Cât timp este scutit un antreprenor nou deschis? Antreprenor individual: scutire de impozit

Întreprinzătorii individuali pot conta pe eliminarea taxelor în actuala criză economică? Într-adevăr, în 2017, în unele regiuni, antreprenorilor li se vor acorda concedii fiscale. Această măsură este menită să stimuleze dezvoltarea întreprinderilor mici și să susțină antreprenoriatul în realități economice dificile.

Prima lovitură serioasă pentru antreprenori a venit în 2013, când prime de asigurareîn Fondul de pensii al Rusiei a crescut de peste 2 ori. Apoi numărul antreprenorilor individuali înregistrați a scăzut semnificativ.

Pe parcursul anului 2015, mulți antreprenori individuali au fost, de asemenea, forțați să părăsească piața, deoarece vânzările cu amănuntul și cererea pentru multe servicii au scăzut. Criza economică și scăderea puterii de cumpărare a cetățenilor au fost de vină. Așadar, pentru sprijinirea antreprenorilor individuali a fost elaborată o măsură precum concediile fiscale, care ar trebui să ușureze existența micilor afaceri.

Esența și condițiile concediilor fiscale

Sărbătorile fiscale reprezintă o eliminare temporară a taxelor pentru întreprinzătorii individuali care vor fi înregistrați pentru prima dată în 2017 și ulterior. Veniturile unor astfel de oameni de afaceri vor fi impozitate la o cotă de impozitare zero. Acest beneficiu nu se va aplica tuturor antreprenorilor și nu îi scutește de obligația de a plăti alte impozite prevăzute de legile Federației Ruse (contribuții la asigurări, deduceri salariale, impozit comercial etc.).

Pentru a obține dreptul de a aplica concedii fiscale, un antreprenor individual trebuie să îndeplinească o serie de condiții:

1. Antreprenorul nu trebuie să fie înregistrat anterior ca antreprenor individual. Aceasta înseamnă că, dacă vă anulați din înregistrare ca antreprenor individual și apoi vă înregistrați din nou, nu veți avea dreptul la reduceri fiscale. Astfel, lacuna care vă permite să vă reînregistrați ca antreprenor individual pentru a primi beneficii este eliminată.
2. Un antreprenor trebuie să treacă la unul dintre regimurile speciale: sistem simplificat de impozitare (venituri sau venituri minus cheltuieli) sau PSN. I se acordă 2 ani de la data înregistrării pentru transfer. Vacanțele fiscale nu se aplică UTII și regimului general (OSNO). Pentru a trece la un sistem simplificat sau de brevet, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la Serviciul Fiscal Federal (acest lucru se poate face imediat în momentul înregistrării).
3. Un antreprenor individual trebuie să desfășoare afaceri în unul dintre domeniile specificate: industrial, științific sau social. Dacă lucrează simultan în mai multe direcții, atunci ponderea serviciilor și lucrărilor pentru care se aplică o cotă de 0% trebuie să fie de cel puțin 70%. Antreprenorii individuali implicați într-un domeniu atât de popular pentru întreprinderile mici precum comerțul cu amănuntul nu pot conta pe concedii fiscale.

Atunci când combină mai multe tipuri de activități, antreprenorii vor trebui să țină evidențe separate ale veniturilor (și, dacă este necesar, cheltuielilor), impozitate la o cotă zero și în mod general.

Lista completă a cerințelor variază în funcție de regiunea de activitate. Autoritățile locale au avut voie să stabilească criteriile de acordare a concediilor fiscale antreprenorilor individuali în mod independent.

În special, autoritățile regionale pot stabili restricții privind numărul de angajați ai întreprinzătorilor individuali, valoarea maximă a veniturilor primite și pot întocmi liste cu tipurile de activități care pot primi o rată zero.

Majoritatea regiunilor rusești au profitat deja de dreptul de a oferi micilor întreprinderi concedii fiscale.

Unele regiuni rusești oferă antreprenorilor individuali dreptul de a lucra timp de 2 ani fără taxe, altele - doar 1 an. Autoritățile locale au stabilit intervale de timp diferite pentru implementarea legii. Deci, de exemplu, în Republica Adygea numărul antreprenorilor individuali nu trebuie să depășească 20 de persoane, în regiunile Astrakhan, Vladimir și Belgorod - 5 persoane, regiunile Bryansk, Kemerovo - 10 persoane, regiunile Voronezh, Kirov, Tomsk - 15 persoane .

În Republica Karachay-Cerkess, legea prevede o limită a veniturilor din activități preferențiale pentru a primi o rată zero - 30 de milioane de ruble, în regiunea Vladimir și Republicile Buriația și Mordovia - 6 milioane de ruble, regiunile Kursk și Magadan - 15 milioane ruble, regiunile Nijni Novgorod și Samara - 8 milioane de ruble, regiunea Oryol - 12 milioane de ruble.

