Prime de asigurare Kbk pentru asigurarea socială obligatorie împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale. CBC pentru contribuțiile de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii

Prime de asigurare cu tarif suplimentar pentru asigurații angajați în tipurile de muncă specificate în clauza 1, partea 1, art. 30 din legea federală din 28 decembrie 2013 n 400-FZ (lista 1)

Penalități, amenzi și dobânzi la primele de asigurare pentru tariful suplimentar (lista 1), începând cu 1 ianuarie 2017

Prime de asigurare cu tarif suplimentar pentru asigurații care desfășoară activitățile prevăzute la clauza 2 - 18, partea 1, art. 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ (lista 2)

La un tarif care nu depinde de rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă (clasa de condiții de muncă)

La un tarif în funcție de rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă (clasa condițiilor de muncă)

Penalități, amenzi și dobânzi la primele de asigurare pentru tariful suplimentar (lista 2), începând cu 1 ianuarie 2017

Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă ​​(pentru antreprenori individuali)

Contribuții pentru perioadele de facturare (inclusiv cele calculate din suma veniturilor excedentare), începând cu 1 ianuarie 2017

Contribuții suplimentare de asigurări sociale pentru membrii echipajului de zbor și lucrătorii din industria cărbunelui

Contribuții din partea organizațiilor care utilizează forța de muncă a membrilor echipajului de zbor al aeronavelor de aviație civilă pentru a plăti suplimente la pensii

Contribuții plătite de organizațiile din industria cărbunelui pentru plata plăților suplimentare la pensii

Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate a populației active

Contribuții pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017

Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă ​​(pentru antreprenori individuali)

Contribuții pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017

Contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea

Contribuții pentru perioadele de facturare începând cu 1 ianuarie 2017

Contribuții de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale

Calcularea penalităților pentru impozite și contribuții nu este ușoară, depinde de data apariției restanțelor, de perioada de întârziere și de rata de refinanțare. Chiar și o mică greșeală în calcularea penalităților fiscale poate duce la o amendă mare. Pentru a preveni acest lucru, utilizați calculatorul pentru penalități fiscale 2020 pentru calcule.

Vă rugăm să rețineți că valoarea penalităților este afectată de data la care au apărut restanțele. Dacă s-a format pe 27 decembrie 2018 sau mai devreme, atunci mărimea pedepsei nu este limitată de suma maximă. Dacă datorii au apărut la 28 decembrie 2018 sau ulterior, penalitățile nu pot depăși restanțele.

ratele de refinanțare

masă.

Cum se calculează penalitățile la rata de refinanțare

Calculul penalităților pentru impozite și contribuții la Serviciul Fiscal Federal depinde de numărul de zile de întârziere. În primele 30 de zile de întârziere, calculați penalitatea pentru fiecare zi la 1/300 din rata de refinanțare. Din a 31-a zi, calculați 1/150 din rata de refinanțare. Această procedură este în vigoare de la 1 octombrie 2017 și este valabilă doar pentru companii. Autoritățile fiscale vor percepe antreprenorilor o penalitate pentru întreaga perioadă de întârziere la 1/300 din rata de refinanțare.

În cazul în care restanțele au apărut înainte de 1 octombrie 2017, penalitățile se calculează în funcție de 1/300 din rata de refinanțare, indiferent de durata întârzierii (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 noiembrie 2017 Nr. 03-07-08/). 79081).

Pentru contribuțiile pentru vătămări se aplică aceleași reguli - calculele se efectuează ținând cont de 1/300 din rata de refinanțare.

Dacă în timpul întârzierii rata cheie s-a modificat, atunci penalitatea este calculată pentru fiecare tarif separat. Să vă reamintim că rata de refinanțare pentru calcularea penalităților în 2020 este de 6 la sută. Consultați tabelul pentru tariful pentru perioadele anterioare.

