți despre termenul de valabilitate. Este de cinci ani (ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 nr. 558). În al doilea rând, despre locația de depozitare. De obicei, aceasta este contabilitate. Dar puteți prevedea, de exemplu, ca documentele mai vechi de trei ani să fie transferate în arhivele companiei. În al treilea rând, cine este responsabil pentru siguranță (directorul însuși, contabilul șef, contabilul).

Cum se certifică o împuternicire pentru primirea sau depunerea numerarului (7). Reglementările trebuie să precizeze modul în care societatea certifică copiile împuternicirilor prin care casierul eliberează numerar din casa de marcat. Să explicăm despre ce vorbim.

Dacă un casier dă bani cuiva prin împuternicire (de exemplu, un angajat al unei contrapărți a adus bunuri și ia plata în numerar pentru aceasta), atunci acest document trebuie să rămână la companie. Casiera o aplică consumabilelor.

Dar se întâmplă să se elibereze o împuternicire pentru o lungă perioadă de timp. Sau îi oferă angajatului dreptul de a primi numerar nu de la una, ci de la mai multe organizații diferite. Atunci nu este nevoie să-i luați procura inițială. Este suficient să faci o copie. Va fi cu casieria.

Reglementările trebuie să prevadă exact modul în care această copie este certificată (clauza 6.1 din Directiva nr. 3210-U). Cea mai simplă opțiune este ca casierul să facă o copie, să o data și să o semneze.

Astfel, se poate stabili că doar casierul și managerul au dreptul de a retrage numerar din cont. Sau contabilul-șef în caz de vacanță de casier. Și trebuie să le transporte exclusiv într-o mașină corporativă. Orice se poate întâmpla în metrou și autobuz.

Dacă numerarul dispare, atât compania, cât și casieria vor avea de suferit. De obicei, cu el despre material complet, astfel încât întreaga sumă de daune să poată fi recuperată.

Ce să adăugați la reglementările privind diviziunile separate

O companie care are divizii separate ar trebui să le dedice o secțiune separată din regulamente. Într-adevăr, în această parte, multe probleme trebuie, de asemenea, rezolvate. Iată cele mai importante.

Unde depozitează departamentul numerar (10). Noile reguli pun capăt problemei limitelor de numerar pentru divizii separate. Valoarea limită a soldului de numerar trebuie stabilită pentru fiecare dintre ele, și nu doar pentru și (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Excepție fac întreprinderile mici. Ei au dreptul să nu stabilească o limită nici pentru ei înșiși, nici pentru birourile lor suplimentare.

Procedura de calcul a limitei pentru o divizie depinde de locul în care depozitează numerarul: direct la bancă sau la casieria sediului central. Opțiunea aleasă pentru biroul suplimentar trebuie să fie asigurată în poziție.

Cum se da oficiului suplimentar un ordin cu privire la limita acestuia (11). Sediul central trebuie să emită un ordin către fiecare unitate separată cu privire la limita stabilită pentru aceasta. Este vorba despre atât despre acele divizii care depun numerar în bancă, cât și despre acele birouri suplimentare care își transferă banii la casieria sediului central (Ab. 6, clauza 2 din Directiva nr. 3210-U). Procedura de transmitere a acestui ordin trebuie fixată în regulament.

Cea mai simplă variantă este ca casieria departamentului să preia comanda privind limita soldului de numerar și să semneze pentru aceasta pe o copie care rămâne la sediul central. Iar cel mai sigur lucru este să predea personal comanda în mâinile șefului de departament, care va fi el însuși responsabil să dea acest document casieriei sale.

Când și cum își transferă departamentul registrul de casă către companie (12). Noul ordin de numerar nu spune direct că orice divizie a companiei trebuie să-și mențină propriul registru de numerar. Dar există o regulă: diviziile separate transferă organizației o copie a fișei de numerar (paragraful 7, clauza 4.6 din Directiva nr. 3210-U).

Din acest motiv, este mai sigur să aveți cărți separate în fiecare birou suplimentar. Iar regulamentul trebuie să spună în ce ordine va fi transferată o copie a foii la sediul central și cât de des. Nu este nevoie să trimiteți foaia originală și nu există cerințe pentru a face o copie în noile reguli. Aceasta înseamnă că se poate stabili că casieria departamentului trimite o copie a fișei la sediul central prin e-mail.

În ceea ce privește termenul limită, nu există cerințe specifice în Directiva nr. 3210-U. Principalul lucru aici este să aveți timp să transferați întreaga carte până la momentul întocmirii. Prin urmare, compania are dreptul de a preciza în regulament că foile cărții sunt trimise o dată pe lună, trimestru sau chiar an.

Cum se aprobă o poziție

Reglementările privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar trebuie aprobate de șeful companiei. De aceea acest document eliberat în mod convenabil ca anexă la ordinul directorului (a se vedea exemplul de ordine de mai jos). Angajații care lucrează direct cu casa de marcat - contabil șef, contabil, casier - trebuie să fie familiarizați cu noua prevedere.

Dar este mai bine să-și colecteze semnăturile nu pe ordinul managerului sau pe o anexă, ci pe o foaie separată (poate fi făcută și o anexă la ordin) sau într-un jurnal special în formă liberă. Apoi, chiar și cu mișcări constante de personal, nu va fi nevoie să reimprimați comanda din cauza faptului că nu mai există spațiu suficient pentru semnăturile angajaților responsabili.

În ordin, menționăm că directorul a aprobat noile reglementări privind desfășurarea tranzacțiilor cu numerar în legătură cu intrarea în vigoare a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2013. Și mai spuneți că textul regulamentului elaborat de companie este dat în anexa la ordin.