Puteți afla ce reguli se aplică în regiunea dvs. contactând filiala dvs. teritorială a Serviciului Fiscal Federal.

Reveniți la cuprins

Dezavantajele legii concediului fiscal

Este de remarcat faptul că legea privind concediile fiscale nu este lipsită de deficiențe semnificative. Printre care sunt:

1. Vacanțele fiscale se aplică unei game limitate de activități și nu sunt aplicate în toate regiunile Rusiei. Numărul de întreprinzători individuali ruși implicați în producție, sfera științifică sau socială este minim.
2. Legea nu desființează obligația antreprenorilor de a plăti contribuții de asigurare la Fondul de pensii. De exemplu, în 2016, suma lor a fost de 23.153,33 ruble. Toți antreprenorii sunt obligați să plătească suma specificată a contribuțiilor, indiferent de venitul pe care îl primesc efectiv, ceea ce face ca activitatea de afaceri să fie neprofitabilă pentru unii antreprenori individuali.
3. Antreprenorii nu sunt scutiți de toate taxele (teren, transport, proprietate etc.), ci doar de taxele asociate cu utilizarea sistemului fiscal simplificat sau cu plata costului unui brevet.
4. Toate impozite pe salarii(în Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii și Fondul de Asigurări Sociale) pentru lucrătorii angajați trebuie plătite integral.
5. Antreprenorii individuali trebuie să depună rapoarte conform sistemului de impozitare simplificat care să indice o cotă zero și să mențină KUDiR.
6. Înainte de introducerea concediilor fiscale, un număr de antreprenori aveau deja posibilitatea de a nu plăti impozite când aplicarea sistemului fiscal simplificat, pentru că Impozitul poate fi redus complet cu valoarea contribuțiilor la pensie plătite pentru dumneavoastră și pentru angajații dumneavoastră.

Toate acestea ne permit să concluzionam că legea este puțin probabil să conducă la o îmbunătățire semnificativă a climatului de afaceri și la o creștere a activității antreprenoriale.

Majoritatea antreprenorilor din țara noastră se confruntă cu dificultăți financiare temporare. Adesea astfel de evenimente apar la începutul activității antreprenoriale. Nu este posibil să construiți corect o strategie pentru conducerea unei afaceri de succes și profitabile nici măcar ani de zile. Prin urmare, pentru a păstra întreprinderea și a ușura povara financiară, oamenii de afaceri recurg la utilizarea modalități legale scutire de impozit.

Obținerea permisiunii legale de a fi complet liber de contribuțiile fiscale la trezoreria statului este un vis imposibil. Nu toți antreprenorii pot obține dreptul de a nu plăti impozite. Există mai multe tipuri de activități comerciale când este permisă utilizarea beneficii fiscale, aplicat pentru antreprenori individuali în 2019.

Beneficiile fiscale sunt oferirea oportunității anumitor tipuri de contribuabili de a plăti contribuții într-o sumă mai mică și, uneori, să nu plătească deloc. Această opțiune poate fi aplicată doar unei anumite categorii de plătitori.

Procedura legislativă de aplicare a beneficiilor este consacrata în Codul Fiscal Federația Rusăși toate modificările aplicabile la articolele din Codul Fiscal.

În fiecare an Guvernul adoptă o mulțime de amendamente și schimbări în ceea ce privește legislația fiscală, așa că este necesar să citiți despre inovații pe site-urile legale oficiale.

Sistemul fiscal al țării s-a format la începutul anilor 90 după încetarea existenței fosta URSS. Toate bazele politicii actuale au fost preluate din baza de impozitare a fostului stat sovietic. Cu toate acestea, noul sistem de guvernare și sistemul de producție de bunuri și servicii diferă semnificativ de cel anterior.

Astăzi, spațiul fiscal al țării este împărțit în următoarele sisteme fiscale:

• regimul general de plată a contribuțiilor fiscale;
• schema simplificată de plată a impozitului;
• impozit unic pe venitul imputat;
• mod special pentru ferme rurale;
• brevet.

Clientul indică sistemul dorit de contabilitate, menținere și transmitere a rapoartelor către Serviciul Fiscal Federal în timpul înregistrării. Odată cu pachetul de documentație se depune o cerere privind sistemul de impozitare ales.

Legislația prevede posibilitatea trecerii de la un sistem la altul. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare și să primiți un nou extras din Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali.

Sistemul standard de plată a impozitelor necesită maximum cantitate mare raportări și calcule efectuate. Acest sistem este ales de antreprenorii care au o cifră de afaceri lunară mare (numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane). Dacă un proprietar de afaceri nu specifică niciun sistem de impozitare la înregistrare, i se va atribui implicit unul general.