Numărarea zilelor de întârziere începe din ziua următoare ultimei zile de plată a impozitului sau contribuției. Și se încheie cu ziua plății efective (dacă acesta este calculul penalităților pentru contribuțiile pentru vătămări) sau ziua care precede plata (pentru impozite și contribuții la Serviciul Fiscal Federal, arierate pentru care au apărut la 27 decembrie 2018 sau mai devreme). Dar pentru datoriile fiscale apărute din 28 decembrie 2018 se calculează și penalități pentru ziua plății (Legea federală nr. 424-FZ din 27 noiembrie 2018)

Formula de calcul a penalităților la rata de refinanțare

Calculatorul de penalități 2020 pentru impozite și contribuții transferate către Serviciul Fiscal Federal conține o formulă de calcul (articolul 75 din Codul fiscal):

1. pentru datoriile scadente la 1 octombrie 2017 sau ulterior, dacă numărul de zile de întârziere este mai mare de 30 de zile:

Penalitati = (Suma neplatita a impozitului sau contributiilor cu o perioada de pana la 30 de zile calendaristice de intarziere x Numar de zile calendaristice de intarziere x 1/300 rata cheie care a fost în vigoare în timpul perioadei de întârziere) + (Suma neplătită a impozitului sau contribuțiilor cu o perioadă de 31 de zile de întârziere x Numărul de zile calendaristice de întârziere x 1/150 din rata cheie care a fost în vigoare în perioada de întârziere ).

2. pentru datoriile scadente la 1 octombrie 2017 sau ulterior, dacă numărul de zile de întârziere este de până la 30 de zile inclusiv:

Penalități = Suma neplătită a impozitului sau contribuțiilor x Numărul de zile calendaristice de întârziere x 1/300 din rata cheie care a fost în vigoare în perioada de întârziere

Calculatorul nostru calculează penalitățile pentru impozite și contribuții care trebuie transferate către Serviciul Federal de Taxe. Penalitățile la contribuțiile pentru accidentări sunt transferate în fond.

În cazul în care termenul limită de plată a contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii este încălcat, plătitorul acestor contribuții va fi perceput de penalități (articolul 25 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).

Penalități pentru întârzierea contribuțiilor la Fondul de pensii: pentru ce zile se acumulează?

Pentru fiecare zi de întârziere se acumulează penalități în Fondul de pensii al Federației Ruse, începând din ziua următoare celei stabilite pentru transferul contribuțiilor până în ziua plății (inclusiv).

Cum se calculează penalitățile pentru primele de asigurare

Calculul penalităților în Fondul de pensii se efectuează conform următoarei formule (părțile 3, 5, 6 ale articolului 25 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ):

Sancțiuni pentru plata cu întârziere a contribuțiilor la Fondul de pensii: KBK

Când transferați penalități către Fondul de pensii al Federației Ruse, în ordinul de plată trebuie să indicați un CCA care este diferit de cel pe care îl indicați la plata în sine a sumei primelor de asigurare.

În câmpul 104 al bonului de plată trebuie să indicați - 39210202010062100160.

Veți găsi un exemplu de ordin de plată pentru plata penalităților către Fondul de pensii în.

Când nu trebuie să plătiți penalități la Fondul de pensii

Dacă restanțele la primele de asigurare au apărut ca urmare a faptului că plătitorul s-a ghidat după explicațiile autorităților de reglementare, care i-au fost date personal sau erau destinate unui număr nedeterminat de persoane, atunci nu se percep penalități în acest caz. (Partea 9 a articolului 25 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).

De asemenea, nu se vor percepe penalități dacă plătitorul nu a plătit la timp prime de asigurare din cauza faptului că, prin hotărâre judecătorească, i-au fost blocate conturile bancare sau i-au fost sechestrate bunurile (

KBK pentru primele de asigurare este un cod special care este folosit pentru a identifica transferurile pentru acoperirea de asigurare a cetățenilor. Pentru ca plata să ajungă așa cum este prevăzut, este necesar să se indice corect BCC în documentația de plată. Vă vom spune în articolul nostru ce coduri de clasificare bugetară ar trebui folosite pentru a transfera contribuțiile de asigurări sociale în 2020 și noul an 2020.

