Care este termenul de neplată a impozitelor? Sancțiuni pentru plata cu întârziere a impozitului pe proprietate

Buna ziua! În acest articol vom vorbi despre tipurile de răspundere pentru neplata impozitelor.

Astăzi vei învăța:

1. Care sunt consecințele neplatei impozitelor, precum și asupra cetățenilor.
2. Cine este responsabil dacă o organizație încalcă legile fiscale?
3. În ce circumstanțe poate fi exclusă răspunderea?
4. Sumele amenzilor pentru încălcări fiscale.

Temeiul juridic al impozitării

Legile țării noastre stabilesc că fiecare persoană și organizație este responsabilă pentru plata taxelor. Indiferent de situația dumneavoastră financiară, legislația actuală vă impune să contribuiți cu fonduri la buget.

Puteți afla despre consecințele neplății impozitelor din Codul fiscal al Federației Ruse, Codul administrativ, precum și Codul penal al Federației Ruse. În funcție de gravitatea infracțiunii, diverse tipuri pedepse care încep cu o amendă modestă și se termină cu închisoarea.

Activitate indivizii(inclusiv) și organizațiile în ceea ce privește evaluarea impozitelor sunt destul de diferite. Aceștia din urmă, cel mai adesea, plătesc sume mult mai mari și, prin urmare, tipurile de răspundere juridică în raport cu acestea sunt mult mai largi.

Care sunt tipurile de răspundere pentru neplata impozitelor?

Actele legislative existente aplică 3 tipuri de răspundere pentru neplata impozitelor:

• Taxa(se aplică debitorului măsuri: penalități, amenzi și altele în termeni bănești);
• Administrativ(agenția guvernamentală va obliga contribuabilul să ramburseze taxele existente și să plătească o amendă mare);
• Penal(aplicat în situații extreme numai prin decizie a justiției. De exemplu, neplata unui impozit la o scară deosebit de mare va fi urmată de restrângerea libertății. Mai mult, o astfel de penalizare nu scutește contravenientul de a contribui cu datorii la bugetul țării. ).

Este important să înțelegeți: răspunderea poate fi retrasă dacă evaziunea de la plăți nu este sistematică.

De exemplu, dacă pentru prima dată nu ați făcut plăți la buget, iar suma este mică, atunci dacă plătiți datoria înainte să vi se aplice sancțiuni, veți putea evita pedeapsa. Cei care, nu pentru prima dată, se confruntă cu propria necinste în efectuarea plăților obligatorii, nu pot conta pe concesii de la stat.

Obligația fiscală în legătură cu un debitor se aplică în orice caz: dacă pur și simplu ați uitat să plătiți impozit pe o chitanță sau ați subestimat în mod deliberat suma venitului.

Prin urmare, ar trebui să fii extrem de atent la propriile responsabilități pentru a evita consecințele neplăcute.

Cine este responsabil pentru obligațiile fiscale?

Persoanele fizice și organizațiile trebuie să plătească impozite în mod regulat. În același timp, este posibilă urmărirea penală împotriva oricărui contravenient.

În cazul persoanelor fizice, dintre acestea vor fi sancționate pentru nerespectarea legislației fiscale următoarele categorii:

• cetățeni ai țării (care nu au plătit impozite personale, a căror acumulare nu se referă la activități comerciale);
• Alte persoane care au obligația de a efectua plăți pe teritoriul Federației Ruse (cetățeni străini, apatrizi).

Neefectuarea plăților obligatorii din partea societății va obliga următoarele persoane la achitarea obligațiilor:

• Fondatori;
• Director General;
• Contabil (responsabilitatea unui contabil apare cel mai adesea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații);
• Alte persoane ale companiei (de exemplu, cele care au dreptul de a semna documente sau au acces la fonduri).

În cazul unei organizații, tragerea la răspundere este considerată mai mult proces complex decât cu cetățenii. Este necesar să se dovedească că un anumit angajat încalcă legea, iar el este cel care va fi pedepsit în numele companiei.

În plus, sunt obișnuite situațiile în care un grup de persoane se fac vinovate de evaziune fiscală, participarea fiecăruia trebuie dovedită.

De exemplu, răspunderea directorului va apărea atunci când se poate dovedi că a fost vina lui că plățile nu au fost efectuate la timp.

Când pot fi trași la răspundere?

Pentru următoarele infracțiuni fiscale apar diferite tipuri de răspundere:

• Subestimarea bazei de impozitare;
• Autocalcularea unei sume de plată eronate;
• Neplata impozitelor;
• Neplata unei parti din plata datorata.