În acest caz, raportarea va fi necesară trimestrial în mai multe domenii:

Beneficiile fiscale nu sunt oferite pentru sistemul general, așa că atunci când alegeți acest mod, ar trebui să vă pregătiți în avans pentru procesul de contabilitate cu forță de muncă intensivă.

Schema simplificată de plată a impozitelor

Cel mai comun sistem de contabilitate fiscală în rândul oamenilor de afaceri, deoarece permite economii semnificative la plata impozitelor și menținerea unui personal de contabili. Tocmai această simplificare face posibil să se bazeze pe oportunitatea de a cere scutirea de la plata contribuțiilor la buget de ceva timp.

Există două tipuri de moduri simplificate:

• deducerea impozitului din venit cu o cotă de 6 la sută;
• deducerea unei plăți de impozit din diferența dintre venituri și cheltuieli cu o cotă de 5 până la 15 la sută.

Sistemul simplificat de impozitare impune instalarea obligatorie a unei case de marcat pentru tranzactiile de decontare cu contrapartidele.

Sistemul fiscal special sau UTII poate fi utilizat numai de acei antreprenori ale căror activități sunt conforme cu Codul Fiscal al Federației Ruse, și anume articolul 26.3.

Acest act normativ conține o listă a tipurilor de activități comerciale permise pentru aplicarea regimului imputat contabilitate fiscală. Valoarea contribuțiilor fiscale este stabilită de autoritățile locale și nu poate depăși 15 la sută.

UTII nu obligă ca plățile să fie efectuate prin casa de marcat raportarea trebuie depusă o dată pe trimestru. Înainte de a depune o cerere, ar fi bine să afli ce regimuri speciale se aplică în regiunea în care faci afaceri. Impozit unic pentru activitățile imputate nu asigură scutirea de impozit pentru întreprinzătorul individual.

Regim separat pentru exploatațiile agricole

Antreprenorii care decid să se angajeze direct în cultivarea produselor agricole, precum și în prelucrarea și vânzarea ulterioară a acestora, au dreptul de a stabili o taxă agricolă unică. În practică, contabilizarea Taxei agricole unificate este destul de dificilă, deoarece ratele de deducere tind să se modifice în mod constant.

Există cazuri când, după ceva timp, proprietarii de afaceri din mediul rural decid în continuare să treacă la un regim simplificat, deoarece este mai profitabil din toate punctele de vedere.

Sistemul de contabilitate a impozitului pe brevete poate fi utilizat numai de către antreprenorii individuali care operează sezonier sau oferă servicii de îndrumare, tutori și altele asemenea (lista exactă este indicată în Codul Fiscal al Federației Ruse). Este un instrument financiar convenabil datorită unei plăți unice pentru eliberarea unui brevet pentru o anumită perioadă de timp, fără plăți periodice obligatorii.

Un avantaj suplimentar al unui brevet este că nu este necesară depunerea unei declarații. Cota de contribuție fiscală este stabilită la 6 la sută din profitul estimat.

Înainte de a alege un sistem de contabilitate fiscală, nu ar strica să obții consiliere fiscală pentru antreprenorii individuali, care poate fi obținut chiar și online, și gratuit.

Vacanțe fiscale

Sărbătorile fiscale înseamnă posibilitatea de a nu plăti plăți obligatorii de impozit, care este prevăzută pentru un anumit timp. Aplicarea beneficiilor pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se realizează în baza actului de reglementare nr. 477-FZ adoptat la 29 decembrie 2014.

Decretul de Guvern privind aplicarea beneficiilor la deschiderea unui antreprenor individual în 2019 a entuziasmat mulți oameni de afaceri. Această inovație prevede că posibilitatea de a nu impune taxe unei afaceri este oferită pentru o anumită perioadă de timp (doi ani), și nu în mod continuu (de exemplu, la Moscova amnistia este valabilă din 2015 până în 2020).

Nu orice proprietar de afaceri care dorește poate beneficia de scutire de impozit, deoarece legea impune următoarele cerințe:

• prima înregistrare a activității de afaceri s-a făcut după martie 2015;
• sistemele de impozitare aplicabile pentru întreprinzătorii individuali pot fi doar sistemul de impozitare simplificat și brevetul;
• sfera de activitate corespunde tipurilor specificate în lista celor permise - producție de produse importante din punct de vedere strategic pentru țară, sfera științifică și de producție, proiecte semnificative din punct de vedere social;
• rentabilitatea activităților preferențiale este de cel puțin 70 la sută din profitul total;
• Forța angajată nu poate fi folosită mai mult de 15 persoane pentru PSN și 100 de persoane pentru sistemul simplificat de impozitare;
• profitabilitatea afacerii ar trebui să fie de maximum 60 de milioane de ruble.

