Taxa gratuită pentru copii. Impozitul pe venitul persoanelor fizice: deducere dublă de impozitare pentru copii

Familiile cu copii au acum multe privilegii. Ei au posibilitatea de a primi, datorită căruia avansul va fi plătit pe cheltuiala statului sau o parte din datoria curentă va fi rambursată. Pentru această categorie de debitori este prevăzută, ceea ce va permite familiilor să reducă povara financiară în această perioadă dificilă. Pentru persoanele care au copii și primesc în mod regulat salarii, legislația federală le permite să reducă o parte din impozit.

Cine poate beneficia de creditul fiscal pentru copii?

În conformitate cu reglementările legislației federale, cetățenii ruși cu copii pot profita de deduceri care le vor reduce impozitul pe salariu. Părinții trebuie să fie conștienți de restricțiile existente:

1. Suma maximă a venitului total pentru anul nu trebuie să depășească 350.000 de ruble. În caz contrar, individul este privat de dreptul de a deducere fiscală.
2. Părinții oficiali, părinții adoptivi, tutorele și curatorii pot beneficia de beneficii.
3. Deducerea fiscală este acordată ambilor părinți (în conformitate cu Constituția Federației Ruse, tatăl și mama sunt înzestrați cu aceleași drepturi în raport cu copiii lor aflați în întreținere).

Sfaturi: dacă un angajat care are un copil, în cadrul an calendaristic nu a folosit deducerea fiscala ce i se cuvine, atunci isi poate exercita dreptul in urmatoarea perioada de raportare. Pentru a face acest lucru, trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal de la locul său de reședință cu o cerere în care ar trebui să ceară rambursarea impozitului pe venitul personal plătit în plus. Acesta trebuie să fie însoțit de o declarație 3-NDFL și de documente care confirmă dreptul la deducere fiscală. Cererea unei persoane va fi luată în considerare timp de 3 luni, după care acesta va fi informat cu privire la decizia luată.

Câtă deducere se oferă dacă aveți copii?

Puteți reduce impozitul pe salariu dacă aveți un copil în următoarele condiții:

1. Dacă există un copil sau doi copii - 1.400 de ruble.
2. Dacă există trei sau mai mulți copii - 3.000 de ruble.
3. Dacă există un copil aflat în întreținere cu dizabilități– 12.000 de ruble.
4. Dacă un copil sau copii minori sunt crescuți de un părinte adoptiv, administrator sau tutore – 6.000 de ruble.
5. Dacă un copil sau copii sunt crescuți de un părinte (celălalt a decedat) sau de o mamă singură - dublul sumei.

Sfaturi: în cazul în care un soț refuză să primească o deducere fiscală, atunci soția sa poate primi un astfel de beneficiu cu o cotă dublă față de angajatorul ei. În acest caz, soțul trebuie să scrie o cerere adresată managerului și să atașeze acesteia certificatul 2-NDFL al soțului.

Cum se calculează impozitul pe venit pe salariu dacă ai un copil?

Impozitul pe venit pe salarii, dacă există un copil, se calculează după formula. În acest caz, angajatorul aplică rata aprobată de legislația federală (în 2017 - 13%). Fiecare angajat poate calcula independent cât de mult impozitul pe venit poate fi redus. Calculul trebuie efectuat într-o anumită secvență:

1. În perioada de raportare, toate veniturile unei persoane sunt însumate, inclusiv bonusuri, indemnizații și alte plăți.
2. Din suma primită se scade suma deducerii impozitului (suma depinde de numărul de copii).
3. Impozitul pe venit se calculează folosind o formulă.
4. Din acumulat salariile impozitul pe venitul persoanelor fizice este dedus.

Sfaturi: dacă o persoană decide să-și schimbe angajatorul, atunci în acest caz se face unul special.

Exemplu:

• Angajatul are 3 copii minori.
• Venitul lunar al părintelui este de 20.000 de ruble.
• Deducerea fiscală necesară este de 5.800 de ruble (1.400 + 1.400 + 3.000).
• Calcularea bazei pentru impozitul pe venitul personal: 20.000 – 5.800 = 14.200 ruble.
• Calcul impozitul pe venit: 14.200 * 13% = 1.846 ruble.
• Suma salariului pe care o va primi angajatul: 20.000 – 1.846 = 18.154 ruble.

Unde ar trebui persoanele fizice să solicite o deducere fiscală?