În acest caz, este important și faptul de ce nu ai plătit: dacă a fost o infracțiune intenționată sau o neglijență. Sancțiunile vor fi mult mai stricte în prima variantă.

Codul Fiscal prevede o perioadă în care agențiile guvernamentale au dreptul de a colecta taxe de la dvs. Sunt 3 ani.

Dacă în această perioadă nu ați efectuat plata și nu s-au luat măsuri în legătură cu cazul dumneavoastră, atunci infracțiunea este „iertată” și nu veți plăti nimic la buget.

Atunci debitorul nu se va confrunta cu răspunderea administrativă, cu atât mai puțin răspunderea penală.

Această perioadă este valabilă atât pentru persoane fizice, cât și pentru organizații de orice dimensiune și, în consecință, pentru angajații acestora.

Totuși, rețineți că inacțiunea dumneavoastră în speranța că perioada de colectare va expira poate duce la o problemă și mai mare în viitor decât plata taxei astăzi.

Cuantumul penalităților pentru neplata impozitelor

Pe baza cuantumului neplății, precum și a motivelor unei astfel de infracțiuni, contravenientului i se aplică sancțiuni sub formă de penalități bănești.

Arata asa:

• Dacă nu depuneți declarația la timp, penalitatea va fi egală cu 5% din impozit. Dacă amânați trimiterea rapoartelor cu mai mult de 6 luni, amenda va crește la 30%. În acest caz, pragul minim este de 1000 de ruble.
• Dacă ați ignorat solicitarea Serviciului Federal de Taxe de a plăti plata, va fi adăugată o penalitate la impozit. Se calculează după cum urmează: suma plătibilă * numărul de zile de neplată * 1/300 din rata de refinanțare a Federației Ruse, dacă întârzierea plății este de 30 sau mai puțin de zile calendaristice și 1/150 din rata de refinanțare, începând cu din a 31-a zi de restante fiscale. Dacă neplata continuă mai mult de 6 luni, atunci fiscul poate depune o cerere la instanță și poate colecta nu numai suma impozitului, ci și o penalitate.
• Dacă ați susținut neintenționat plata (de exemplu, ați făcut o eroare la calculul impozitului), amenda va fi de 20% din suma datorată.
• Poate fi evitat dacă descoperiți singur eroarea. Pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să plătiți impozit suplimentar și apoi să depuneți o declarație clarificatoare. Dacă faci invers, atunci penalitățile nu pot fi evitate.
• Dacă ați încălcat legea în mod intenționat și acest lucru este dovedit de un inspector, atunci va trebui să vă despărțiți de o sumă egală cu 40% din impozitul acumulat.

Acum să ne uităm la ce sume de neplată sunt pedepsite cu răspundere penală în raport cu persoanele și organizațiile.

Puteți vedea informațiile curente pentru 2018 în tabel.

Cine este responsabil?	Arierate mari	Arierate deosebit de mari
Individual	Dacă mai mult de 10% din impozite sau 600.000 de ruble nu au fost plătite timp de 3 ani; Sau 1.800.000 de ruble în total	Dacă nu au fost plătite mai mult de 20% din plățile obligatorii sau 3.000.000 de ruble pentru 36 de luni; Sau 9.000.000 de ruble în total
Persoana juridica	Dacă mai mult de 10% din suma plății sau 2.000.000 de ruble nu au fost plătite timp de 3 ani; Sau 6.000.000 de ruble indiferent de termen și procent	Dacă neplata este mai mare de 20% sau 10.000.000 de ruble timp de 3 ani; Sau 30.000.000 de ruble în total

Raspunderea persoanelor fizice pentru neplata impozitelor

Orice evaziune fiscală se pedepsește cu sancțiuni legislative. În acest caz, inițiatorul sancțiunilor împotriva debitorului poate fi fie organul fiscal, fie instanța de judecată.

Acesta din urmă are dreptul de a aplica răspunderea penală și de a lua o decizie adecvată asupra unor sume mari și mai ales mari de restanțe.

Următoarele sancțiuni se aplică persoanelor fizice:

• Penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare acumulată pentru fiecare zi de întârziere (minim 1000 de ruble);
• Amenzi de la 100.000 de ruble la jumătate de milion sau în valoare pentru o perioadă de la 12 la 24 de luni;
• Arestare de la 4 la 6 luni;
• Munca forțată de la 1 la 3 ani;
• Restricţionarea libertăţii de până la 3 ani.

Răspunderea maximă a unei persoane apare în legătură cu contravenienții cu o sumă intenționată de restanțe într-o sumă deosebit de mare.