Local în fiecare regiune organisme guvernamentale au dreptul de a decide în mod independent cu privire la acordarea concediilor fiscale. Prin urmare, chiar dacă toate cerințele de mai sus sunt îndeplinite, unui antreprenor i se pot refuza beneficiile.

Pentru a obține permisiunea de a utiliza beneficiile fiscale, un antreprenor efectuează anumite acțiuni:

• contactați inspectorul fiscal pentru a afla dacă activitățile sale se încadrează în beneficii preferențiale;
• scrieți o cerere corespunzătoare și atașați pachetul de documente necesar;
• dacă înregistrați o nouă afacere, atunci colectați un pachet complet de documentație pentru deschidere;
• dacă intenționați să treceți la PSN, scrieți o aplicație pentru comutare.

Beneficiile vor fi aplicate în următoarea perioadă fiscală după redactarea cererii. Antreprenorii individuali scutiți de impozite depun o declarație folosind șablonul corespunzător, care este disponibil de la inspectorul fiscal sau poate fi descărcat de pe resursa oficială de internet.

Utilizarea caselor de marcat este o necesitate pentru toți proprietarii de afaceri fără excepție în 2019. Pentru antreprenorii care lucrează pe PSN sau UTII, există posibilitatea de compensare pentru instalarea caselor de marcat online.

Amnistia fiscală din 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu scutește persoanele de la plata contribuțiilor obligatorii la fondul de pensii sau de asigurări. Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări medicale obligatorii, în circumstanțe foarte rare, își anulează cerințele pentru plătitori ( dezastru natural, dezastru provocat de om, faliment).

Consecințele evaziunii fiscale

Zvonurile că întreprinzătorii individuali deschisi în 2019 sunt complet scutiți de taxe sunt neadevărate. Există o limitare a utilizării sistemului preferențial - utilizați timp de doi ani, iar apoi trebuie să lucrați conform schemei de plată a impozitelor, care este prevăzută pentru sistemul de impozitare selectat la înregistrare.

Dacă se aplică concedii fiscale, este necesar să le monitorizați cu strictețe perioadele de valabilitate, deoarece depunerea unei cereri în iunie vă permite să utilizați beneficiile doar șase luni din total an calendaristic. Adică, perioada reală de grație va fi de 1,5 ani. De asemenea, nu uitați să plătiți contributii sociale pentru tine și pentru angajații tăi.

Dacă proprietarul se sustrage de la impozite, legea prevede aplicarea de penalități asupra bunurilor personale. Evaziunea intenționată a obligațiilor față de stat de a plăti impozite poate atrage răspunderea penală.

Toate nuanțele privind perioada de valabilitate a concediilor fiscale trebuie clarificate la biroul regional al Serviciului Fiscal Federal, deoarece acestea pot varia semnificativ unele de altele.

Deci, plănuiesc deschiderea propria afacere anul acesta, puteți conta în siguranță pe o perioadă fiscală preferențială dacă sunt îndeplinite toate condițiile. Cu toate acestea, scutirea completă de taxe pentru întreprinzătorii individuali nu este așteptată în 2019 și nici în viitor.

Antreprenorii individuali (IP) au dreptul de a nu plăti impozit timp de doi ani de la data înregistrării. Cum să porniți o afacere corect pentru a profita de acest beneficiu?​

Modificări ale Codului Fiscal al Rusiei, dând autorităților regionale dreptul de a introduce o cotă de impozitare zero antreprenori individuali pentru o perioadă de până la doi ani, au fost adoptate la sfârșitul anului 2014, astfel încât majoritatea regiunilor au emis reglementărilor abia în 2015, iar multe dintre ele au început să funcționeze abia la 1 ianuarie 2016.

Doar începători

O persoană fizică care a fost înregistrată pentru prima dată ca antreprenor individual după intrarea în vigoare a legii regionale privind concediile fiscale (poate fi consultată o listă a legilor în vigoare) are dreptul de a solicita beneficii fiscale. Nu are rost să închidem un antreprenor individual în speranța de a deschide unul nou și de a primi beneficii: acestea nu se aplică antreprenorilor individuali care au funcționat înainte de intrarea în vigoare a legii regionale.

Numai brevet sau sistem fiscal simplificat

Pentru ca un antreprenor individual să se califice pentru beneficii, el trebuie să aleagă un sistem de impozitare simplificat (STS) sau un brevet. Când utilizați UTII sau alte regimuri fiscale, nu veți putea obține concedii.