Fiecare persoană poate primi deduceri fiscale pentru sine dacă într-un an calendaristic a efectuat cheltuieli pe care legislația federală le permite să reducă impozitul pe venitul personal. Persoanele fizice cu copii pot reduce baza de impozitare cu valoarea deducerilor stabilite de lege. Pentru a-și exercita dreptul, aceștia ar trebui să contacteze angajatorul lor sau Serviciul Fiscal Federal de la locul lor de reședință cu documentele corespunzătoare în cazul în care termenele au fost depășite.

Sfaturi: procedura de acordare a deducerilor fiscale pentru copii este reglementată de articolul 218 din Codul fiscal al Rusiei. Este de remarcat faptul că prestațiile acordate copiilor nu au nicio legătură cu alte tipuri de deduceri fiscale, astfel încât cuantumul acestora nu se poate modifica în scădere.

Deducerea standard a impozitului pe venitul personal pentru copii vă permite să reduceți impozitul pe venit de plătit, care este reținut lunar din salariu de către angajator și transferat către Serviciul Fiscal Federal. Acesta este un beneficiu pe care se pot baza toți cetățenii dacă au copii de o vârstă adecvată - până la 18 ani sau până la 24 de ani în cazul studiilor cu normă întreagă.

Ce este necesar pentru ca un angajat să primească un beneficiu și pentru ca angajatorul să îl ofere corect:

1. Angajatul trebuie să scrie o cerere de deducere și să adune documentele necesare și să trimită întregul pachet angajatorului. Setul de documente depinde de statutul destinatarului, de numărul de copii și de sănătatea acestora.
2. Acesta din urmă trebuie să cunoască valoarea actuală a deducerii impozitului pe venitul personal pentru copii, de exemplu, în 2017 este de 1400 sau 3000 în funcție de ordinea nașterii (plus deduceri suplimentare pentru copiii cu handicap de 6000 sau 12000).
3. Angajatorul trebuie să cunoască limita salarială până la care este permisă deducerea. Această limită se poate modifica. În 2017, limita este de 350.000 de ruble.
4. Angajatorul trebuie să calculeze corect impozitul pe venit ținând cont de deducere și de limita de venit existentă.

Condiții pentru primirea deducerii standard pentru copii

Prima condiție— statutul de destinatar:

Pentru a primi o deducere pentru copii, cetățeanul care solicită aceasta trebuie să aibă unul dintre următoarele statusuri:

• părinte (adoptat sau natural);
• tutore;
• părinte adoptiv;
• mandatar;
• soț nou sau sotia acestor persoane.

A doua condiție- vârsta copiilor

Puteți conta pe primirea unui beneficiu standard de impozit pe venitul personal dacă vârsta copiilor se încadrează în restricțiile existente:

1. nu mai mult de 18 ani (dreptul la deducere se pierde la sfarsitul anului in care impliniti 18 ani);
2. nu mai mult de 24 de ani dacă copilul este student cu normă întreagă (dreptul la prestație se pierde la sfârșitul lunii de absolvire).

A treia condiție- suma venitului

Chiar dacă sunt îndeplinite cele două condiții de mai sus, deducerea pentru copil nu este prevăzută tot timpul, ci doar până când venitul total anual al cetățeanului nu depășește limita stabilită la nivel legislativ.

În 2017, deducerea standard pentru copii este oferită până când salariul total de la începutul anului ajunge la 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul total a ajuns la 350.000 de ruble. acordarea beneficiilor fiscale pe venitul persoanelor fizice încetează.

Adică se iau în considerare veniturile acumulate din ianuarie până în luna curentă. Până la 350.000 de ruble. deducerea se scade din salariu la calcularea impozitului pe venit, începând cu luna după 350.000 de ruble. contabilizarea beneficiului încetează până la sfârșitul anului calendaristic curent. De la începutul anului viitor, dreptul la un avantaj fiscal standard apare din nou dacă sunt îndeplinite condițiile de mai sus.

A patra condiție— disponibilitatea tuturor documentelor necesare

Angajatorul nu va lua în calcul beneficiul dacă salariatul vine pur și simplu și spune că sunt copii. Este necesară justificarea documentară.

Documentele se depun o singură dată unui angajator. Nu este nevoie să le duplicați anual.

Trebuie să vă reconfirmați dreptul la o deducere standard a impozitului pe venitul personal dacă:

• au loc modificări ale numărului de copii - ca urmare a nașterii sau decesului;
• copilul dobândește un handicap documentat;
• apare dreptul la dubla deducere sau se pierde un astfel de drept;
• Cererea de deducere indică anul pentru care trebuie acordată prestația.

