Sistemul general de impozitare pentru antreprenorii individuali. Ce taxe plătește un antreprenor individual pe usn. Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual?

Bună ziua, dragi antreprenori individuali!

2017 a sosit deja, ceea ce înseamnă că trebuie să ne gândim acum la ce impozite și contribuții vom plăti. În acest articol ne vom uita la un caz simplu pentru un antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați.

Înainte de a citi articolul în continuare, vă recomand insistent să vă abonați la știrile site-ului meu, deoarece vor fi MULTE schimbări în 2017. Acest lucru se va întâmpla deoarece, de la 1 ianuarie 2017, contribuțiile obligatorii la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii sunt colectate de autoritățile fiscale (și nu de către Fondul de pensii, așa cum era cazul anterior).

Într-un cuvânt, asigurați-vă că vă abonați și urmăriți știrile, deoarece vor fi multe schimbări.

Deci, să începem

Antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 6% fără angajați plătesc statului două tipuri de plăți:

1. Impozit conform sistemului fiscal simplificat

Acesta este un impozit conform sistemului de impozitare simplificat, care este egal cu 6% din toate veniturile (și nu din venitul net, așa cum cred mulți oameni). De exemplu, dacă un antreprenor individual a primit un venit pentru 2017 în valoare de 1.000.000 de ruble, atunci fiți amabil să plătiți 60.000 de ruble de impozit conform sistemului fiscal simplificat.

Cu asta, cred că totul este clar.

Desigur, va fi posibil să se facă deduceri din impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru contribuțiile obligatorii la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Dar acesta este un subiect pentru un ghid separat (vezi mai jos).

Apropo, recent am lansat un calculator pentru calcularea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat de 6%. Puteți viziona instrucțiunile video și apoi le puteți verifica în acțiune.

2. Contribuții obligatorii la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii „pentru sine”

Permiteți-mi să vă reamintesc că luăm în considerare un exemplu de antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați. Apoi, pe lângă impozitul conform sistemului de impozitare simplificat, suntem obligați să facem încă două contribuții obligatorii:

1. Pentru asigurarea de pensie obligatorie „pentru dumneavoastră” (în Fondul de pensii al Rusiei);
2. Pentru obligatoriu asigurare de sanatate„pentru tine” (în FFOMS);

Și aici începe distracția, deoarece de la 1 ianuarie, aceste contribuții sunt deja colectate de Serviciul Fiscal Federal (adică Serviciul Fiscal al Rusiei).

În consecință, CCA și detaliile din ordinele de plată și chitanțele s-au modificat. În niciun caz nu utilizați chitanțe sau ordine de plată vechi ca exemplu, deoarece pur și simplu veți trimite bani într-o direcție necunoscută. Și apoi te sături să cauți unde s-au dus...

Apropo, puteți urmări un scurt videoclip în care vorbesc în detaliu despre contribuțiile obligatorii ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017:

Pentru care CBC trebuie să plătiți primele de asigurare în 2017?

• Pentru asigurarea de pensie obligatorie „pentru dumneavoastră” 182 1 02 02140 06 1110 160
• Pentru asigurarea medicală obligatorie „pentru tine” 182 1 02 02103 08 1013 160
• La sfârșitul anului 2017, pentru 1% din suma ce depășește 300.000 nu există un CCA separat și coincide cu CCA pentru contribuțiile de asigurări de pensie: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Contribuții fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017

Se știe deja că salariul minim pentru 2017 va fi de 7.500 de ruble.

Ceea ce înseamnă:

Dacă compari cu contribuțiile obligatorii pentru tine în 2016, poți vedea că acestea vor crește cu câteva mii. Permiteți-mi să vă reamintesc că am dat un program detaliat pentru 2016 în acest articol:

De asemenea, rețineți că contribuțiile la Fondul de pensii depind de veniturile totale pentru anul 2017. Există două opțiuni:

Opțiunea nr. 1: venit anual mai mic de 300.000 de ruble

În acest caz, întreprinzătorul individual va plăti doar următoarele sume fixe către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

1. Contribuții la fondul de pensii pentru sine (pentru asigurarea de pensie): (7500*26%*12)=23400 ruble
2. Contribuții la FFOMS pentru tine (pentru asigurări de sănătate): (7500*5,1%*12)= 4590 ruble
3. Total pentru 2017 = 27.990 de ruble

Și permiteți-mi să vă reamintesc încă o dată că, începând cu anul 2017, contribuțiile fixe trebuie plătite nu la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, așa cum era cazul anterior, ci la Serviciul Fiscal Federal.

Opțiunea nr. 2: venit anual MAI MULT de 300.000 de ruble

În consecință, va trebui să plătiți încă 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

De exemplu, antreprenorul nostru individual a câștigat 1.000.000 de ruble folosind sistemul fiscal simplificat de 6%.

• Aceasta înseamnă că un astfel de antreprenor individual trebuie să plătească contribuții fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (a se vedea sumele de mai sus)
• Și trebuie să plătească, de asemenea, 1% * (1.000.000 – 300.000) = 7.000 de ruble.

Desigur, există o limită „de sus” pentru contribuțiile la Fondul de pensii

Și se calculează după următoarea formulă:

8 salariu minim * Tarif * 12 luni

Important:

În cazul neprezentării rapoartelor, inclusiv rapoarte zero, către Serviciul Fiscal Federal prime de asigurare se va calcula din 8 salarii minime

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 ruble 00 copeici

Concluzie

Dragi colegi, este clar că aceasta este o schemă generală pentru 2017, care poate avea multe nuanțe de care antreprenorii începători se poticnesc atât de des...

Repet că în 2017 vor fi MULTE schimbări pentru antreprenorii individuali.

Nu uitați să vă abonați la articole noi pentru antreprenorii individuali!

Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:

Dragi cititori!

Gata detaliat ghid pas cu pas la deschiderea unui antreprenor individual în 2020. Acest e-carte este destinat în primul rând începătorilor care doresc să deschidă un antreprenor individual și să lucreze pentru ei înșiși.

Asa se numeste:

„Cum să deschizi un antreprenor individual în 2020? Instrucțiuni pas cu pas pentru începători”

Din acest manual veți învăța:

1. Cum să pregătiți corect documentele pentru deschiderea unui antreprenor individual?
2. Selectarea codurilor OKVED pentru antreprenorii individuali
3. Alegerea unui sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali ( scurtă prezentare generală)
4. Voi răspunde la multe întrebări conexe
5. Ce autorități de supraveghere trebuie notificate după deschiderea unui antreprenor individual?
6. Toate exemplele sunt pentru 2020
7. Și multe altele!

Dragi antreprenori!

Datorită faptului că, din 2017, obligațiile de plată a impozitelor de către întreprinzătorii privați și companiile au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, oamenii de afaceri sunt interesați de ce contribuții plătește un antreprenor (IP) în 2017. Impozitarea întreprinzătorilor individuali nu a suferit modificări semnificative, dar unele caracteristici ar trebui să fie luate în considerare la calcularea contribuțiilor obligatorii.

Modificări fiscale în 2017

Principalele modificări în impozitare sunt legate de transferul obligațiilor către Serviciul Fiscal Federal: dacă anterior antreprenorii individuali făceau plăți obligatorii către Fondul de pensii și organizațiile nebugetare, atunci din 2017 toate competențele sunt învestite Serviciului Fiscal.

Atunci când plătiți comisioane, este necesar să transferați fonduri către detalii noi, deoarece codul organizarea bugetară(KBK) Serviciul fiscal federal diferă de KBK al Fondului de pensii al Federației Ruse și de alte departamente:

• 18210202140061110160 – OPS;
• 18210202103081013160 – asigurare medicală obligatorie;
• 18210202140061200160 – 1% exces.