Fără tranzacționare

Pentru a profita de beneficii, un antreprenor individual trebuie să fie implicat în producție, știință, sfera socială sau în furnizarea de servicii casnice populației. Lista tipurilor de activități este stabilită de legile entităților constitutive ale Federației (există diferențe de la regiune la regiune). Prin urmare, este foarte important să indicați corect OKVED-ul principal (le puteți vizualiza) atunci când înregistrați un antreprenor individual. De asemenea, merită să acordăm atenție faptului că activitățile preferențiale pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat și pe un brevet sunt diferite.

Dacă un antreprenor individual a fost înregistrat după intrarea în vigoare a legii relevante, dar a desfășurat activități care nu se încadrau în condițiile pentru a primi o rată zero, atunci el are dreptul de a solicita un beneficiu numai după înregistrarea OKVED „corectă”. . În acest caz, contribuabilul va trebui să țină evidențe separate ale veniturilor din activitățile care intră sub incidența beneficiilor.

Mărimea contează

Legea federală stabilește că veniturile din activități supuse unei rate preferențiale trebuie să fie de cel puțin 70% din toate veniturile pe care le va primi întreprinzătorul individual. În caz contrar, întreprinzătorul individual pierde dreptul la concedii fiscale. Autoritățile entităților constitutive ale Federației pot stabili restricții suplimentare care se referă la numărul mediu de salariați și nivelul maxim al veniturilor. Puteți afla despre restricțiile regionale studiind legile relevante ale entităților constitutive ale Federației. Astfel, la Moscova, un antreprenor individual poate folosi beneficii numai dacă nu are mai mult de 15 angajați. În regiunea Samara au decis să limiteze atât numărul de angajați (cinci persoane), cât și venitul anual (8 milioane de ruble), iar în Chuvahia au stabilit chiar și dimensiune minimă salariile pentru personalul angajat care lucrează pentru un antreprenor individual preferenţial (două salarii minime).

Multe taxe - un singur beneficiu

Vacanțele fiscale sunt acordate numai pentru impozitele în regim special - restul întreprinzătorilor individuali vor trebui să plătească în continuare: contribuții de asigurare „pentru ei înșiși” la fonduri extrabugetare, terenuri și taxe de transport, impozitul pe venitul persoanelor fizice și primele de asigurare pentru angajați.

Criza prelungită din Rusia nu a putut decât să afecteze situația economică din țară și, mai ales, a afectat antreprenorii individuali, dintre care majoritatea nu au putut face față multor probleme. Acest lucru nu a putut trece neobservat de guvernul țării, unde s-a decis acordarea de concedii fiscale antreprenorilor individuali începând cu anul 2015, ceea ce ar oferi o oportunitate pentru măcar un mic răgaz de la o serie de probleme.

Ce sunt concediile fiscale pentru antreprenorii individuali?

Vremurile sunt grele acum și sarcina statului este să ofere toată asistența posibilă micilor afaceri în contextul unei crize prelungite. De aceea a urmat decizia guvernului, care este considerată scutire de taxe pentru antreprenorii începători din 2019. Care este amnistia fiscală din 2019 pentru antreprenorii individuali?

Persoanele înregistrate au dreptul de a fi scutite de o serie de obligații fiscale privind sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special. Toate celelalte taxe, care includ accize, impozit pe teren etc., trebuie să fie plătite în continuare. De asemenea, un antreprenor care este scutit de impozite trebuie să plătească în continuare contribuții de asigurare obligatorie pentru asigurarea de pensie, atât personal pentru el, cât și pentru toți angajații fără excepție.

Trebuie remarcat faptul că toate zvonurile care au apărut recent că antreprenorii individuali nou deschisi în 2019 sunt scutiți de taxe nu sunt adevărate și sunt complet incompatibile cu noua Lege Federală.

Cine va primi beneficii fiscale?

Potrivit noii legi, amnistia fiscală pentru întreprinzătorii individuali se aplică doar acelor reprezentanți ai întreprinderilor mici care au ales antreprenoriatul individual. De asemenea, trebuie să îndeplinească o serie de cerințe:

• Antreprenorii individuali trebuie să se înregistreze pentru prima dată nu mai devreme de 2015. Această cerință exclude complet posibilitatea de a închide o afacere existentă urmată de înregistrare;
• Beneficiile fiscale se pot bucura doar de acei antreprenori individuali care operează doar pe sistemul de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat) sau PSN (brevet). Dacă un întreprinzător individual nou înregistrat utilizează un sistem de impozitare standard sau regimuri speciale care nu fac posibilă primirea condiţii preferenţiale munca, trebuie să depună, în termen de doi ani, documente pentru trecerea la „limbaj simplificat” sau un brevet de invenție;
• Domeniile de activitate ale întreprinzătorilor individuali pentru obținerea amnistiei fiscale sunt strict repartizate: aceasta trebuie să fie cu siguranță sfere științifice, sociale sau industriale. Din 2016, lista a fost completată de antreprenori care oferă servicii casnice cetățenilor ruși.