A cincea condiție— disponibilitatea veniturilor impozabile

Dacă nu există niciun venit pentru care impozitul pe venitul personal să fie reținut la 13%, atunci nu există dreptul la un beneficiu standard de impozit pe venit.

Suma deducerii impozitului pe venitul personal pentru un copil în 2017

Mărimea beneficiului fiscal standard în legătură cu prezența copiilor în familie este determinată în paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În anul 2017 au fost stabilite următoarele sume de deducere:

Exemplu:

Familia Potapov are trei copii: cel mare are 25 de ani, cel mijlociu 12, iar cel mic 5. Fiul mijlociu are un handicap. Valoarea totală a deducerii standard = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rub.

Cine are dreptul la o dublă deducere pentru copii și care este mărimea acesteia?

O deducere standard dublă pentru copii pentru impozitul pe venitul personal poate fi obținută dacă este îndeplinită una dintre condiții:

• beneficiarul prestației este singurul pentru copil - (al doilea părinte a decedat, a fost declarat mort sau dispărut de către instanță, nu este consemnat pe certificatul de naștere sau este consemnat din cuvintele mamei, aceasta din urmă poate să fie confirmată printr-un certificat de la oficiul de registratură);
• cel de-al doilea părinte a refuzat prestația care i-a fost îndreptățită în favoarea primului.

Ambele cazuri trebuie susținute de documente.

Ce documente sunt necesare pentru a aplica pentru deducerea impozitului pe venitul personal al unui copil?

Derulați documentele principale de la un angajat:

1. O cerere în formă liberă cu o cerere de acordare a unei deduceri pentru copii (nu trebuie să indicați anul în care angajatorul trebuie să ofere deducerea, altfel cererea va trebui rescrisă în anul următor);
2. Copii ale certificatelor de naștere pentru fiecare copil din familie (inclusiv adulți, disponibilitatea acestora va afecta cuantumul prestației). Copiile sunt atașate cererii. Dacă este necesar, trebuie prezentate originale.

Derulați documente suplimentare(obligatoriu în funcție de situație):

• confirmarea statutului de beneficiar al deducerii standard de impozit pe venitul persoanelor fizice, dacă acesta nu este părintele firesc al copilului ( judecata la adopție, acționează la numirea unui tutore sau curator);
• certificat de căsătorie - furnizat de noii soți ai părintelui (poate fi necesar documente suplimentare confirmarea faptului că noul soț sau soție este implicat în întreținerea copilului - acte care indică plata pensiei alimentare, coabitare cu copilul);
• un document care confirmă statutul de părinte singur - necesar pentru a obține o dublă deducere (certificat de naștere cu o liniuță în coloana tată, un certificat de la oficiul registrului, un certificat de deces al celui de-al doilea părinte, o hotărâre judecătorească care declară decedat al doilea părinte sau lipsă);
• o cerere de la celălalt părinte de a refuza să primească o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal și impozitul pe venitul 2 persoane - este necesară dacă unul dintre părinți intenționează să primească o dublă deducere din acest motiv (pentru ei și soțul său). Cererea poate fi pregătită o singură dată și un certificat de venit trebuie să fie primit lunar la locul de muncă al celui de-al doilea părinte, acesta va confirma că deducerea nu este într-adevăr luată în considerare pentru venitul acestuia la calcularea impozitului pe venit;
• certificatul de handicap al copilului - pentru a primi o deducere standard suplimentară (dacă are o dată de expirare, atunci după expirarea acesteia trebuie să obțineți una nouă);
• documente despre formare full-time— pentru studenții cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani;
• 2-NDFL - adeverință de venit de la locul de muncă anterior - este necesar dacă cetățeanul a obținut un loc de muncă în anul curent și nu de la începutul acestuia;

Toate documentele, cu excepția declarațiilor și 2-NDFL, pot fi furnizate sub formă de copii.

Întrebări și răspunsuri pe tema - deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii

Răspuns: Dacă căsătoria este înregistrată și ambii soți participă la întreținerea tuturor copiilor, atunci copiii ambilor soți sunt considerați comuni. Toate sunt luate în considerare la determinarea cuantumului beneficiului standard de impozit pe venitul persoanelor fizice. Dacă căsătoria nu este înregistrată, copiii sunt numărați separat.

Întrebarea 2: Din ce lună începe deducerea impozitului pe venitul personal?