Acestea sunt coduri de clasificare bugetară actualizate care trebuie indicate în ordinul de plată la transferul asigurărilor sociale.

Din 2017, destinatarul a devenit Serviciul Fiscal Federal. Buletinul de plată trebuie să indice TIN-ul, KPP și denumirea oficiului teritorial în care este înregistrat titularul poliței. Singura și importantă excepție este aceea că la transferul primelor de asigurare pentru vătămări (NS și PZ), beneficiarul este Fondul de asigurări sociale. Nu te confunda!

Toate codurile de clasificare bugetară pentru asigurările sociale sunt colectate în tabel. Ulterior, vă vom aminti regulile de bază pentru completarea unui ordin de plată pentru plata primelor de asigurare pentru asigurările sociale ale cetățenilor și, de asemenea, vom identifica punctele cheie care trebuie luate în considerare la pregătirea unui ordin de plată pentru plata asigurării. prime.

KBK pentru securitate socială

Plăți de asigurări conform noilor reguli

Toate plățile pentru acoperirea asigurării pot fi creditate fie către Serviciul Fiscal Federal, fie către Fondul de asigurări sociale. Totul depinde de tipul de securitate socială. Deci, hai să decidem:

• numai în Serviciul Fiscal Federal - plăți pentru invaliditate temporară și maternitate (VNiM), pentru pensie (OPS) și asigurări sociale medicale (Asigurări medicale obligatorii);
• numai la Fondul de Asigurări Sociale - contribuții pentru accidentări, accidente și boli profesionale.

Completarea ordinelor de plată în Fondul de asigurări sociale nu sa schimbat. Prin urmare, pentru a credita plata, luați în considerare vechile reguli:

1. Destinatarul este filiala teritorială a Fondului de asigurări sociale în care este înscris asiguratul.
2. Câmpul 101 - starea plătitorului - introduceți 08.
3. Codul de clasificare bugetară în câmpul 104 este 339 1 02 02050 07 1000 160 - pentru decontări pe obligații principale.
4. Dacă trebuie să plătiți penalități, atunci KBC penalizează primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii 2020 - 393 1 02 02050 07 2100 160.

Pentru plățile de asigurări sociale către Serviciul Fiscal Federal, luați în considerare regulile actualizate:

1. Destinatar, TIN-ul lui și punctul de control. Numele destinatarului: se indică mai întâi organul teritorial al Trezoreriei, iar între paranteze denumirea filialei teritoriale a Inspectoratului Fiscal Federal, care se ocupă de asiguratul. TIN și KPP - coduri de înregistrare ale Serviciului Fiscal Federal.
2. Câmpul 101 „starea plătitorului” - indicați codul 01.
3. Domeniul 104 Contribuții de asigurare KBK pentru asigurările sociale obligatorii 2020 - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Probele curente și instrucțiuni pas cu pas la completarea documentelor de plată - în articol.

Achitarea datoriilor din anii anteriori

Datoriile și restanțele la plata impozitelor pentru anii anteriori nu sunt noi. Destul de des, autoritățile de reglementare trimit cereri de plată pentru anii anteriori. Dacă nu apar întrebări la completarea plăților pentru impozitele de bază, atunci cum să plătiți datoriile de asigurări sociale, de exemplu, pentru 2016. Să o definim folosind un exemplu specific.

Să presupunem că inspectorii au efectuat o altă inspecție și, ca urmare a rezultatelor acesteia, au fost descoperite restanțe pentru VNIM pentru 2015 și 2016. Însă în aceste perioade de raportare, asigurații au transferat primele de asigurare direct către un fond extrabugetar, și anume către Fondul de Asigurări Sociale. Cum să plătești corect datoria?