Aceste detalii trebuie incluse în chitanțe (ordine de plată). Contribuțiile pentru întreprinzătorii individuali transferate în temeiul CCA anterioare în 2017 nu vor fi luate în considerare și nu vor fi creditate la Serviciul Fiscal Federal.

Contribuțiile întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii au fost acum modificate în contribuții la Serviciul Fiscal Federal. Transferul de competențe de la Fondul de pensii și serviciile subordonate este asociat cu executarea necorespunzătoare a competențelor de plată a contribuțiilor obligatorii de către plătitori. În perioada 2011-2016, datoria pentru contribuțiile de asigurări la Fondul de pensii a crescut la 200 de miliarde de ruble (cu 600%), ceea ce a indicat necesitatea schimbării organizației responsabile. Alte servicii, FFOMS și Fondul de Asigurări Sociale, au întâmpinat și ele dificultăți de neplată.

Ce contribuții plătește un antreprenor individual în 2017?

Pentru Serviciul Fiscal Federal, noua zonă de responsabilitate nu a fost o surpriză: contribuțiile plătite anterior în cadrul Taxei sociale unificate (taxa socială unificată) erau sub autoritatea Serviciului Fiscal Federal. În afară de transferul de competențe, nu există modificări semnificative pentru întreprinzătorii individuali: termenul limită de plată a impozitelor rămâne același, perioadele de raportare și calendaristice sunt calculate în același mod. Contribuțiile la pensie ale antreprenorilor individuali se numesc acum contribuții fixe ale antreprenorilor individuali la Serviciul Fiscal Federal - dar esența contribuțiilor rămâne aceeași. Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali sunt voluntare și se plătesc doar la cererea însuși antreprenorului: cele aferente asigurărilor de maternitate și de sănătate. Contribuțiile pentru întreprinzători sunt reglementate de art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse.

Contribuții individuale ale antreprenorilor fără angajați

Pe lângă faptul că contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de pensii au fost acum transferate Serviciului Federal de Taxe, modificările au afectat valoarea plăților. Datorită creșterii salariului minim la 7.500 de ruble, contribuțiile pot fi acum calculate după cum urmează:

1. asigurare medicală – 7500*5,1%*12 = 4590 ruble;
2. asigurare de pensie – 7500*26%*12 = 23400 ruble.

Valoarea totală a impozitului către Serviciul Fiscal Federal pentru 2017, plătită fără greș de către întreprinzătorii individuali, este de 27.990 de ruble.

Contribuțiile trimestriale la Serviciul Fiscal Federal sunt după cum urmează:

1. ¼*4590 =1147,50 ruble.
2. ¼*23400 = 5850 de ruble.

Când plătiți, trebuie să respectați restricțiile de timp:

• trimestrul 1 – 01.01.17-31.03.17;
• trimestrul 2 – 01/04/17-30/06/17;
• trimestrul 3 – 01/07/17-30/09/17;
• trimestrul 4 – 01.10.17-31.12.17.

Există contribuții suplimentare plătite de întreprinzătorii individuali în cazul veniturilor totale pentru anul care depășesc 300 de mii de ruble în valoare de 1% din suma excedentară. Antreprenorii individuali trebuie să transfere contribuțiile pentru ei înșiși înainte de 04.01.2018.

Contribuțiile suplimentare ale antreprenorilor individuale în 2017 sunt calculate după cum urmează:

(DG-300000)/100, unde DG este venitul antreprenorului individual pentru anul.

Aceste. cu un venit anual total de 1 milion de ruble, antreprenorul individual este obligat să transfere 7 mii de ruble Serviciului Federal de Taxe:

(1000000-300000)/100=7000 ruble.

Antreprenorii începători sunt adesea supărați de povara suplimentară, deoarece consideră că, cu cât profitul este mai mare, cu atât statul va trebui să plătească mai multe contribuții. Dar există o limită superioară, care este de 187.200 de ruble. Dacă 1% din venitul excedentar al anului este mai mare de 187,2 mii de ruble, atunci antreprenorul efectuează această plată în suma specificată.

Valoarea limitei maxime depinde de mărimea salariului minim și se calculează folosind formula:

8 salariu minim*26%*12.

Se poate reduce valoarea impozitului? Ca și în 2016, în 2017 antreprenorii au dreptul să reducă suma plăților către buget. Acei întreprinzători individuali care nu au dobândit un brevet pot reduce suma prin contribuție, i.e. privind sistemele de impozitare sistem simplificat de impozitare, UTII, OSNO și impozit agricol unificat. Cea mai profitabilă opțiune de reducere a plăților este pentru întreprinzătorii individuali fără angajați cu un sistem fiscal simplificat de 6%. În acest caz, plățile obligatorii (27.990 de ruble) și contribuțiile peste limită (1% din suma excedentară) sunt deduse din valoarea impozitului pe venit de 6%.

O reducere de impozit de până la 50% este disponibilă întreprinzătorilor individuali cu sistemul simplificat de impozitare pe venit și UTII. Antreprenorii individuali cu alte sisteme de impozitare iau în considerare contribuțiile plătite (ca cheltuieli).

Contribuții ale antreprenorilor individuali cu angajații

Dacă un antreprenor folosește forță de muncă angajată în afaceri, atunci, pe lângă plățile obligatorii către Serviciul Federal de Taxe pentru el însuși, el trebuie să facă contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajați. În 2017, cuantumul maxim al contribuțiilor pentru lucrătorii angajați a fost din nou majorat, dacă s-a atins, contribuțiile se plătesc cu tarif preferențial. Nu există o limită superioară pentru asigurările de sănătate (FFOMS), iar pentru contribuțiile la pensie și contribuțiile de maternitate limita este de 876 mii, respectiv 755 mii ruble.

Rata dobânzii la tarife nu s-a modificat:

1. 22% - pentru contribuțiile la pensie.
2. 2,9% - pentru maternitate;
3. 5,1% - pentru asigurarea de sanatate.

În total, valoarea totală a plăților fiscale pentru fiecare angajat este de 30%.

Modificările au afectat și formularul de raportare. Dacă pentru antreprenorii individuali fără angajați obligația de a depune rapoarte privind Contribuții la fondul de pensii, FFOMS și Fondul de asigurări sociale sunt absente, apoi antreprenorii care folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să furnizeze date Serviciului Federal de Taxe folosind un nou formular. Antreprenorii individuali cu mai puțin de 25 de angajați depun un raport în format hârtie până la data de 15 a lunii. Antreprenorii cu cel puțin 25 de angajați trebuie să furnizeze informații cu privire la contribuțiile la Serviciul Fiscal Federal în format electronic până în data de 20.

În loc de RSV-1, 4-FSS, RSV-2 și RV-3, se utilizează un singur calcul pentru toate primele de asigurare, combinând toate rapoartele anterioare.

În 2017, din cauza creșterii salariului minim, a crescut cuantumul contribuțiilor obligatorii pentru întreprinzătorii individuali. Plățile ar trebui acum transferate către detaliile Serviciului Fiscal Federal, care a fost transferat pentru a administra toate contribuțiile antreprenorilor începând cu 01.01.2017. Pentru antreprenorii individuali cu angajați, limitele superioare pentru impozitele PFR și FSS au crescut și, de asemenea, formă nouă raportare - un calcul unificat al primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Ultima actualizare: 03/06/2020

Timp de citire: 11 min. | Vizualizari: 14487

Bună ziua, dragi cititori ai revistei site-ului! Astăzi vom vorbi despre impozitarea întreprinzătorilor individuali , si anume: ce sisteme de impozitare Sunt ce taxe plateste un antreprenor individual?în fiecare mod şi ce fel de raportare trebuie sa treaca antreprenor individual.