Lipsa plății către buget în sine nu este un motiv de răspundere, cu excepția adăugării unei penalități. Cu toate acestea, dacă o persoană fără scrupule ignoră cerințele Serviciului Fiscal Federal, iar valoarea restanțelor continuă să crească, atunci litigiile nu pot fi evitate.

Raspunderea persoanelor juridice pentru neplata impozitelor

Pentru a determina care angajat se face vinovat de neplata impozitelor de către o persoană juridică, este necesar să se studieze documentația internă a companiei. Va veni la îndemână fișele postuluiȘi .

Dacă angajatul principal al unei organizații ale cărei activități sunt legate de plata impozitelor pleacă în vacanță, iar o altă persoană își îndeplinește temporar sarcinile, atunci acesta din urmă va fi tras la răspundere.

Există și responsabilitatea fondatorului atunci când a asistat la ascunderea profiturilor.

Sancțiunile vor fi aplicate unei companii dacă se sustrage de la plata impozitelor direct sau indirect (de exemplu, subestimarea venitului real).

În acest caz, tipurile de răspundere prevăzute de lege sunt următoarele:

• Penalizare;
• Amenzi de la 100.000 de ruble la jumătate de milion sau în valoare de câștiguri oficial pe o perioadă de la 1 la 3 ani;
• Munca fortata pana la 5 ani;
• Privarea de oportunitatea de a lucra într-o poziție similară pentru o anumită perioadă (maximum 3 ani);
• Arestare;
• Restricţionarea libertăţii pe o perioadă de până la 6 ani.

Cea mai severă pedeapsă va urma dacă un grup de angajați se sustrage în mod deliberat de a efectua plăți sau efectuează unele tranzacții frauduloase în conspirație care presupun o reducere a bazei de impozitare a companiei.

Dacă acțiunile necinstite au fost efectuate de către fiecare angajat separat, atunci sancțiunile vor fi mai puțin severe.

Pentru neplata taxelor la timp, organizațiilor li se impun penalități pentru fiecare zi de întârziere. În plus, neplata impozitului ca urmare a unor acțiuni ilegale (inacțiune) atrage amendă. În acest caz, organul fiscal ia măsurile corespunzătoare pentru colectarea impozitului. Pentru a asigura executarea deciziei de colectare a unui impozit, autoritatea fiscală poate suspenda tranzacțiile pe conturile bancare ale organizației și, în anumite cazuri, poate confisca bunurile organizației.

În conformitate cu paragraful 1 al art. 45 contribuabilul este obligat să îndeplinească în mod independent obligația de plată a impozitului, dacă prin taxe nu se prevede altfel. Obligația de plată a impozitului trebuie îndeplinită în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele. Contribuabilul are dreptul de a-și îndeplini obligația de a plăti impozitul înainte de termen. În cazul neplății sau plății incomplete a impozitului în termenul stabilit, se formează o restanță (clauza 2 a articolului 11 din Codul fiscal al Federației Ruse), conform căreia autoritatea fiscală colectează impozitul în modul prescris. (clauza 2 din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Penya

În conformitate cu art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în îndeplinirea obligației de plată a impozitului se percepe o penalitate pentru valoarea restanțelor. Penalitatea se acumulează din ziua următoare datei stabilite de plată a impozitului până în ziua plății efective, inclusiv. Penalizarea pentru fiecare zi de întârziere este determinată ca procent din suma taxei neplătite ca 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Rusiei pentru fiecare zi de întârziere. Penalitățile se plătesc concomitent cu plata impozitelor și taxelor sau după plata integrală a acestor sume.

Amenda

Infracțiune fiscală conform art. 116, un act ilegal (acțiune sau inacțiune) a unui contribuabil, agent fiscal și alte persoane, pentru care Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit răspunderea, este considerat vinovat. Articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește răspunderea pentru neplata sau plata incompletă a sumelor impozitului (taxelor) ca urmare a acțiunilor ilegale (inacțiune), care, în special, includ subestimarea bazei de impozitare, alte calcule incorecte. de impozit (taxa). Această faptă atrage o amendă de 20% (și, dacă infracțiunea a fost săvârșită cu intenție, 40%) din impozitul (taxa) neachitat.