Într-o astfel de situație, transferați asigurările obligatorii de sănătate, asigurările obligatorii de sănătate și contribuțiile VNiM, chiar și pentru perioadele anterioare anterioare anului 2017, exclusiv către Serviciul Fiscal Federal. Dacă datorii au fost identificate pentru anii anteriori, de exemplu, pentru 2013 sau 2007, atunci în câmpul 104 din KBK, indicați codurile în conformitate cu Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 decembrie 2016 nr. PA-4-1 /25563.

Completați câmpurile:

1. Destinatar: Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal (indicați mai întâi autoritatea de trezorerie, apoi numele inspecției între paranteze). TIN și KPP - atribuite autorității fiscale.
2. Câmpul 101 - indicați codul 01.
3. Rubrica 104 - indicați primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii 2020 corespunzătoare KBK Luăm în considerare categoria: plată de bază, penalizare sau amendă.
4. Câmp 106 - TR - dacă plătim Serviciul Fiscal Federal la cererea autorităților de reglementare, AP - dacă datorii sunt identificate în urma inspecțiilor, ZD - dacă plățile insuficiente sunt transferate voluntar (fără așteptarea cerințelor controlorilor).
5. Câmp 107 - setați 0 dacă nu au fost primite cereri de plată a datoriilor de la Serviciul Federal de Taxe. Dacă transferăm la cerere, atunci completăm câmpul conform documentului.
6. Câmpurile 108 și 109 ale ordinului de plată sunt numărul și, respectiv, data documentului. Dacă plătim la cerere sau un raport de audit, vă rugăm să furnizați detaliile relevante a acestui document. Când plătiți datorii în mod voluntar, introduceți 0 în câmpuri.

Vă rugăm să rețineți că o eroare la completarea detaliilor comenzii de plată poate duce la probleme semnificative pentru organizație. Prin urmare, fii atent!

Pentru a calcula penalitățile online, trebuie să parcurgeți câțiva pași simpli:

1. Selectați impozitul/contribuția pentru care trebuie calculate penalități;
2. Indicați data plății impozitului/contribuției stabilită de lege. Alternativ, puteți introduce perioada pentru care impozitul/contribuția este plătită cu întârziere, apoi câmpul „Data” va fi completat automat. Excepția este cazul când agent fiscal Trebuie să calculați penalitățile fiscale pe venitul personal pentru salariile angajaților. În această situație, data trebuie să fie indicată independent, deoarece impozitul pe venitul personal pentru astfel de sume este plătit cel târziu în prima zi lucrătoare următoare zilei plății efective a salariului (clauza 6 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). , iar această zi este stabilită independent de fiecare angajator, ținând cont de cerințe Codul Muncii(Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse);
3. Indicați data transferului efectiv al impozitului/contribuției;
4. Indicați valoarea impozitului/contribuției datorate plății cu întârziere a cărei penalități trebuie calculate.

Ca urmare a acestor manipulări simple, veți primi un certificat de calcul, care va indica direct cuantumul penalităților și calculul detaliat al acestora.

Calculul penalităților (calculator online): formulă de calcul

De regula generala, cuantumul penalităților se calculează cu următoarea formulă:

Veți afla despre rata de refinanțare de la.

Cu toate acestea, de la 1 octombrie 2017, procedura de calcul a penalităților plătite Serviciului Federal de Taxe pentru organizații s-a schimbat (clauza 4 a articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse (modificat, în vigoare de la 10.01.2017)) .

Calculul penalităților în Serviciul Fiscal Federal din 10.01.2017

Pentru datoriile apărute de la 1 octombrie 2017, cuantumul penalităților depinde de perioada de întârziere.
Opțiunea 1. Întârzierea plății impozitului/contribuției către Serviciul Fiscal Federal a fost de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv).
În acest caz, penalitățile sunt calculate folosind formula de mai sus.
Opțiunea 2. Întârzierea plății impozitului/contribuției către Serviciul Fiscal Federal a fost de 31 de zile calendaristice sau mai mult.
Penalitățile pentru zilele calendaristice de întârziere de la 1 la 30 inclusiv se calculează după cum urmează:

Iar penalitățile pentru zilele calendaristice de întârziere începând de la 31 de zile se calculează după formula:

Pentru a obține suma totală a penalităților, trebuie să adăugați cele două valori rezultate.