ÎN societatea modernă antreprenoriatul privat a câștigat o popularitate foarte largă și și-a asigurat ferm sprijinul statului. Există multe programe care ajută dezvoltarea afacerilor miciîn diverse domenii, iar un astfel de domeniu precum impozitarea nu a stat deoparte.

Pentru diferite categorii antreprenorilor li se oferă cea mai mare alegere potrivitŞi profitabil regim plata impozitelor, datorită căruia mulți tineri oameni de afaceri primesc un bun stimulent pentru creștere și oportunități de a începe să lucreze în acest domeniu.

Din acest articol veți învăța:

• Ce include conceptul de impozitare în sine în afaceri și tipurile de sisteme propuse;
• De ce este sistemul de impozitare a brevetelor atât de popular printre antreprenorii începători și este atât de profitabil?
• Ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSN, sistem simplificat de impozitare, UTII, PSN și ce raportări trebuie să depună un antreprenor individual;
• Care sunt termenele limită de depunere a rapoartelor pentru întreprinzătorii individuali și care sunt plățile obligatorii (fixe) către buget pe care le așteaptă un antreprenor în cadrul diferitelor sisteme de impozitare.

Acest articol va fi util atât antreprenorilor începători care tocmai s-au hotărât să facă acest lucru, cât și celor care se gândesc să treacă la un alt sistem de impozitare pentru a reduce povara fiscală.

Vrei să știi care sunt dezavantajele plății impozitelor pentru 2020? Consultați acest subiect în detaliu în articolul nostru!

Despre tipurile de impozitare ale antreprenorilor individuali, prime de asigurare și plăți fixe, ce impozite plătește și ce rapoarte depune un antreprenor individual - citiți mai departe.

Pentru fiecare antreprenor, una dintre cele mai importante probleme în construirea afacerii sale este determinarea sistemului fiscal. Ea este cea care stabilește procedura pentru continuarea activității antreprenorului individual, plata taxelor și cât de complexă va fi contabilitatea și contabilitatea fiscală.

În cadrul legislației fiscale a Federației Ruse, în prezent un antreprenor individual poate alege unul dintre următoarele sisteme și moduri:

• Modul general (OSN);
• UTII sau sistem imputat;
• Sistem simplificat (STS);
• Sistem de brevete (PSN);
• Taxa agricolă unificată (USAT).

Modul general este oferit pentru toată lumea indiviziiși îi obligă să plătească impozit pe toate veniturile lor. UTII este folosit de antreprenorii care au ales unul sau altul tip de activitate, inclusiv agricultură si obligarea la plata la buget sub forma unui impozit unic pe venitul imputat. Sistemul de impozitare simplificat, la rândul său, vă permite să vă scutiți de povara plății anumitor tipuri de plăți, înlocuindu-le cu una singură.

💡 Toate plățile de taxe, precum și raportarea corespunzătoare, trebuie depuse într-o anumită ordine și în termenele strict stabilite. În caz contrar, impozitele neachitate pot fi încasate de organul fiscal în mod silit, prin sechestru asupra bunurilor personale, cu hotărâre judecătorească.

Fiecare dintre sistemele fiscale trebuie luate în considerare mai detaliat.

1.1. Sistemul de impozitare UTII(Impozit unic pe venitul imputat)

Când un antreprenor folosește UTII, nu este obligat să plătească taxe precum Impozitul pe venitul personal , UST , CUVĂ iar alte tipuri înlocuite cu impozit unic pe venitul imputat. Plăți rămase ca taxa, deci asigurareŞi pensiune antreprenorul plătește după alte moduri.

Pot fi identificate anumite condiții care permit utilizarea UTII:

• Locul afacerii. Un astfel de sistem nu funcționează în toate regiunile țării, ci doar acolo unde este stabilit prin acte legislative și de reglementare;
• Tip de activitate. Lista acestor specii este stabilită separat în fiecare regiune;
• Lipsa de contracte managementul încrederii sau parteneriatul simplu;
• Participarea altor organizații in desfasurarea activitatilor nu mai mult de 25%.
• Organizația este înregistrată nu mai mult 100 angajati ;
• Există contribuabili mai mari în regiune.

Anterior, desființarea acestui sistem de plată a impozitelor era planificată pentru începutul anului 2018, dar prin Decret Prezidenţial din 2 iunie 2016, termenul limită pentru aplicarea UTII. a fost prelungit până la 1 ianuarie 2021, datorită cererii sale în rândul întreprinderilor mici.

Tipurile de activități pentru care este permisă utilizarea UTII sunt determinate de lege și în în acest moment acestea includ:

• comert cu amanuntul;
• întreprinderi de catering;
• servicii casnice;
• servicii veterinare;
• Reparatii, intretinere si spalare auto;
• publicitate;
• servicii de cazare temporară;
• si altele.

Important de remarcat , că înainte de 1 ianuarie 2017, serviciile casnice erau determinate conform clasificatorului OKUN, care acum și-a încetat valabilitatea. Lista acestor servicii este stabilită de directoarele OKVED2 și OKPD2, iar noua listă este prezentată prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 2496-r din 24 noiembrie 2016.

Printre ei, încă, servicii destinat repararii pantofilor, hainelor, ceasurilor, aparate electrocasnice, eliberarea de echipamente sportive de uz temporar, precum si obiecte personale etc. Cu toate acestea, au fost adăugate noi tipuri de servicii care nu erau considerate anterior servicii casnice, de exemplu, fabricarea de mobilier la comandă.

1.2. Sistem de impozitare Sistem de impozitare simplificat(Sistem de impozitare simplificat)

Dacă un antreprenor individual alege un sistem simplificat, atunci el se scutește de plata unele tipuri de taxe ( Impozitul pe venitul personal , proprietate taxa ), înlocuit cu un singur impozit ( EH), care se calculează pe baza rezultatelor activităților organizației. Plățile rămase, inclusiv asigurarea, plătite în condiții generale .

Important! Un astfel de sistem este valabil și poate fi aplicat în toată țara și puteți trece la el la începutul anului viitor, anunțând acest lucru în prealabil în anul curent.

În acest caz, legislația prevede o tranziție liberă și voluntară de la sistemul simplificat de impozitare și o revenire la acesta din alte sisteme.

Cu toate acestea, pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat există unele restricții .

În primul rând, pentru venituri, a căror valoare s-a modificat de la 1 ianuarie 2017, ceea ce a făcut posibilă extinderea aplicării regimului în rândul întreprinderilor mici, datorită faptului că:

• Venitul maxim primit de o organizație care dorește să treacă la sistemul fiscal simplificat din 2017 a fost majorat până la 120 de milioane de ruble(anterior 60 de milioane);
• Limită de venituri pentru 9 luni anul curent(care anunță schimbarea planificată în sistemul de impozitare) a devenit și el de două ori mai mare - 90 de milioane de ruble, față de 45 anterior.
• Valoarea admisibilă a prețului rezidual al activelor fixe ale organizației a crescut de la 100 de milioane până la 150 de milioane de ruble.

De menționat că utilizarea sistemului fiscal simplificat nu este disponibilă pentru toți contribuabilii. nu au dreptul de a trece la el:

• companii cu mai mult decât angajați 100 de persoane;
• organizații cu divizii suplimentare;
• firme la care procentul de participare al altor firme este depăşit 25 ;
• întreprinzătorii plătitori ai impozitului agricol unificat;
• avocați și notari în practică privată;
• organizații de credit, case de amanet, fonduri de pensii, companii de asigurări și altele;
• afaceri cu jocuri de noroc;
• organizații active pe piața valorilor mobiliare;
• instituțiile bugetare;
• companii din alte tari;
• agenții de căutare de locuri de muncă deținute de persoane private;
• organizații care partajează produse cu alte organizații.

Prin urmare, restricțiile de mai sus ar trebui să fie luate în considerare la trecerea la sistemul fiscal simplificat sau la deschiderea unui nou întreprinzător individual cu un astfel de sistem de impozitare.