Cerere de plată a impozitului

Neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a obligației de plată a impozitului reprezintă baza pentru care autoritatea fiscală să trimită o solicitare contribuabilului de a plăti taxa (clauza 1 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cerința de plată a impozitului trebuie transmisă organizației în termen de 3 luni de la data la care autoritatea fiscală identifică cuantumul impozitului neplătit la timp (sau în termen de 10 zile de la data intrării în vigoare a deciziei luate de organul fiscal în baza asupra rezultatelor audit fiscal, trebuie transmisă contribuabilului) (articolul 70). Cererea este predată contra primirii (sau prin alt mod confirmând faptul și data primirii acesteia) personal șefului (reprezentantului legal sau autorizat) al organizației sau, dacă cererea nu poate fi satisfăcută prin aceste metode, este transmisă de către poștă recomandată. Dacă cererea este trimisă prin poștă, se consideră că ați primit-o la 6 zile lucrătoare de la trimiterea scrisorii (clauza 6, articolul 69 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Colectarea taxelor

În cazul neplății sau plății incomplete a taxei în termenul stabilit, taxa este colectată de la organizație în modul prevăzut de articolele 46 și 47 din Codul fiscal al Federației Ruse. După expirarea perioadei stabilite în obligația de a plăti impozitul, dar nu mai târziu de 2 luni de la expirarea perioadei specificate, organul fiscal ia o decizie de colectare a impozitului, care este adusă la cunoștința organizației în termen 6 zile de la luarea deciziei menționate.

În termen de o lună de la data deciziei de colectare a impozitului, organul fiscal transmite băncii în care sunt deschise conturile organizației un ordin de transfer al sumelor de impozit către sistemul bugetar al Federației Ruse, care este supusă executării necondiționate de către bancă în ordinea stabilită de legislația civilă a Federației Ruse (clauza 4 a articolului 46). Pentru a asigura executarea deciziei de colectare a unei taxe, organul fiscal poate aplica suspendarea tranzacțiilor asupra conturilor bancare ale organizației în modul și în condițiile stabilite de art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse (clauza 8 din articolul 46 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suspendarea tranzacțiilor pe conturile bancare ale unei organizații-contribuabili înseamnă în acest caz încetarea de către bancă a tranzacțiilor de debit pe acest cont în limita sumei specificate în decizia de suspendare a tranzacțiilor organizației-contribuabili pe conturile bancare (clauza 2 a art. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În caz de insuficiență sau absență numerar pe conturile organizației sau în lipsa informațiilor despre conturile organizației, organul fiscal are dreptul de a colecta impozit pe cheltuiala altor bunuri ale contribuabilului-organizație în conformitate cu art. 47. Decizia de a colecta impozit pe cheltuiala proprietății contribuabilului-organizație se ia în termen de un an de la expirarea termenului limită pentru îndeplinirea cerinței de a plăti impozitul (clauza 1 a articolului 47 din Codul fiscal al Federației Ruse) . Încasarea penalităților și a amenzilor se efectuează în același mod în baza clauzei 8 a art. 47 și alin. 10 al art. 48 Codul Fiscal al Federației Ruse.

De asemenea, menționăm că, ca măsuri pentru a se asigura că o organizație își îndeplinește obligația de a plăti impozite, penalități și amenzi, organul fiscal poate exercita dreptul de a sechestra bunurile organizației în modul prevăzut la art. 77. Dar organul fiscal poate recurge la o astfel de măsură numai dacă există suficiente motive pentru a crede că organizația va lua măsuri pentru a scăpa sau a-și ascunde proprietatea.

Expert al Serviciului de Consultanta Juridica GARANT
Golovanov Alexandru

Plata taxelor și impozitelor este obligatorie pentru cetățeni și organizații. Astăzi, o penalizare pentru neplata impozitului în valoare de 20% încurajează plata la timp. Și dacă ne amintim că pe lângă o amendă se percepe și o pedeapsă, iar în împrejurări speciale este posibilă urmărirea penală, transferul tuturor taxelor necesare la trezorerie la timp și integral pare necesar.

Sancțiuni fiscale pentru persoane fizice

Cetăţenii sunt plătitori ai următoarelor tipuri de taxe:

• teren;
• transport;
• proprietate

Întreprinzătorii individuali și organizațiile plătesc, de asemenea:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• impozit unic;
• TVA și așa mai departe.

O persoană va afla despre obligația de a plăti o anumită sumă la buget dintr-o notificare trimisă de Serviciul Fiscal Federal. De asemenea, serviciul calculează sumele taxelor și determină momentul plății. Responsabilitatea persoanelor fizice este doar să plătească organizațiile să calculeze singure impozitul și să depună o declarație. Nu este nevoie să plătiți până la primirea notificării. Cu toate acestea, în acest caz, înainte de sfârșitul anului următor celui de raportare, contribuabilul este obligat să prezinte informații Serviciului Federal de Taxe cu privire la acele plăți care nu au fost efectuate din lipsa notificărilor.

În cazul în care se primește notificarea, dar cetățeanul nu efectuează plata, intenționat sau accidental, intră în vigoare un sistem de penalități:

• penalizare;
• amenda:
• recuperarea după o hotărâre judecătorească.