Calculul penalităților la rata de refinanțare (calculator online): cum se calculează numărul de zile de întârziere

Este important de știut că perioada de întârziere în scopul calculării penalităților pentru impozitele și contribuțiile de asigurări plătite Serviciului Federal de Taxe (contribuții pentru asigurări de sănătate, asigurări obligatorii de sănătate și VNIM) este considerată puțin diferit față de perioada de întârziere pentru scopul calculării penalităților pentru contribuțiile „pentru accidentări” și contribuțiile la OPS, la asigurarea medicală obligatorie și la VNiM, atunci când acestea erau încă plătite la Fonduri.

Astfel, penalitățile pentru impozite/contribuții la Serviciul Fiscal Federal se calculează pentru perioada care începe din ziua următoare zilei stabilite pentru plata impozitului/contribuției. Iar data limită pentru acumularea penalităților depinde de data restanțelor (Legea federală din 27 noiembrie 2018 N 424-FZ, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17 ianuarie 2019 nr. 03-02-07/1/1861) :

• dacă restanțele au apărut înainte de 27 decembrie 2018 inclusiv, atunci ziua rambursării acesteia nu se ia în calcul în numărul total de zile de întârziere, adică. penalități se vor acumula până în ziua anterioară plății efective a impozitului/contribuției. De exemplu, organizația este întârziată plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din indemnizația de concediu și beneficii pentru luna noiembrie 2018, virând impozitul pe 27 decembrie 2018 în loc de 30 noiembrie 2018. În consecință, penalitățile se vor acumula în 26 de zile (de la 01.12.2018 la 26.12.2018 inclusiv);
• dacă restanțele au apărut începând cu data de 28 decembrie 2018, atunci în numărul total de zile de întârziere se ia în calcul ziua rambursării restanțelor. Să presupunem că organizația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice a virat impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă și beneficiile pentru luna ianuarie nu la 31.01.2019, ci la 04.02.2019. Aceasta înseamnă că penalitățile vor fi acumulate în termen de 4 zile (de la 02.01.2019 la 02.04.2019).

În ceea ce privește penalitățile la contribuțiile „pentru vătămări”, precum și alte contribuții de asigurare plătite înainte de 2017 către Fonduri, acestea se calculează întotdeauna pentru perioada care începe din ziua următoare zilei stabilite de plată a contribuției, până la ziua inclusiv. de plată a contribuției (clauza 3 articolul 26.11 din Legea federală din 24 iulie 1998 N 125-FZ, partea 3 din articolul 25 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ (modificată, valabilă până la 01/01/2009). 01/2017). De exemplu, compania ar fi trebuit să plătească contribuții de „prejudiciu” pentru noiembrie 2019 cel târziu la 16 decembrie 2019 (15 decembrie - duminică), dar a făcut acest lucru numai pe 27 decembrie 2019. În consecință, penalități se vor acumula timp de 11 zile (de la 17.12.2019 la 27.12.2019 inclusiv).

Când poți evita plata unei penalități?

Există situații în care plătitorul, chiar dacă plata impozitului/contribuției întârzie, nu va trebui să plătească penalități. Să enumerăm câteva dintre ele.

În primul rând, acest lucru este posibil dacă plătitorul are restanțe ca urmare a faptului că la calcularea impozitelor/contribuțiilor a fost ghidat de explicațiile scrise ale autorităților de reglementare (clauza 8 din articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, 212-FZ). (modificat, valabil până la 01.01.2017)).

KBK pentru plata penalităților

CCA pentru transferul penalităților pentru un anumit impozit/contribuție diferă de CCA destinată plății impozitului/contribuției în sine. Care este diferența, am explicat în.