In mare parte, activitate de productie, ca atare, nu este inclusă în lista tipurilor de antreprenoriat care permit utilizarea tratamentului preferențial, cu toate acestea, serviciile de producție sunt destul de acceptabile.

Chiar și procedurile de fabricare a mărfurilor precum covoare și produse din mochetă, încălțăminte din pâslă, obiecte de artizanat etc. pot fi efectuate în regim de brevet. cârnați, unelte agricole, obiecte de tară, ceramică, optică pentru ochelari, bărci din lemn și cărți de vizită. Adică, putem generaliza toate aceste tipuri ca artizanat sau producție la scară mică cu propriile mâini.

În acest moment, lista activităților care au permisiunea de a utiliza PSN este nu s-a schimbat de la 1 ianuarie 2016 , este determinat de articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse și include 63 de articole. Cu toate acestea, anul acesta Medvedev D.A. a fost introdus un proiect de lege pentru a permite utilizarea PSN pentru toate tipurile de activități comerciale. În plus, autoritățile regionale au dreptul de a extinde lista de servicii casnice pentru OKUN pe teritoriul lor.

Ce restricții există pentru utilizarea PSN?

Există unele restricții asociate cu trecerea la sistem de brevete impozitare:

• modul este disponibil numai pentru antreprenorii individuali;
• angajații antreprenorului individual nu pot include mai mult de cincisprezece persoane;
• PSN nu poate fi aplicat dacă sunt în vigoare acorduri de parteneriat sau de încredere;
• Dacă suma veniturilor din activitățile de brevetare depășește 60 de milioane de ruble, antreprenorul individual este privat de drepturile de brevet. Atunci când sunt combinate cu sistemul simplificat de impozitare, venitul este luat în considerare în valoare de două moduri.

Pe ce teritoriu este valabil brevetul?

În conformitate cu Legea nr. 244-FZ din 21 iulie 2014, din 2015, cu excepția brevetelor pentru transportul rutier și distribuția cu amănuntul, regiunea de valabilitate a brevetului limitată la municipiu, ceea ce face posibilă calcularea mai corectă a costului unui astfel de drept, dar limitează aria de aplicare a acestuia.

Ce determină costul unui brevet și cum se calculează?

Prețul brevetului– acesta este un cost fix, ceea ce îl face profitabil pentru utilizare atunci când volum semnificativ venituri și invers dacă nivelul veniturilor este scăzut. Autoritățile regionale stabilesc venitul anual potențial (PVGI) pentru fiecare tip de activitate dintr-un anumit teritoriu, care servește drept bază de impozitare în acest regim, iar cota de impozitare este 6% , se calculează tocmai pe baza acestei valori.

Valoarea maximă a unui astfel de indicator- aproape 1 milion de ruble, iar nivelul minim nu a mai fost disponibil din 2015.

Calculul PSN implică, de asemenea, un astfel de concept ca coeficientul deflator, care ajustează valoarea PVGD în funcție de modificările de preț din perioada anterioară în toată țara. Aceasta este o valoare fixă ​​stabilită pentru întregul an următor.

În 2020, acest coeficient a fost stabilit la 1,592 (în 2019 a fost 1,518 ) , în consecință, valoarea maximă a PVGD pentru PSN este egală cu 1.592.000 de ruble.

Cu toate acestea, merită remarcat faptul că fiecare regiune are dreptul de a crește PVGD de până la 10 ori:

• pentru transportul rutier şi întreţinere transport rutier - de până la 3 (trei) ori;
• pentru orice activitate de brevetare în orașe cu o populație de peste 1 milion de oameni – de până la 5 (cinci) ori;
• pentru servicii de închiriere imobiliară, unități de catering și comerț cu amănuntul – de până la 10 (zece) ori.

În cazuri particulare, numărul de angajați, dimensiunea zonei de vânzare sau a zonei de servicii, numărul de vehicule, zona de inchiriat etc.

Avantajele și dezavantajele sistemului de impozitare a brevetelor

Printre avantajele sistemului de impozitare a brevetelor se numără următoarele:

• relativ mici, în majoritatea cazurilor, taxe de brevet;
• alegerea independentă a perioadei de cerere de brevet (1-12 luni);
• dreptul de a dobândi mai multe brevete simultan în diferite regiuni sau pentru mai multe tipuri de activități;
• absența raportării prin depunerea unei declarații fiscale, ca urmare, economisind timp și costuri rezultate din depunerea și verificarea acestuia;
• cu excepția brevetelor pentru servicii de catering, comerț cu amănuntul și închirieri imobiliare, taxe pentru asigurări sociale angajații nu sunt plătiți în 2020. Rămâne doar pensie și asigurări de sănătate, în cuantum de 20% din salariul lor acumulat.
• Spre deosebire de sistemul UTII, lista activităților de brevetare ale autorităților locale nu poate decât să se extindă. Nu au dreptul să o reducă.

Aspectele negative ale sistemului de impozitare a brevetelor sunt:

• disponibilitatea trecerii la acest mod este numai pentru antreprenorii individuali și persoane juridice nu au dreptul de a lucra sub PSN;
• lista limitată a tipurilor de activități permise în servicii și comerț cu amănuntul în volume mici;
• cele mai stricte restricții privind numărul de personal - nu mai mult de 15 angajati pentru toate tipurile de activități de antreprenor individual;
• atunci când lucrați în retail sau catering, suprafața maximă de lucru a sălii este 50 metri patrati , în timp ce pe UTII o astfel de zonă este de trei ori mai mare;
• pentru a controla veniturile primite de un antreprenor din activitățile de brevetare, care nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble , este necesar să se țină o carte specială de venituri pentru acest sistem;
• impozitul, sub forma costului constant al brevetului, se plătește înainte de sfârșitul perioadei fiscale, și nu după încasarea veniturilor;
• absența posibilității de reducere a valorii brevetului cu valoarea primelor de asigurare care au fost plătite pentru angajați, în timp ce o astfel de posibilitate există pe sistemul fiscal simplificat sau UTII. Cu toate acestea, atunci când folosesc moduri împreună, întreprinzătorii individuali au dreptul să ia în considerare plățile pentru ei înșiși atunci când calculează valoarea venitului unic sau imputat.

1.5. Sistemul de impozitare agricol unificat(Taxa agricolă unificată)

Esența regimului Taxului Agricol Unificat este reducerea poverii fiscale pt producătorii agricoli, organizații pentru prelucrarea, vânzarea, depozitarea acestuia, diverse ferme piscicole.

Lista completă este definită în clauza 2.1. Capitolul 346.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, însă, de la 1 ianuarie 2017, au intrat în vigoare modificări conform cărora lista a devenit mai largă.

Dacă activităţile organizaţiei implică mai mult 70% constituie o pondere a serviciilor prestate producătorilor agricoli, atunci astfel de organizații (inclusiv antreprenorii individuali) au dreptul de a beneficia și de acest regim de plată a impozitului.

Firmele care au divizii suplimentare producătoare de produse accizabile sau care desfășoară afaceri în zonă sunt private de acest drept. jocuri de noroc, diverse instituţii bugetare.

Beneficiul pentru antreprenorii individuali din acest regim este scutirea de la plata unor astfel de plăți de taxe precum:

• impozit pe proprietate care nu este determinat de valoarea cadastrală;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• TVA (cu excepția importurilor).

Cota acestui impozit este 6% și se calculează pe baza unei baze reprezentând diferența efectivă dintre sumele veniturilor și cheltuielilor.

Ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, OSN

2. Ce taxe plătește antreprenorul individual - cele mai recente date privind plata impozitelor pentru antreprenorii individuali (fără angajați, cu angajați) 📰

Atunci când desfășurați orice activitate ca antreprenor individual, plata plăților obligatorii de impozite și a contribuțiilor la buget este o condiție importantă a muncii.