Penalitățile încep să se acumuleze pentru datoria rezultată chiar din prima zi de întârziere. Pentru aplicarea penalităților sau penalităților, Serviciul Fiscal Federal este obligat să stabilească elementele infracțiunii, adică să recunoască oficial vinovat pe cel care încalcă obligația. Pentru a face acest lucru, trebuie să existe fapte incontestabile: calcularea corectă a sumei colectate de către Serviciul Fiscal Federal, trimiterea unei notificări de către acesta, primirea acestei notificări de către plătitor și neprimirea de fonduri la buget.

Amenda este:

• 20% din suma specificată în notificare;
• Dacă neplata a avut loc în mod intenționat și Serviciul Fiscal Federal găsește dovezi convingătoare în acest sens, amenda va fi de 40%.

Instanța are dreptul de a depune o cerere în termen de șase luni de la întârziere, dacă valoarea datoriei depășește 3 mii de ruble. Dacă este mai puțin, atunci instanța va analiza cazul debitorului în trei ani.

Pentru a evita acumularea unei amenzi, este necesară efectuarea plății în termenul specificat în anunț. Dacă nu a sosit, trebuie să contactați Serviciul Fiscal Federal de la locul dvs. de reședință. Dacă suma totală a impozitelor pentru un anumit cetățean nu depășește 100 de ruble, nu se trimite nicio notificare. Astfel de sume se adaugă timp de trei ani într-un singur preaviz.

Cum se calculează amenda?

Orice activitate de generare de venit, precum și proprietatea, terenul și transportul în Federația Rusă sunt supuse diferitelor impozite. În consecință, pentru neplata oricăreia dintre acestea, o persoană sau o organizație poate fi amendată:

• Amenda pentru neplata impozitului pentru închirierea unui apartament în 2015 (impozit pe venitul personal în valoare de 13% din valoarea chiriei) este de 20% din valoarea venitului, adică fondurile primite de o persoană fizică în perioada an de la închirierea locuințelor personale.
• Amenda pentru neplata (plata incompletă a taxei) a impozitului pe venit este egală cu 20% din valoarea profitului primit de întreprindere pt. perioada de raportare. În același timp, nu se percep amenzi pentru neefectuarea plăților în avans. Aici se poate percepe doar o penalizare.
• Amenda pentru neplata taxei de transport de către persoane fizice sau organizații se calculează din cuantumul taxei. În calcul sunt implicate mai multe criterii: dimensiunea motorului, clasa ecologică și vârsta mașinii, tarif.
• Amenda pentru neplata impozitul pe venit cel mai adesea „cade pe umerii” angajatorului, care acționează agent fiscal. Cu toate acestea, un cetățean poate fi considerat și debitor dacă „uită” să transfere un procent din câștigurile online sau servicii unice. Cuantumul amenzii va fi, de asemenea, egal cu 20% din venit sau 40% în cazul ascunsării deliberate a acestuia din urmă.
• Amenda pentru neplata impozitului unic individual este, de asemenea, egală cu 20% din suma ascunsă. Cu toate acestea, un antreprenor poate fi amendat numai dacă în declarație sunt indicate sume incorecte. Dacă taxa este calculată corect în raportare, întreprinzătorul individual va fi pur și simplu obligat să plătească suma lipsă și o mică penalizare.

Astfel, întârzierea plății amenință plătitorul cu dublă pedeapsă: pe debit se va aplica o pedeapsă, iar dacă se va dovedi infracțiunea se va adăuga și amendă. Amenzile și penalitățile pentru neplata impozitelor sunt evaluate de Serviciul Federal de Taxe, unde plătitorul este înregistrat. În cazul în care se constată o restanță, acesta primește o notificare cu privire la necesitatea plății indicând cuantumul penalității. Dacă plata nu este primită, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a se adresa instanței pentru a stabili infracțiunea și acțiunile ulterioare:

• aplicarea unei amenzi;
• tragerea la răspundere penală în cazuri speciale dimensiuni mari taxe ascunse.

Ce spune Codul Fiscal?

Articolul 122 din Codul fiscal este dedicat în întregime amenzilor fiscale pentru persoane fizice și juridice pentru contribuțiile întârziate sau incomplete la buget - neplata impozitelor:

• Neplata este considerată a fi plata parțială sau neprimirea sumelor de impozit la buget.
• În plus, subestimarea bazei și calcularea incorect a impozitelor este o infracțiune.
• Depunerea cu întârziere a rapoartelor se pedepsește și cu amendă.