Răspuns: Începând din luna în care s-a născut copilul (a fost adoptat, acceptat în familie).

Actualul angajator începe să ofere o deducere din luna angajării dacă este angajat un angajat cu copii.

Întrebarea 3: Când încetează prestația standard pentru copii?

Răspuns: Până la sfârșitul anului în care copilul împlinește vârsta de 18 ani sau încetează acordul de adopție sau acceptare în familie. Adică, dacă cea de-a 18-a zi de naștere cade pe 3 martie 2017, trebuie să continuați să oferiți deducerea până la sfârșitul anului 2017. Pentru studenții cu vârsta cuprinsă între 18-24 de ani, beneficiile încetează să mai fie luate în considerare după absolvire. De exemplu, dacă finalizați studiile în iunie 2017, deducerea nu mai este disponibilă din iulie 2017.

Pentru angajatorul actual, beneficiul se ia în calcul în funcție de luna concedierii.

Întrebarea 4: Pot obține deducerea standard pentru copii dacă nu am venituri?

Răspuns: Dacă în unele luni nu există venituri cu o deducere de 13%, atunci nu se prevede nicio deducere pentru aceste luni. Cu toate acestea, dacă în anul curent un cetățean continuă să lucreze și să primească venituri, atunci are dreptul la o deducere nu numai pentru lunile de venit, ci și pentru acele luni în care nu a existat un venit impozabil.

Dacă, de la o anumită lună și până la sfârșitul anului, încasarea veniturilor supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice încetează complet, atunci deducerea pentru aceste luni nu este prevăzută și nu se reportează în anul următor.

Întrebarea 5: Un angajator ar trebui să ofere o deducere unui angajat dacă acesta se află în concediu pentru creșterea copilului?

Răspuns: Nu, nu ar trebui. Deoarece indemnizatie lunara, primită de un angajat pentru un copil, nu este supusă impozitului pe venit de 13%.

Întrebarea 6: Ce să faci dacă un angajat a depus documente pentru alocația pentru copii cu întârziere (de exemplu, nu în luna în care s-a născut copilul, ci mai târziu)?

Pentru anii anteriori, impozitul pe venitul personal poate fi returnat numai prin Serviciul Federal de Taxe.

Procesul de determinare a sumei cu care se va reduce baza de impozitare depinde în principal de numărul de copii din familie. În acest sens, vă sugerăm o dată pentru totdeauna să vă dați seama cum să calculați corect dimensiunea. Vorbim despre cum să calculăm în acest articol.

Dacă o persoană este întreținută de un copil minor sau de copii care sunt studenți institutie de invatamant studenți cu normă întreagă care nu au împlinit încă 24 de ani, apoi în în acest caz,, în conformitate cu legislația fiscală, este supusă acumulării unei compensații bănești.

IMPORTANT! O rambursare a impozitului pe venit pentru creșterea copiilor este posibilă nu numai pentru părinți, ci și pentru persoanele care au preluat custodia sau tutela unui copil, precum și pentru părinții adoptivi.

Lista documentelor

Deoarece, în funcție de circumstanțe, atât angajatorul, cât și contribuabilul însuși se pot ocupa de deducere, vă sugerăm să vă familiarizați cu lista actelor necesare pentru a primi compensații bănești asociate nașterii și creșterii unui copil:

1. . În primul rând, biroul fiscal trebuie anunțat de ce individual a hotărât să colecteze un pachet de documente și să-l trimită acestui organism spre examinare. Aceasta se realizează cu ajutorul unei declarații care precizează succint cererea de deducere pentru copil.
2. Certificat financiar. De regulă, acest document intocmit in formularul 2-NDFL si eliberat de angajator. Certificatul reflectă toate informațiile despre salariul solicitantului pentru o reducere de impozit, precum și informații despre toate taxele fiscale reținute de la acesta și din alte surse de venit.
3. Certificat. Pentru a confirma că înregistrarea compensației bănești se referă cu adevărat la copil, inspectorul fiscal trebuie să prezinte certificatul său de naștere.
4. Declaraţie. Un astfel de document servește ca un fel de raportare pentru contribuțiile fiscale pe care o persoană le plătește nu numai din salarii, ci și din alte venituri. Declarația se completează pe un formular conceput după modelul 3-NDFL.

În unele cazuri, lista de documentație de mai sus nu este exhaustivă. De exemplu, dacă un copil care are peste optsprezece ani urmează studii, iar părinții doresc să returneze o parte din impozitul pe venitul personal pentru el, atunci serviciul fiscal trebuie să furnizeze un certificat care confirmă statutul studentului.