Pentru a beneficia de scutire de impozit pentru întreprinzătorii individuali în 2019, ar trebui să țineți cont și de aplicarea specifică a regimurilor fiscale acoperite de amnistia:

• Număr de angajați: nu mai mult de 100 pentru sistemul de impozitare simplificat, nu mai mult de 100 pentru PSN;
• Venitul maxim: nu mai mult de 60 de milioane de ruble în ambele opțiuni.

Această lege privind scutirea de taxe pentru întreprinzătorii individuali a intrat deja în vigoare în toată Federația Rusă și au fost aduse modificări serioase Codului Fiscal însuși în ceea ce privește impozitarea antreprenorilor individuali, care s-ar putea afla din nou într-o situație destul de dificilă.

Cum ar trebui să decurgă procesul de solicitare a impozitării preferențiale?

Legea scutirii de impozit pentru întreprinzătorii individuali pe 2 ani presupune o procedură standard de obținere a beneficiilor. Un antreprenor trebuie:

1. Contactați Serviciul Fiscal Federal pentru a afla dacă acest tip de impozitare preferențială poate fi utilizat pentru antreprenorii individuali dintr-o anumită regiune și dacă tipul de activitate desfășurat de un antreprenor poate intra sub cota zero;
2. Selectați un anumit tip de activitate care face obiectul legii federale, înregistrați afacerea și începeți să faceți primii pași pentru a o înregistra;
3. Pregătiți un pachet de documente necesare pentru înregistrare;
4. Scrieți o cerere de brevet - dacă planurile din apropiere includ utilizarea PSN și trimiteți-o la serviciul fiscal împreună cu un pachet de documente;
5. Completați o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat - în cazul în care antreprenorul intenționează să lucreze la un sistem simplificat și trimiteți-o la Serviciul Fiscal Federal în cel mult 30 de zile de la încheierea înregistrării.

Este demn de remarcat faptul că în orice regiune în care acest proiect de lege este în vigoare, există anumite condiții ajustate de autoritățile locale. De exemplu, autoritățile regionale pot stabili perioada de timp pentru valabilitatea unei legi adoptate la discreția lor. Deci, dacă în Udmurtia și Voronezh concediile fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi coincid complet cu legea federală, apoi în Teritoriul Altai acest lucru se aplică numai antreprenorilor de pe PSN. Puteți afla mai multe despre condițiile de introducere a beneficiilor și regulile de scutire a antreprenorilor individuali de impozite în biroul regional serviciul fiscal.

Condiții pentru acordarea de avantaje fiscale pentru antreprenorii individuali

După cum am menționat mai sus, întreprinzătorii individuali deschisi în 2019 sunt scutiți de taxe, dar pentru ca cota de impozitare să fie zero, aceasta trebuie să respecte o serie de condiții necesare:

1. Antreprenorul a fost înregistrat după adoptarea și intrarea în vigoare a legii amnistiei fiscale;
2. Se utilizează UPN sau PSN;
3. Activitățile întreprinderii trebuie să se desfășoare numai în zonele permise de lege;
4. Ponderea profitului din activitățile de bază trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor;
5. Cu siguranță, o cotă de impozitare zero trebuie convenită cu autoritățile regionale, care au dreptul de a face anumite ajustări la condițiile preferențiale.

Vacanțe fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi din Moscova și regiunea Moscovei

Perioadele de valabilitate ale beneficiilor fiscale pentru antreprenorii individuali cu sistem fiscal simplificat și PSN în capitală și regiune sunt aceleași: pentru Moscova din martie 2015 până la sfârșitul anului 2020, pentru regiune - din aprilie 2015 până la sfârșitul lunii martie 2018 . Și dacă antreprenorii începători de la Moscova sunt scutiți de taxe, există anumite condiții pentru munca lor la o cotă de impozitare zero.

De exemplu, numărul mediu de angajați, conform legislației orașului, în ambele sisteme de impozitare nu trebuie să depășească cincisprezece persoane, în caz contrar există posibilitatea de încetare a concediilor fiscale. A fost necesar să se introducă o anumită restricție – și a fost introdusă.

Vacanțe fiscale pentru întreprinzătorii individuali în 2019: tipuri de activități permise în Moscova și regiune

Până în prezent, tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale pentru antreprenorii individuali nou deschisi sunt prescrise în legea de la Moscova din 18 martie 2015.

Printre acestea, 25 de tipuri de activități care intră sub incidența amnistiei fiscale pentru întreprinzătorii care funcționează pe bază simplificată includ: producția de îmbrăcăminte gata confecționată, articole sportive, textile, încălțăminte, produse alimentare, producția de mobilă, prelucrarea materiilor prime secundare, tutorat și alte servicii educaționale, evoluții în domeniile științei etc.