Pedepse similare se aplică în toate ţările dezvoltate. Amenzile pentru neplata taxelor în Ucraina sunt mai mari decât în ​​Federația Rusă și se ridică la 25% din suma acumulată. De exemplu, amenda pentru neplata impozitului unui antreprenor pe sistemul fiscal simplificat pentru toți cei trei ani în care colectarea de către serviciul fiscal este permisă va fi de aproximativ 178 grivne. Totuși, articolul 212 din Codul penal vorbește doar despre posibilitatea aplicării unei amenzi în cazul unei încălcări fiscale. Nu se vorbește de răspundere penală.

Indiferent ce amenzi le impune statul pentru neplata taxelor, vor exista mereu oameni care vor să facă economii. Nici răspunderea penală, nici amenzile și penalitățile suficient de mari, dacă sunt luate în considerare în concordanță cu cuantumul onorariilor de la marile întreprinderi, nu pot asigura completarea 100% a bugetului.

Plata impozitelor este o responsabilitate esențială a întreprinderilor, persoanelor fizice și cetățenilor implicați în activități comerciale. Codul fiscal al Federației Ruse prevede pedepse pentru neefectuarea plăților sub forma unei sancțiuni administrative sau a răspunderii penale. Încălcarea poate fi efectuată sub formă de evaziune rău intenționată sau ignoranță.

O amendă poate fi impusă pentru neplata impozitelor, de exemplu, pentru închirierea unei locuințe sau pentru vânzarea unui apartament. Natura sancțiunilor este determinată de cuantumul neplatei și de circumstanțele infracțiunii prevăzute la documentele legislative. Acestea detaliază regulile de pedeapsă și nu sunt supuse interpretării.

Condiții de bază ale răspunderii pentru neplată

Legislația fiscală

Conform legii, neplata impozitelor este considerată infracțiune. Se manifestă de obicei prin acțiuni (subestimarea intenționată a sumei impozitului) sau prin lipsă de inițiativă (lipsa documentației de raportare și a plății fondurilor către organul fiscal).

Notificarea taxelor acumulate și a penalităților pentru neplată poate fi găsită în cont personal plătitor.

Declarație privind încălcările fiscale

Există mai multe modalități de a raporta încălcările: personal, în scris, prin e-mailși pe resursa de internet a Serviciului Fiscal Federal. Nu veți putea face acest lucru anonim. Când vizitați personal inspecția în timpul programului de lucru, va trebui să prezentați documente, să scrieți o declarație oficială și să dovediți acuzațiile.

În scris, atât pe hârtie, cât și în formă electronică, va fi necesară și prezentarea cu competență și fără emoție a faptelor seci ale neregulilor financiare. În scopuri similare, a fost dezvoltat serviciul „Contactați Serviciul Fiscal Federal”. O astfel de contestație va trebui, de asemenea, semnată, furnizându-vă numele de familie, alte date personale și dovezile activității ilegale.

Fiţi atenți! Conform Legii Federale din 2006, mesajele nesemnate nu sunt luate în considerare.

Încălcări fiscale

În cazul în care solicitantul depune cererea telefonic, acesta poate să nu se prezinte, dar, de obicei, în ceea ce privește taxele pe care le oferă să aplice personal, sunt luate în considerare în mod anonim doar sesizările de cazuri de corupție. Necesar număr de telefon pot fi găsite pe serviciul „Contact și Contestații” al resursei electronice a serviciului fiscal. Nu există mostre sau formulare speciale pentru astfel de plângeri, cererea este scrisă în formă liberă, oferind informații despre propria persoană, indicând persoana care comite încălcările, metodele de încălcare și obținerea de profit ilegal și o listă a documentelor anexate, dacă există.

Modificări în legislație

Din ianuarie 2018, au fost aprobate modificări la Codul Fiscal al Federației Ruse, anulând notificările privind acumularea amenzilor. Funcționarii fiscali nu mai trebuie să trimită persoanelor fizice și juridice chitanțe pentru plata impozitelor vehicule, imobiliare.

Serviciul Federal de Taxe, care trebuie să primească informații despre toate achizițiile și vânzările de mașini și imobile, poate amenda pentru neplata taxelor pentru aceste tranzacții. Această lege insistă asupra necesității ca cetățenii să notifice ei înșiși serviciul fiscal cu privire la achizițiile mari.

Condiții pentru nicio obligație fiscală

Scrisoarea din decembrie 2016 a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, în baza Codului Fiscal, clarifică cerințele pentru absența răspunderii pentru neplata totală sau parțială a taxelor. Nu va fi posibil să evitați o amendă de 20% din suma neplătită dacă subestimați în mod deliberat suma impozitului sau alte măsuri ilegale. Plătitorii sunt scutiți de sancțiuni dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• la depunerea unei declarații actualizate înainte ca inspectorii fiscali să identifice acest fapt;
• atunci când efectuați plata lipsă împreună cu o penalizare înainte de a trimite informații actualizate, ceea ce se va întâmpla dacă o eroare este descoperită în mod independent.