În funcție de sistemul de impozitare ales, după înregistrarea unui antreprenor individual, este necesar să se țină cont de toate costurile viitoare pentru aceste plăți.

În general, plățile de către un antreprenor către buget pot fi clasificate după cum urmează:

• Impozite pe venit în funcție de sistemul de impozitare ales ca principal;
• Impozite pe proprietate, transport și teren folosit în afaceri;
• Primele de asigurare.

Unele tipuri de activități ale antreprenorilor sunt obligate să plătească taxe suplimentare, printre acestea se pot distinge următoarele:

• impozit pentru utilizare în activitățile dvs resurse de apă sau obiecte;
• impozitul plătit de firmele miniere resurse naturaleși cei care le folosesc;
• impozitul pe comerțul cu produse accizabile sau producția acestora.

În plus, întreprinderile care primesc licențe sau permise speciale sunt obligate să plătească nu numai taxe, ci și taxe pentru utilizarea lor.

Impozitul pe proprietate

Antreprenorii care utilizează sisteme speciale de impozitare sunt obligați să plătească impozit pe proprietatea utilizată în activitățile lor, deși anterior acest lucru nu era necesar. Aceasta include imobileși cele înscrise în lista locală de cadastru.

În consecință, atunci când un întreprinzător individual deține o proprietate care se află pe lista obiectelor pentru care baza de impozitare este determinată pe baza valorii cadastrale și o folosește în activitățile sale, va trebui să plătească această taxă. Sistemul de plată fiscal ales, în în acest caz,, nu joacă niciun rol.

O listă detaliată a unor astfel de obiecte este postată pe portalul oficial de internet al Serviciului Federal de Taxe sau o resursă regională de internet, pentru care sunt responsabile organele executive locale.

Aceasta poate include categorii precum:

• centre de activitate administrativă și de afaceri;
• centre comerciale din regiune;
• spații specifice în aceste centre;
• spații care nu sunt folosite ca locuințe și sunt destinate să găzduiască spații comerciale, diverse birouri, spații pentru prestarea de servicii de catering și consumator, în conformitate cu certificatele de înregistrare cadastrală a obiectelor imobiliare sau documentația tehnică a acestor obiecte. Această categorie include și spațiile care sunt efectiv utilizate în aceste scopuri, dar care pot fi clasificate ca rezidențiale.

Impozit pe teren

Potrivit avizului fiscal, antreprenorii individuali sunt obligați să plătească taxa de utilizare a terenurilor, care sunt utilizate în activitățile de afaceri. Asemenea notificări trebuie trimise nu mai puțin de 30 de zileînainte de termenul limită de plată. Acestea indică în detaliu impozitul în sine care trebuie plătit și calculul bazei de impozitare.

În cazul în care nu primiți o astfel de notificare, trebuie să contactați personal fiscal pentru a evita pierderea datei de plată și a procedurilor ulterioare.

În mod obișnuit, termenul limită de plată este stabilit înainte de 1 octombrie, cu excepția Moscovei și Sankt Petersburgului, care au dreptul de a schimba calendarul și procedura de plată a impozitului pe teren.

2.1. Ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSN?

Dacă un antreprenor nu are nevoie sau nu este disponibil dintr-un motiv sau altul pentru a trece la oricare dintre sistemele de impozitare preferențială, el este supus în mod implicit taxelor în conformitate cu OSN. Adesea, în acest regim, plata tuturor impozitelor este pur și simplu neprofitabilă.

Plățile obligatorii sunt:

• taxa pe valoarea adaugata (TVA) in cuantum de 0% , 10% sau 18% , în funcție de produs (taxa poate fi eliminată, desemnată oficial drept dobândă zero);
• impozitul pe venitul personal (NDFL), perceput din veniturile angajaților în valoare de 13% ;
• Impozitul pe venitul personal pentru activitățile antreprenorului însuși este de asemenea 13% ;
• impozit pe teren în valoare de 0,3% sau 1,5% ;

În cazurile în care activitatea comercială este suspendată, nu este necesară plata impozitelor. Acesta este un avantaj incontestabil al acestui mod.

2.2. Ce taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul fiscal simplificat?

Sistemul de impozitare simplificat este cele mai multe popular printre antreprenori, datorită faptului că are un număr minim de plăți obligatorii de impozit.

Există 2 (două) tipuri de sisteme fiscale simplificate cu rate ale dobânzii diferite:

• Baza de impozitare se calculează pe baza venitului total al companiei (cota 6% );
• Baza de impozitare se calculează pe baza sumei profitului primit (rata 15% ).

Acest mod necesită simplu contabilitate. Marele avantaj este ca povara fiscala poate fi redusa datorita primelor de asigurare platite anterior, iar in cazul suspendarii activitatilor nu trebuie platite taxe.

Dacă există personal, este necesar să se plătească 13% impozit pe venitul persoanelor fizice din salariile lor.

2.3. Ce taxe plătește un antreprenor individual pe UTII?

La utilizarea sistemului UTII (pentru anumite tipuri de activități precum comerț cu amănuntul, catering, servicii de reparații și altele), cota de impozitare este stabilită la 15% si nu se percepe TVA.

Merită să reamintim că posibilitatea utilizării acestui regim este stabilită de autoritățile regionale, care determină cuantumul veniturilor așteptate.

2.4. Ce taxe plătește un antreprenor individual pe PSN?

Dacă un antreprenor are venituri financiare neregulate, va fi mai profitabil pentru el să treacă la un sistem de impozitare a brevetelor. În acest regim, costul brevetului este plătit la buget, care este fix. În funcție de regiune și activitate, acesta este stabilit de autoritățile locale.

Acest lucru nu necesită întreținere situatii financiareși prezența unei case de marcat, ceea ce reprezintă un avantaj cert.

Acest regim este deosebit de convenabil pentru afacerile sezoniere, deoarece termenul de brevet este ales voluntar.

De asemenea, cu acest sistem este necesar să enumerați prime de asigurare atât pentru tine cât și pentru toți lucrătorii pentru care mai ai nevoie transferul impozitului pe venitul personal.

Cum și ce fel de raportare depune un antreprenor individual?

3. Ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual (antreprenor individual) 📑

Fiecare antreprenor este obligat să depună rapoarte fiscale autorităților competente la timp și în conformitate cu regulile stabilite de lege.

Raportarea care trebuie depusă întreprinzătorului este determinată, în primul rând, de regimul fiscal ales, precum și de prezența angajaților în organizație, de utilizarea unei case de marcat și de tipul de activitate.

Dintre rapoartele transmise de antreprenori se pot distinge 4 categorii condiționale:

• raportarea care corespunde regimului de impozitare ales;
• raportare pentru angajați, dacă există;
• raportarea asupra tranzactii cu numerar, dacă se aplică;
• raportare fiscală suplimentară.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor individuale ale antreprenorilor

Legea stabilește termene stricte pentru depunerea declarațiilor fiscale, care depind de regimul de impozitare ales.

Datorită faptului că începând cu anul 2018, primele de asigurare pentru angajați sunt controlate de către serviciul fiscal, raportarea asupra acestora va fi depusă trimestrial, în termen de 30 de zile ale lunii următoare.

4. Tabel rezumativ privind impozitarea, raportarea și restricțiile întreprinzătorilor individuali

Iată un tabel general al impozitelor plătite de întreprinzătorii individuali, raportări, restricții etc. in functie de regimul fiscal.