Există, de asemenea, 17 tipuri de afaceri bazate pe un brevet și există speranță că se vor deschide noi tipuri. Dintre acestea este necesar să se evidențieze:

• Repararea hainelor si incaltamintei;
• service de reparatii si garantie a aparatelor electrocasnice;
• Servicii legate de cresterea si educarea copiilor;
• Cabinet medical privat;
• Servicii de traducere;
• Artă meșteșug popular etc.

Deocamdată, acestea sunt toate tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale, dar există posibilitatea ca numărul acestora să fie extins, iar în următoarele luni noi întreprinzători individuali să-și deschidă propriile afaceri cu respectarea absolută a Legii federale adoptate.

Din câte știm, nu toți antreprenorii vor fi scutiți de taxe: tipurile de activități care intră sub incidența concediilor fiscale în 2019 pentru antreprenorii individuali sunt strict reglementate. Și începe propria afacere în conditii moderne Nu merge întotdeauna, dar posibilitatea de a scăpa de taxe este una dintre opțiunile pentru a ieși din această situație.

Video: cum pot fi scutiți de taxe antreprenorii individuali

Un antreprenor individual este cea mai simplă formă de organizare a afacerilor din Rusia. Adesea cei care lucrează în baza unui contract de muncă s-au pensionat sau sunt concediu de maternitate. Statul caută să sprijine această categorie de oameni de afaceri, de aceea asigură beneficii speciale pentru antreprenorii individuali în 2019.

Am efectuat un sondaj în grupul nostru VKontakte pe tema primirii de beneficii pentru începerea unei afaceri și s-a dovedit că majoritatea antreprenorilor nu speră în ajutor guvernamental sau chiar aud despre asta pentru prima dată. Despre modalități de a obține fonduri pentru a începe o afacere - despre subvenții și granturi - în ultimul paragraf al articolului.

Sisteme fiscale preferenţiale

– o cheltuială importantă pentru orice afacere. În Rusia, cu excepția sistem comun impozitare (), aplica moduri speciale, taxele asupra cărora sunt minime. Toți antreprenorii individuali pot lucra la aceste sisteme dacă respectă restricțiile privind numărul de angajați și veniturile anuale ale afacerii.

Și totuși, Informații generale Pentru a vă familiariza cu regimurile preferențiale, puteți obține și din publicația noastră.

Ce este util de știut despre formele preferențiale de impozitare pentru antreprenorii individuali:

1. Venitul – impozitul va fi doar 6% din venitul primit. Rata simplificată de 6% este potrivită pentru o afacere în care cheltuielile sunt minime, iar veniturile sunt neregulate. Acestea sunt, de regulă, servicii a căror furnizare nu necesită ca antreprenorul să cheltuiască sume mari de bani pe materiale, unelte și echipamente.
2. Sistem de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli - va trebui să plătiți la buget de la 5% la 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Complexitatea acestui regim constă în faptul că va fi necesar să se țină o evidență atentă a documentelor care confirmă cheltuielile de afaceri. Dar dacă totul este în ordine, atunci acest mod este potrivit pentru comerțul cu amănuntul sau producția cu costuri de producție ridicate. Ambele versiuni ale sistemului fiscal simplificat stabilesc o limită a venitului (nu mai mult de 150 de milioane de ruble pe an) și a numărului de angajați (nu mai mult de 100 de persoane).
3. – un sistem de impozitare în care impozitul este cunoscut în prealabil și se calculează fără legătură cu venitul real. Vmenenka este adesea ales de comercianții cu amănuntul ai magazinelor mici unde există o cifră de afaceri bună, precum și de transportatorii auto. Nu există o limită de venit, dar și numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane.
4. pentru antreprenorii individuali este în multe privințe similar cu UTII, deoarece nici nu depinde de venitul real primit. Convenabil pentru testarea ideilor de afaceri, deoarece un brevet poate fi achiziționat pentru doar o lună. La fel ca UTII, se aplică unei liste limitate de activități, inclusiv unele servicii, comerț cu amănuntul și catering. Aici se aplică cea mai strictă limită a angajaților (nu mai mult de 15 persoane în toate domeniile afacerii unui antreprenor individual), iar venitul este limitat la 60 de milioane de ruble pe an.
5. Taxa agricolă unificată este o taxă pentru producătorii agricoli și industriile de pescuit. Similar cu sistemul simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli, dar cota de impozitare este de 6%.

Și ar trebui spuse câteva cuvinte și despre antreprenorii care lucrează pentru OSNO. Deși în general acest sistem este cel mai complex și mai scump pentru afaceri, dacă un antreprenor individual cumpără o locuință, atunci trebuie luată în considerare această opțiune de impozitare. Cert este că un antreprenor nu își pierde statutul individual. Și, deși impozitul pe venitul personal pe veniturile din afaceri va fi mare, acesta poate fi returnat de la buget - până la 260 de mii de ruble de persoană, plus până la 390 de mii de ruble pentru dobânda ipotecară.