Pedepsele pentru încălcarea legilor fiscale sunt anulate dacă termenul de prescripție a expirat - 3 ani. Cu toate acestea, inspectorii fiscali de obicei nu așteaptă atât de mult. În 2016, pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse au fost postate comentarii pe internet cu privire la calcularea acestor termeni, a căror diferență se datorează tipului de impozitare.

Pentru a evita sancțiunile pentru neplata impozitelor, trebuie să monitorizați în mod independent evaluările fiscale pe internet și să le plătiți la timp, precum și să depuneți declarația de venit la inspectorat la timp.

Scopul plății taxei de transport de către persoanele fizice și juridice este de a completa o mare parte a bugetului regional al Federației Ruse.

Este necesar să fim atenți și să spunem mai detaliat cu ce consecințe se pot confrunta contribuabilii dacă nu plătesc impozitele la timp sau când nu sunt plătiți deloc.

Ce s-a schimbat în legislație în 2018

Pe lângă răspunderea administrativă, răspunderea penală apare dacă unei persoane i s-a trimis o cerere scrisă de plată a impozitului și după două luni taxa nu a fost plătită.

În acest caz, serviciul fiscal al Federației Ruse are dreptul de a transfera materiale asupra contribuabilului organele interne a studia corpus delicti si anume:

• contribuabilul nu a furnizat declarație fiscală sau documentul a fost furnizat cu informații false;
• obligațiile fiscale nu au fost îndeplinite;
• fondurile cu care persoana trebuia să plătească impozitele erau ascunse.

În plus, ca sancțiuni suplimentare, conturile pot fi înghețate și poate fi impusă interdicția de a călători în străinătate și de a solicita un împrumut.

De regula generala Plata taxei de transport trebuie efectuată cel târziu la data de 1 octombrie a anului următor perioadei calendaristice.

În lipsa plății la timp, organul fiscal are dreptul de a:

• efectuarea unui control fiscal;
• percepe o penalizare;
• poprice toate conturile contribuabilului, precum și bunurile acestuia;
• sechestra fondurile și bunurile sechestrate;
• recupera suma datorată a taxei de transport de la salariile debitor;
• interzice părăsirea teritoriului Federației Ruse.

În plus, inspectoratul fiscal poate intenta o acțiune în justiție împotriva unei persoane fizice – debitorul – solicitând recuperarea sumei datorate din proprietatea sa.

Proprietatea poate include:

• cont de depozit într-o instituție bancară;
• monedă electronică;
• numerarul debitorului.

Inspectoratul fiscal se poate adresa în instanță în cel mult șase luni din momentul în care a expirat termenul alocat pentru plata impozitului.

Dacă termenele au fost depășite, acesta poate fi restabilit numai pe bază motive întemeiate prin hotărâre judecătorească. În acest caz, o copie a cererii este transmisă debitorului a doua zi de la cererea la instanță.

În timpul procesului, bunurile contribuabilului pot fi sechestrate.

Când solicitați Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse în instanță, merită să ne amintim că toate cheltuielile efectuate serviciu public va trebui rambursat de către debitor.

Întregul proces va dura nu numai mult timp, ci și bani. Deci, datoria de stat în în acest caz, este de 4% din prețul revendicării, adică din suma taxei de transport care nu a fost plătită de persoană.

Consecințe pentru persoanele juridice

Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse poate intenta un proces împotriva unei persoane juridice care nu a plătit la timp taxa de transport. – cel târziu până la data de 5 februarie a anului următor celui de raportare.

Declarația de revendicare trebuie depusă în termen de 6 luni de la data la care a expirat deja termenul alocat pentru plata impozitelor. Autoritățile fiscale trebuie să notifice depunerea unei cereri în termen de 6 zile.

Încasarea sumei datorate de la debitor se efectuează pe cheltuiala masei monetare. Totuși, legea limitează colectarea fondurilor din depozite înainte de expirarea termenului de scadență.

Este posibilă colectarea impozitelor prin forță numai pe baza unui ordin din partea șefului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, în conformitate cu articolul 47 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pentru ca serviciul fiscal să depună o cerere în instanță, trebuie să apară următoarele circumstanțe:

• lipsa plății taxei de transport;
• Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse refuză să recalculeze valoarea taxei de transport;
• serviciul fiscal a luat decizia de a trage la răspundere debitorul;
• instanţa de judecată emitând un ordin de reţinere a restanţelor.