Modul IP activat	Scurtă descriere	Plata impozitului	Plată	Raportare	Restricții de personal
OSN	Taxa de bază stabilită implicit	Depinde de veniturile primite	În fiecare trimestru		-
sistem fiscal simplificat	Cel mai popular CH în companiile cu mai puțin de 100 de angajați.	6% din toate veniturile (profitabile dacă cheltuielile sunt mici)	Dacă nu există venituri, acestea nu se plătesc	O dată pe an se depune în registrul fiscal de venituri și cheltuieli	Nu mai mult 100 muncitori angajati.
		15% din profit (diferența dintre venituri și cheltuieli), adică convenabil atunci când există cheltuieli mari confirmate
UTII	Este folosit în comerț și servicii de o listă limitată de antreprenori individuali, în funcție de activitate.	Un singur impozit care poate fi redus prin contribuțiile plătite	Plătit chiar și atunci când organizația este inactivă	Păstrarea evidenței este simplă; rata depinde de tipul de activitate, numărul de angajați, zonă și alți parametri. Cheltuielile nu sunt luate în considerare.	Nu mai mult 15 muncitori
PSN		Cost fix de brevet			Nu mai mult 15 muncitori angajati.

După cum se poate observa din tabel, în funcție de alegerea regimului de impozitare, depinde cuantumul impozitului, restricțiile asupra personalului, tipul de rapoarte depuse etc.

5. Caracteristici de completare și transmitere a rapoartelor individuale de întreprinzător 📄

Să ne uităm la câteva caracteristici ale raportării.

1) Antreprenor individual fără angajați pe OSN

Tabelul oferă informații despre documentele de raportare, termenele limită de depunere și plată:

Declarația 3-NDFL, care reflectă impozitele pe venitul personal pot fi completate și depuse personal, prin poștă pe hârtie sau prin internet. În timp ce raportul de TVA se depune strict în formă electronică.

Declaratie de impozite indirecte se completează dacă societatea importă mărfuri din state membre ale uniunii vamale.

Formularul 4-NDFL reflectă venitul așteptat al persoanelor fizice și este utilizat pentru a determina plata anticipată a impozitului pe venitul personal. Acesta trebuie depus dacă venitul a avut loc în primul an „profitabil” sau venitul preconizat s-a modificat cu o sumă mai mare de 50%.

În fiecare trimestru se efectuează plăți în avans (AP) pentru impozitul pe venitul personal, care este prezentat în tabel:

Înainte de 1 decembrie a anului următor, este necesară plata impozitului pentru proprietatea persoanelor fizice, conform notificării Serviciului Federal de Taxe.

Dacă un antreprenor individual deține un teren, atunci va trebui să plătească și impozit pentru acesta și să depună declarația corespunzătoare înainte de 1 februarie a anului următor. Acest lucru se aplică numai în cazul în care proprietatea este implicată într-o activitate comercială.

2) Antreprenor individual fără angajați pe sistemul fiscal simplificat

Plățile în avans pentru anul către sistemul simplificat de impozitare se efectuează trimestrial la 25 numere luna urmatoare trimestrului. Și taxa în sine este plătită pana pe 30 aprilie, apoi se depune și raportarea asupra acesteia.

TVA la sistemul fiscal simplificat se calculeaza daca actiunile au fost efectuate in trimestrul ca agent fiscal sau produse au fost importate din uniunea vamală, într-un interval de timp similar cu OSN. Dacă TVA se percepe la inițiativa antreprenorului, se efectuează raportarea și plata la 25 numere luni după trimestrul de raportare.

Un antreprenor care utilizează sistemul de impozitare simplificat nu plătește impozit pe proprietatea implicată în activități, cu excepția cazurilor în care baza de impozitare pentru acest tip de proprietate, așa cum este desemnată de autoritățile regionale, este calculată pe baza valorii cadastrale.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe sistemul fiscal simplificat antreprenor de asemenea Nu plătește. Toate celelalte plăți sunt efectuate într-un mod similar cu OSN.

3) Antreprenor individual cu angajați

Antreprenorii cu personal depun un formular 2-NDFL pana la 1 aprilie anul viitor.

În plus, ei plătesc contribuții la Fondul de asigurări sociale:

• înainte de data de 20 a lunii următoare pe hârtie;
• înainte de data de 25 a lunii următoare în format electronic.

Trebuie furnizat calculul la 30 numere luna următoare trimestrului de raportare.

Numărul datelor de personal servit până pe 20 ianuarie anul viitor. Impozitul pe venitul personal, care se reține din veniturile salariaților, se plătește o dată pe lună, succesiunea și termenele acestui calcul sunt stabilite de art. 226 Codul fiscal al Federației Ruse.

6. Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR) pentru antreprenorii individuali 📓

Antreprenorii individuali care operează în orice sistem de impozitare sunt obligați să mențină KUDIR, cu excepţia oameni de afaceri care au ales regimul UTII, care iau în calcul doar indicatori fizici și nu sunt obligați să înregistreze informații despre fluxurile financiare.

Această Carte este păstrată de întreprinzător, legată și numerotată. Ea nu are nevoie de asigurare. Deși există o excepție aici - Regimul fiscal unificat agricol. La utilizarea acestui sistem, este necesar să se aprobe Cartea cu semnătura responsabilului oficialşi sigiliul organului fiscal înainte de a începe să-l menţină pe hârtie sau până la 31 martie a anului, urmând celui de raportare, dacă contabilitatea se face în format electronic.

Nerespectarea acestor instrucțiuni și absența Cărții se pedepsesc pedepsele .

Întreprinzătorul individual raportează taxele suplimentare ale antreprenorilor individuali

Un antreprenor individual poate desfășura activități supuse impozitelor suplimentare, termenele limită de raportare pentru care sunt prezentate în tabel:

Taxa	Raportare	Date scadente
Impozit pe teren	Declaraţie	până la 1 februarie a anului viitor
Taxa pe apa	Declaraţie	cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului
Taxa pe bunurile accizabile	Declaraţie	cel târziu în a 25-a zi a fiecărei luni următoare
	Notificare de plată în avans	înainte de data de 18 a fiecărei luni curente
Taxa de extracție a mineralelor (MET)	Declaraţie	cel târziu la începutul lunii viitoare
Taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice	Informații despre permisiunile primite
Taxe pentru utilizarea resurselor biologice acvatice	Informații despre permisele primite și taxele	în termen de 10 zile de la primirea permisului
	Informații despre numărul de obiecte	cel târziu în data de 20 a lunii următoare după expirarea permisului
Plăți regulate pentru utilizarea subsolului	Calculul plăților regulate	cel târziu la sfârșitul lunii următoare trimestrului de raportare

Tabelul enumeră tipurile de taxe cu parametri pentru tipurile de raportare și termenele limită ale acestora.

Primele de asigurare și plățile fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși și pentru angajați

7. Contribuții obligatorii și plăți fixe pentru antreprenorii individuali (pentru ei înșiși, pentru angajați) în 2020 💸

Să luăm în considerare plățile obligatorii și fixe pentru întreprinzătorii individuali (pentru ei înșiși și angajații lor) mai detaliat și mai detaliat.

7.1. Contribuții fixe la fondul de pensii

Întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de pensii, care sunt stabilite prin lege. ÎN 2019 acestea sunt: ​​în Fondul de pensii al Rusiei - 29.354 de ruble. și la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 6.884 de ruble. În 2020, acestea sunt: ​​în Fondul de pensii al Federației Ruse - 32.448 de ruble. și la Fondul de asigurări medicale obligatorii - 8.426 de ruble. Plata se face o dată pe trimestru sau o dată pe an.

În cazul în care venitul pentru anul depășește 300 de mii de ruble, este necesară o plată suplimentară 1% din suma excedentară până la data de 1 aprilie a anului următor.

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali (pentru ei înșiși, angajați) în 2019 și 2020

Din 2017, toate primele de asigurare sunt controlate de Serviciul Fiscal Federal, nu de Fondul de Pensii al Rusiei și sunt plătite chiar dacă activitățile organizației fără profit sau fără profit . Cu această sumă se va putea reduce impozitul pentru sistemul simplificat de impozitare pe venit, care este stabilit la 6% din venit.