La nașterea unui copil

Mulți părinți care au primit recent un nou-născut în familia lor au automat o întrebare despre când își pot exercita dreptul de a reduce baza de impozitare. Legislația fiscală stabilește că deducerea se eliberează din luna consemnată în certificat ca dată de naștere.

De exemplu, dacă un nou-născut s-a născut în aprilie 2019, atunci o compensație fiscală monetară pentru el poate fi acumulată încă din aprilie.

Cum se calculează deducerea

Regulile pentru calcularea sumei cu care se va reduce baza contribuabilului supusă contribuțiilor fiscale obligatorii sunt destul de simple. În Codul Fiscal Federația Rusă, și anume la articolul 218, sunt indicate sumele care se deduc lunar din salariul unui solicitant de reducere de impozit. Mai mult, pentru calcul este necesar să se ia salariul lunar înainte ca impozitul pe venitul personal să fie retras din acesta.

Valoarea reducerilor pentru creșterea copiilor

Cuantumul deducerilor depinde de numărul de copii din familie, de categoria căreia îi aparțin, precum și de cine îi crește și se ridică la:

Vă rugăm să rețineți că există o anumită limită - 350.000 de ruble, care interzice utilizarea reducerii fiscale. Dacă în orice lună socotită de la începutul perioadei fiscale, venitul solicitantului pentru deducere este mai mare de 350.000 de ruble, atunci, din acel moment, compensația bănească pentru el nu mai este acumulată.

1400 de ruble

Pentru a ne da seama cum să calculați suma salariului lunar după calcularea deducerii standard, vă sugerăm să luați în considerare un caz specific. O anume Andreeva Daria Sergeevna, al cărei salariu fără taxe este de 29.000 de ruble, a născut gemeni și vrea să primească compensații bănești pentru ei. Trebuie efectuate următoarele operații matematice:

1. 1 400 + 1 400 = 2.800 de ruble – aceasta este suma totală credit fiscal, 1400 de ruble pentru un copil și exact la fel pentru al doilea;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 de ruble– aceasta este suma totală a salariilor care vor fi supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în cota de 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 ruble– aceasta este suma impozitului pe venit care este retras din salariul Daria Sergheevna în fiecare lună;
4. 29 000 – 3.406 = 25.594 ruble – acesta este salariul lunar final, luând în considerare deducerile și contribuțiile fiscale, pe care mama a doi copii îl va primi în mâinile ei.

Acum să calculăm salariul fără a ține cont de reducerea impozitului, ci cu deducerea impozitului pe venitul personal. Deoarece impozitul pe venitul personal este stabilit la 13%, le găsim din suma de 29.000 de ruble și obținem cifra de 3.770 de ruble. Scăzând rezultatul obținut din suma totală a salariilor, obținem 25.230 de ruble.

După compararea salariilor calculate cu reducere de impozit (25.594) și fără aceasta (25.230), ajungem la înțelegerea că o mamă a doi copii, atunci când solicită o deducere, va putea primi lunar cu 364 de ruble în plus.

Calculul deducerilor pentru familiile numeroase

În situațiile în care într-o familie sunt mai mult de trei copii, suma care reduce baza de impozitare se calculează exact în același mod ca pentru un copil. Cu toate acestea, există încă o diferență - aceasta este suma sumei totale care este dedusă din salarii până când impozitul pe venit este eliminat din acesta.

Sumele deducerilor pentru părinții cu mulți copii:

• 5 800 de ruble - Baza de impozitare poate fi redusă cu această sumă dacă în familie sunt trei copii;
• 8 800 de ruble - cuantumul deducerii acordate părinților a patru copii;
• 11 800 de ruble - credit fiscal pentru familiile care cresc cinci copii.

În plus, pentru a obține suma deducerii pentru șase copii, este suficient să adăugați la suma de 11.800 de ruble o sumă egală cu 3.000 de ruble. Astfel, în cazul nașterii fiecărui copil ulterior, la valoarea reducerii fiscale se vor adăuga pur și simplu 3.000 de ruble.

Trebuie amintit că deducerea este prevăzută doar pentru copiii care nu au împlinit încă optsprezece ani, sau pentru studenții copiilor sub 24 de ani. Dacă într-o familie sunt trei copii, iar un copil este adult și nu studiază nicăieri, atunci autoritatile fiscale Vor acorda compensații doar pentru două persoane.