În lipsa plăților în avans, unei persoane juridice pot fi aplicate următoarele sancțiuni:

• acumularea penalităților;
• amenda.
• deducerea datoriilor din veniturile contribuabililor;
• confiscarea bunurilor;
• Dacă în declarație sunt furnizate informații false, poate apărea răspunderea penală și administrativă.

Termenul de prescripție este de trei ani. În acest caz, dacă Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a decis să depună o cerere de colectare a datoriilor fiscale pentru mai mult de trei ani, procedurile vor fi transferate în sala de judecată.

Merită să ne amintim că, spre deosebire de indivizi, persoane juridice trebuie să facă plăți în avans în loc să plătească impozitul într-o singură plată.

Este posibil să nu plătiți taxa de transport pentru o persoană decedată la intrarea în moștenire?

Deci, cetățeanul a primit o moștenire, și odată cu ea și datorii fiscale. in cazul asta?

Ca regulă generală, cel care a acceptat moștenirea acceptă și toate obligațiile testatorului, inclusiv datoriile și obligațiile acestuia.

Moștenitorul poate răspunde pentru datoriile testatorului numai în limitele bunului moștenit.

Dupa decesul testatorului trebuie suspendata in mod corespunzator acumularea datoriei de transport, fiind posibila incasarea datoriei doar pentru ultimii 3 ani;

Ce se întâmplă pentru neplată în termen de 3 ani?

În acest caz, în termen de trei ani, se poate depune o cerere în instanță pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale, care constă în neplata taxei de transport.

Penalizarea se calculează numai după primire cerință fiscală, care se transmite de către serviciul fiscal în termen de trei luni din momentul descoperirii restanțelor.

Este posibil să se recupereze restanțele taxei de transport în termen de trei ani, cât timp este în vigoare termenul de prescripție.

În caz contrar, autoritatea fiscală nu va mai avea dreptul de a solicita plata taxei, cu excepția cazului în care sunt stabilite motive întemeiate pentru care este posibilă restabilirea termenului de depunere nepăsat. declarație de revendicare pentru colectarea datoriilor.

Și ca urmare, restanțele sunt ineficiente. Sunt stabilite termenele de încasare a amenzilor. În acest caz, autoritatea fiscală are la dispoziție un termen de 6 luni de la expirarea termenului alocat pentru plata amenzii.

Sumele amenzilor și penalităților

Penalitățile se calculează pentru neplata taxelor sau pentru plata cu întârziere a taxei de transport ().

În ceea ce privește amenzile, mărimea acestora este de 20% din valoarea datoriei fiscale de transport. Se percepe o penalitate pentru suma datoriei pentru fiecare zi de întârziere a plății. Pedeapsa se calculează folosind formula:

Suma taxei neplătite X numărul de zile restante X rata de refinanțare X procentul penalității.

Deci, dacă o persoană trebuia să plătească 2.000 de ruble pentru taxa de transport, dar a întârziat plata cu 3 luni, atunci suma care trebuie plătită, ținând cont de penalitate, va fi:

2000 x 3 luni (90 de zile) x 1/300 x 8,25 = 4455 rub.

După cum puteți vedea, pentru 3 luni de întârziere va trebui să plătiți 4.455 de ruble. Cu toate acestea, pe lângă penalități, autoritățile fiscale pot aplica și o amendă în cuantum de 20% din suma neachitată a datoriei fiscale de transport (). Aceasta înseamnă că va trebui să adăugați încă 400 de ruble la suma datoriei.

Și, ca urmare, suma totală a datoriei fiscale de transport va fi:

2000+4455+400=6875 rub.

Cuantumul amenzii poate fi însă diferit dacă cetățeanul nu a plătit în mod deliberat taxa sau nu a prezentat informații veridice în declarație. În acest caz, amenda va fi de 40% din valoarea datoriei.

La aducerea unei persoane în fața justiției prin sechestru de bunuri, autoritățile fiscale trebuie să emită un raport și să îl trimită FSSP.

Acest document este valabil 2 luni din momentul transmiterii executorului judecatoresc. Cu alte cuvinte, pe problema datoriei se deschide proceduri de executare silita pentru a plăti datoria.

Deci, dacă o persoană nu plătește taxa de transport la timp, organele fiscale recurg la aplicarea de penalități și amenzi. Cu toate acestea, legea prevede doar trei ani pentru colectarea datoriilor autoritatile fiscale la tribunal.

După cum s-a arătat în exemplu, la plata penalităților și a amenzilor, datoria totală se va tripla aproape, așa că vă sfătuim să plătiți taxa de transport la timp în termenele stabilite de lege.

Video: Ce se întâmplă dacă nu plătiți taxa de transport la timp