Important! Contribuțiile fixe pentru anul nu mai sunt legate de salariul minim.

Plăți pentru întreprinzătorii individuali către Fondul de asigurări medicale obligatorii

În 2019, întreprinzătorii individuali trebuie să plătească o contribuție stabilită permanent de 6.884 de ruble la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. pe an. În 2020 - 8426 de ruble.

Dacă venitul pentru anul de muncă al întreprinzătorului de mai jos 300 de mii de ruble , doar plătit 2 (două) plata pentru tine .

Daca venitul a depasit pragul stabilit, se va percepe o taxa suplimentara. 1% asupra sumei excedentare (în regimul PSN se percepe 1% din potențialul venit).

Antreprenorul individual plătește pentru el însuși toate taxele și primele de asigurare prin emiterea unui document de plată în Fondul de asigurare medicală obligatorie, Fondul de pensii și Serviciul Fiscal Federal(chitanță sau ordin de plată).

7.2. Procedura de plată a primelor fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali

Primele fixe de asigurare se plătesc prin completarea unui formular Nr. PD (taxă) sau Nr. PD-4sb (taxă) cu sau prin Sberbank.

În cazurile în care un antreprenor individual este înregistrat nu la începutul anului, ci ulterior, contribuțiile se plătesc doar pentru această perioadă.

Cu toate acestea, acestea sunt plătite chiar dacă antreprenorul combină conducerea unei afaceri cu angajarea și angajatorul a plătit deja contribuții pentru el în calitate de angajat.

7.3. Raportarea plăților fixe ale întreprinzătorilor individuali

În ciuda faptului că raportarea pentru efectuarea plăților fixe de către un antreprenor pentru el însuși (dacă lucrează fără personal) a fost eliminată cu destul de mult timp în urmă (din 2012), Bonurile de plată trebuie păstrate. Economiile suplimentare pot include posibilitatea reducerii cuantumului impozitului pe sistemul simplificat de impozitare pe venit cu valoarea contribuțiilor plătite.

Astfel de prime de asigurare se calculează în funcție de salariul minim de la 1 ianuarie a anului curent și rămân neschimbate, chiar dacă salariul minim este ajustat în viitor.

8. Concluzie + video pe tema 🎥

Mentinerea contabilitate fiscală, transmiterea la timp a rapoartelor și plata taxelor sunt parte integrantă a conducerii oricărei afaceri, inclusiv a antreprenoriatului privat.

În funcție de regimul de impozitare ales, de tipul afacerii și de veniturile primite, cotele de impozitare se pot modifica sau pot fi eliminate total de la întreprinzător. Cu toate acestea, o contabilitate corectă este necesară pentru orice sistem de impozitare.

Datorită acestui articol, v-ați familiarizat cu tipurile de regimuri de plată a impozitelor, caracteristicile distinctive ale acestora, restricțiile și termenele de raportare. Acum puteți determina cele mai favorabile condiții pentru plata taxelor la buget și puteți alege sistemul de impozitare adecvat. Complexitatea contabilității și costurile asociate cu desfășurarea activității alese de dvs. depind direct de aceasta.

Dragi cititori ai revistei „RichPro.ru”, vă vom fi recunoscători dacă vă împărtășiți dorințele, experiențele și comentariile cu privire la subiectul publicării în comentariile de mai jos. Vă dorim prosperitate în sfera afacerilor.

Click pentru a mari

În ciuda faptului că 2016 este aproape de finalizare, nu sunt încă cunoscute toate modificările aduse legislației fiscale care vor intra în vigoare la 1 ianuarie. Unele facturi pot fi luate în considerare în viitorul apropiat.

În prezent se știe că modificările pot afecta:

1. Cetăţeni care desfăşoară activităţi independente.

În septembrie, președintele a luat inițiativa reducerii sarcinii fiscale asupra cetățenilor care desfășoară activități independente. Cu toate acestea, este imposibil să spunem exact ce înseamnă asta. Inițiativa inițială de scutire completă a acestora de impozite și contribuții sociale pare oarecum dubioasă pe fondul discuției despre posibila introducere a unei taxe pe parazitism. De asemenea, nu este clar dacă antreprenorii individuali vor intra în această categorie.

1. Contribuții la fondul de pensii.

În 2017, contribuțiile la fondurile sociale (PFR, FFOMS, FSS) vor fi sub controlul Serviciului Fiscal Federal.

Încă nu se poate spune cât de serioase vor fi modificările aduse mecanismului de plată, dacă controlul va fi înăsprit și cum îi va afecta acest lucru pe antreprenorii individuali. Putem doar prezice că va exista o ușoară confuzie cu plata în ianuarie anul viitor. De asemenea, puteți anticipa cu încredere o creștere a volumului de muncă al angajaților fiscali, care poate afecta negativ viteza muncii lor.

Desigur, dacă un antreprenor individual își păstrează înregistrările contabile în programe cu licență plătite, atunci va afla rapid despre toate modificările, dar o notificare de la agentii guvernamentale poate să nu vină sau să vină târziu. Pentru a evita consecințele neplăcute ale modificării legislației, optim ar fi să se introducă o anumită perioadă de grație, în care nu vor exista sancțiuni pentru întârzierea plăților. Acest lucru a fost realizat în parte prin mutarea termenului limită de raportare la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

1. Este posibil ca schemele de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii să se schimbe

Aceste modificări nu au nicio legătură cu transferul plăților către Serviciul Federal de Taxe, au fost anunțate cu mult timp în urmă. Până în 2020, este planificată creșterea treptată a contribuțiilor pentru antreprenor însuși, dar nu se știe încă dacă aceasta se va limita doar la o creștere datorată unei creșteri a salariului minim sau dacă schema de calcul se va modifica.

În 2016, antreprenorii individuali trebuie să plătească următoarele contribuții personale obligatorii:

1. În fondul de pensii: 6204 (salariul minim) * 26% (rata contribuției la pensie) * 12 luni = 19356,48 ruble.
2. În FFOMS: 6204 (salariul minim) * 5,1% (rata contribuției la asigurări) * 12 luni = 3796,85 ruble.

Valoarea totală a contribuțiilor este de: 23.153,33 RUB.

1. În plus, antreprenorul trebuie să plătească 1% din suma venitului care depășește 300 de mii de ruble. pe an, dar nu mai mult de 154.852 de ruble.

Ministerul Finanțelor a pregătit deja un proiect de lege care conține următoarele modificări:

• Introduce în loc de o taxă fixă ​​de 1% pentru veniturile de peste 300 de mii de ruble. un coeficient crescător, care în 2017 va fi egal cu 1,2, apoi - 1,4, iar în 2021 - 2.
• Crește volumul contribuției la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii Rata acesteia va depinde de cheltuielile bugetelor regionale pentru șomeri;

O altă modificare va fi o creștere a plăților către fondurile sociale, însă nu este asociată cu modificări ale legislației, ci cu o creștere a salariului minim. În 2017, contribuția la Fondul de pensii va fi de 7500*26*12 = 23400, iar la FFOMS = 7500*5,1%*12 = 4590 de ruble. Valoarea totală a plăților = 27990 rub.

Totuși, nu ar trebui să vă fie prea frică de modificări, deoarece acestea nu au fost încă aprobate, ci sunt doar un proiect de lege. Dacă se respectă promisiunile de a nu crește povara asupra întreprinderilor mici, atunci este posibil să nu existe deloc schimbări sau acestea vor fi atenuate.

1. Modificarea restricțiilor sistemului fiscal simplificat

Din prima zi a anului 2017, antreprenorii individuali care se încadrează în următoarele limite au permisiunea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare:

• venitul anual nu depășește 120 de milioane de ruble, iar acest nivel va rămâne până în 2020, în timp ce anterior era înmulțit anual cu deflator;
• numărul de angajați ai întreprinderii nu depășește 100 de persoane;
• valoarea totală a proprietății antreprenorului nu depășește 150 de milioane de ruble.

Datorită acestor schimbări, numărul antreprenorilor care utilizează sistemul simplificat de impozitare va crește semnificativ.

Noutatea principală aici este prelungirea perioadei de valabilitate a acestui sistem de impozitare până în 2021, în timp ce anterior se dorea să o limiteze la începutul anului 2018. De asemenea, formularul de declarație se va modifica ușor și se va putea deduce contribuțiile de asigurare indiferent de numarul de angajati.

1. Box office

Această lege a fost deja adoptată, așa că ar trebui luată cât mai serios posibil. Deci, de la 1 februarie, toate casele de marcat înregistrate trebuie să respecte noul model pentru casele de marcat existente, trecerea la noul standard trebuie efectuată înainte de 1 iulie 2017; Pentru antreprenorii individuali care folosesc PSN sau UTII, vor trebui să folosească și case de marcat, dar termenul limită pentru introducerea lor este stabilit pentru 1 iulie 2018.

1. Formulare stricte de raportare

De fapt, în 2017 nu vor exista modificări în această categorie, dar din moment ce de la 1 iulie 2018 vor trebui să fie complet convertite în formă electronică, ar trebui să vă pregătiți pentru asta acum.

Bună ziua, dragi cititori.

Nu cu mult timp în urmă, pe site-ul nostru a apărut un articol despre ce fel de raportare depune un antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat fără angajați în 2017 (). Acum să ne uităm mai detaliat la întrebarea ce taxe și contribuții va plăti un antreprenor individual fără angajați în 2017.

Pentru claritate, luați în considerare un caz specific:

1. IP privind sistemul fiscal simplificat 6%
2. Nu și nu erau angajați
3. Antreprenorul individual a funcționat pe tot parcursul anului 2017 (adică de la 1 ianuarie 2017 până la 31 decembrie 2017).

Să începem cu faptul că în acest caz întreprinzătorul individual este obligat să efectueze contribuții de asigurare obligatorii pentru pensie și asigurări de sănătate

Pentru întregul an 2017, aceste plăți vor fi:

3. Total pentru 2017 = 27.990 de ruble

Aceste taxe pot fi plătite imediat, dar majoritatea antreprenorilor individuali preferă să plătească aceste taxe trimestrial, cu următoarele termene:

1. pentru trimestrul I 2017: de la 01.01.2017 la 31.03.2017
2. Pentru trimestrul 2 2017: de la 01.04.2017 la 30.06.2017
3. Pentru trimestrul 3 2017: de la 01.04.2017 la 30.09.2017
4. Pentru trimestrul 4 din 2017: de la 01.10.2017 la 31.12.2017

Dar principalul lucru de reținut este că aceste taxe trebuie plătite strict înainte de 31 decembrie 2017.

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual este mai mare de 300.000 de ruble pe an

În plus, dacă un antreprenor individual a primit un venit de peste 300.000 de ruble pe an, atunci el este obligat să plătească o contribuție suplimentară la asigurarea de pensie în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an.

De exemplu:

Un antreprenor individual care folosește sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați a primit un venit de 1.500.000 de ruble pentru tot anul 2017.

Aceasta înseamnă că, pe lângă contribuțiile obligatorii de asigurare:

1. Contribuție obligatorie la asigurarea de pensie: 23.400 de ruble.

2. Prima obligatorie de asigurare de sănătate: 4590 ruble

Antreprenorul nostru individual trebuie să plătească suplimentar:

(1.500.000 – 300.000)X1%=12.000 ruble.

Dacă antreprenorul individual a primit mai puțin de 300.000 de ruble în venit pe an, atunci el plătește doar prime de asigurare obligatorii:

1. Contribuție obligatorie la asigurarea de pensie: 23.400 de ruble.

2. Prima obligatorie de asigurare de sănătate: 4590 ruble

Dar asta e doar scurtă descriere situații cu contribuții individuale ale antreprenorilor și vă recomandăm să vă familiarizați cu opțiuni suplimentare pe tema contribuțiilor individuale obligatorii ale antreprenorilor, deoarece există multe alte subtilități și nuanțe pe care trebuie să le cunoașteți.

Asigurați-vă că le citiți:

Impozit conform sistemului fiscal simplificat

De asemenea, antreprenorul individual din exemplul nostru plătește impozit conform sistemului simplificat de impozitare în cuantum de 6% din totalul veniturilor. Cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Să continuăm studiul folosind exemplul unui antreprenor individual care a câștigat 1.500.000 de ruble pe an.

1.500.000 X 6% = 90.000 de ruble pe an.

Dar asta nu este tot, un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare „venit” poate deduce integral contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de sănătate și pensie din acest impozit, cu condiția să că au fost plătite strict până la 31 decembrie 2017.

90.000 – 27.990 = 62.000 impozit conform sistemului de impozitare simplificat pe anul 2017, ținând cont de deducerile pentru contribuțiile de asigurare obligatorie efectuate în anul 2017.

Un punct important:

Cititorul poate întreba pe bună dreptate: „Este posibil să se deducă din impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat o contribuție suplimentară în valoare de 1% din suma care depășește 300.000 de ruble pe an? Cum să iei în calcul 12.000 din exemplul tău?”

Da, puteți deduce această contribuție suplimentară din impozit conform sistemului de impozitare simplificat. Adevărat, există o nuanță aici.

1. Dacă ați plătit 1% în cursul anului 2017, atunci acesta poate fi dedus din impozit doar conform sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2017. Acest lucru este realizat de mulți antreprenori individuali care nu așteaptă până la sfârșitul anului calendaristic.
2. Dacă plătiți 1% după sfârșitul anului 2017, atunci această contribuție poate fi dedusă din impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2018. Acest lucru este foarte important! Apropo, această plată va trebui plătită integral înainte de 1 aprilie 2018.

Și încă un punct important

Impozitul conform sistemului simplificat de impozitare se plătește pe tot parcursul anului, cu termene strict stabilite:

1. Pentru primul trimestru de la 1 aprilie până la 25 aprilie 2017
2. Timp de 6 luni de la 1 iulie până la 25 iulie 2017
3. Timp de 9 luni de la 1 octombrie până la 25 octombrie 2017
4. Timp de 12 luni de la 1 ianuarie până la 30 aprilie 2018, înainte de a depune declarația fiscală în regimul fiscal simplificat.

Adică, nu poți plăti impozit în cadrul sistemului simplificat de impozitare o singură dată la sfârșitul anului. Este imperativ să se respecte termenele pentru plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat, care sunt date mai sus.

De asemenea, apar multe întrebări pentru antreprenorii individuali care o fac deduceri fiscale din impozitul conform sistemului fiscal simplificat al contribuțiilor de asigurare obligatorie, pe care îl vom lua în considerare în articolele noastre viitoare.

Abonați-vă la știrile site-ului de la sfârșitul acestui articol pentru a nu rata articole noi și materiale de instruire pentru antreprenorii individuali.

Alte taxe pentru antreprenorii individuali

Pe lângă impozitul din sistemul fiscal simplificat, un antreprenor individual poate plăti și alte impozite care decurg din anumite tipuri de activități.

De exemplu:

1. Taxa pe apa
2. Taxa de extractie minerala
3. Taxa de transport. Apropo, vă rugăm să rețineți că plătitorii sistemului Platon au dreptul de a-l reduce,
4. Impozitul pe proprietate
5. Impozit pe teren
6. Și așa mai departe…

Lista completă poate fi studiată pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2