Pentru cei care au decis să intre în vânzări, informațiile din acest videoclip despre beneficiile vânzării de bunuri vor fi utile:

Vacanțe fiscale

Informațiile despre beneficiile fiscale pentru antreprenorii individuali în 2019 vor fi incomplete dacă nu vorbești despre așa-zișii. În limba oficialilor, aceasta este perioada în care cota de impozitare pentru un antreprenor este zero. Cota zero se aplică în perioada 2015-2020, dar fiecare regiune adoptă o lege specială la momentul său. Pentru a lucra în perioada sărbătorii fiscale, trebuie îndeplinite următoarele condiții.

Când se pot aplica concedii fiscale:

1. Să fie înregistrat ca antreprenor individual pentru prima dată după intrarea în vigoare a legii regionale.
2. Alege sistemul de impozitare: sistem de impozitare simplificat sau PSN.
3. Angajați-vă în acele tipuri de activități care sunt stabilite de legislația locală, iar acestea pot fi doar producție, servicii și activități științifice. Rata zero nu se aplică comerțului.
4. Perioada maximă de muncă în timpul sărbătorilor este de doi ani, dar oficialii folosesc conceptul de „perioadă fiscală”. De exemplu, dacă înregistrați un antreprenor individual utilizând sistemul de impozitare simplificat în mai 2019, veți putea evita plata impozitului doar până la sfârșitul anului curent plus încă un an.
5. Respectați eventualele restricții suplimentare stabilite în entitatea constitutivă a Federației Ruse. De exemplu, deși în general puteți avea până la 100 de angajați în sistemul simplificat de impozitare, pentru concediile fiscale la Moscova există o limită de 15 persoane.

Beneficii casa de marcat pentru antreprenorii individuali

Din 2017, casele de marcat sunt disponibile chiar si in situatiile in care nu au fost folosite anterior. În special, toți cei care lucrau în regimurile UTII și PSN aveau anterior dreptul de a emite o chitanță de vânzare în loc de o chitanță de numerar. Cu toate acestea, această procedură pentru organizațiile imputate care comercializează sau prestează servicii de catering a fost eliminată de la jumătatea anului 2018.

Însă pentru antreprenorii individuali de pe UTII și PSN, dacă lucrează în comerț cu amănuntul sau catering și nu au angajați, termenul de utilizare a caselor de marcat a fost amânat cu încă un an - până la 1 iulie 2019.

Subvenții și granturi

Toate beneficiile descrise mai sus pentru antreprenorii individuali sunt opțiuni de sprijin administrativ și de reducere a sarcinii fiscale. Dar dacă o afacere aduce foarte puține venituri, atunci reducerea impozitelor pe ea nu stimulează în mod deosebit dezvoltarea propriei afaceri.

Ce să faci atunci când pur și simplu nu ai suficiente fonduri personale pentru a avea un început bun și este aproape imposibil să iei un împrumut în scopuri comerciale la o dobândă mică? În Rusia, la nivel federal, există mai multe programe de sprijinire a întreprinderilor mici și mijlocii, în cadrul cărora regiunile își dezvoltă propriile proiecte.

Ce ajutor poți primi de la stat:

• Subvenții pentru întreprinzătorii începători;
• Rambursarea unei părți din costurile dobânzii la împrumuturi și leasing;
• Plata pentru formarea profesionala a angajatilor;
• Rambursarea cheltuielilor de participare la expoziții și târguri;
• Echipamente pentru centre de inovare, tehnopole, parcuri industriale etc.

Deosebit de interesante în această listă sunt subvențiile pentru înființarea antreprenorilor individuali, deoarece această sumă este emisă irevocabil. Cu toate acestea, pentru aceasta trebuie să îndepliniți câteva condiții:

1. Angajați-vă în anumite activități care sunt sprijinite într-o anumită regiune.
2. Treceți competiția și dovediți eficiența și rentabilitatea proiectului.
3. Investește în proiect cel puțin 50% din fondurile proprii din cele cerute de planul de afaceri.
4. Folosiți subvenția numai în scopul pentru care a fost prevăzut, în caz contrar, această asistență va trebui returnată.

Din păcate, site-urile web regionale nu au întotdeauna informații actualizate despre programele de subvenții pentru afaceri, așa că nu ar trebui să vă bazați pe ele. Este mai bine să vizitați personal ministerul sau departamentul local și să aflați ce programe continuă să funcționeze și ce măsuri de sprijin au oficialii în planurile lor.

Numai informatii utile pentru antreprenorii individuali în buletinul nostru informativ: