La plata primei părți a salariului sau a unui avans, cunoscut de majoritatea lucrătorilor pe nume, este necesară respectarea strictă a legii Federația Rusă. Acest articol vă va ajuta să înțelegeți momentul, valoarea plăților în avans și penalitățile care urmează în cazul încălcării plății în avans salariile.

Ce este un avans de salariu?

Conform articolului 136 din Codul fiscal al Federației Ruse, salariile sunt plătite cel puțin o dată la jumătate de lună. Data specifica de plata a salariilor se stabileste:

• regulamentul intern al muncii,
• contract colectiv,
• contract de muncă în termen de cel mult 15 zile calendaristice de la sfârșitul perioadei pentru care a fost acumulat.

Astfel, prima plată de salariu plătită înainte de încheierea lunii este un avans.

În general, termenul „avans” nu există în legislația muncii. Doar prezent:

• plata primului salariu;
• a doua plată a salariului.

Dar termenul „plată în avans” a devenit ferm stabilit în viața de zi cu zi a lucrătorilor, ceea ce face posibilă utilizarea acestei interpretări a primei plăți a salariilor în comunicare.

Cum se calculează avansul salarial?

În conformitate cu Scrisoarea Ministerului Muncii și protecţie socială RF din 3 februarie 2016 Nr. 14-1/10/B-660 „Cu privire la momentul plății salariului, precum și cuantumul plății salariului pentru o jumătate de lună”, la determinarea cuantumului plății salariului pentru o jumătate de lună. lună, ar trebui să se țină cont de timpul efectiv lucrat de angajat (de fapt munca pe care a făcut-o) .

Luând în considerare această instrucțiune, se poate folosi următoarea formulă pentru a calcula avansul:

Exemplu:

Salariu instalator Petrov P.P. este de 35.000 de ruble pe lună. Salariile se plătesc pe 21 luna curentăși a 7-a zi a lunii următoare celei lucrate.

21 noiembrie Petrov P.P. va primi următoarea plată: (35.000/21)*10=16.666,66 ruble (ținând cont de reținerea impozitului pe venitul personal, plata va fi de 14.500 de ruble).

Ce mai este: avans sau salariu?

Legislația actuală a muncii nu interzice angajatorului să plătească un avans în sumă mai mare decât plata salariului. În acest caz, este necesar să se respecte cu strictețe reglementările (în special, articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse și Scrisoarea Ministerului Muncii și Protecției Sociale al Federației Ruse din 3 februarie 2016 nr. 14-1). /10/B-660), care prevede că prima plată a salariilor Plata trebuie să corespundă numărului de zile lucrate.

Cel mai adesea, avansul este mai mic ca mărime decât salariul, pentru că La sfârșitul lunii, angajatorul acumulează stimulente, bonusuri și alte plăți suplimentare.

Exemplu:

La instalatorul Petrov P.P. Suma salariului este de 10.000 de ruble.

Plata salariului se face în ziua de 21 a lunii curente și în a 7-a zi a lunii următoare celei lucrate.

21 noiembrie Petrov P.P. va primi următoarea plată: (10000/21)*10=4761,90 ruble (ținând cont de reținerea impozitului pe venitul personal, plata va fi de 4142,86 ruble). Angajatorul, la discreția sa, poate rotunji plata avansului la 5.000 de ruble.

La sfârșitul lunii, Petrov P.P. S-au acumulat plăți de stimulare în valoare de 100% din salariu și un bonus de 3.000 de ruble.

Astfel, salariul va fi: (10000-4761,90)+10000+3000=18238,10 ruble (ținând cont de reținerea impozitului pe venitul personal, plata va fi de 15867,15 ruble.

Cum se face plata în avans?

Serviciul Federal pentru Muncă și Ocuparea Forței de Muncă în scrisoarea sa din 26 septembrie 2016 Nr. TZ/5802-6-1 „Cu privire la procedura de plată a sporurilor” explică următoarele: în conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, salariile sunt plătite cel puțin o dată la jumătate de lună în ziua stabilită prin regulamentul intern al muncii, contractul colectiv sau contractul de muncă.

Aceste cerințe sunt stabilite pentru plata salariilor acumulate unui salariat pentru orele de muncă lucrate într-o anumită perioadă, pentru îndeplinirea standardelor de muncă ( responsabilități de serviciu).

Pe lângă salariile pentru îndeplinirea standardelor de muncă (atribuții de serviciu), salariatului i se plătesc plăți care necesită evaluare pe perioade mai lungi:

Când se datorează avansul?

Legislația muncii, și anume art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse reglementează cu strictețe plata salariilor, a căror plată trebuie efectuată la fiecare jumătate de lună.

Ținând cont de legislație, salariile se plătesc după cum urmează:

Trebuie stabilită o anumită dată pentru plata salariului:

• regulamentul intern al muncii,
• contract colectiv,
• contract de munca

Cum află angajatul despre valoarea avansului?

În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatorul este obligat să notifice fiecare angajat în scris:

• O componente salariile care i se cuvin pentru perioada respectivă;
• cu privire la valoarea altor sume acumulate angajatului, inclusiv compensarea bănească pentru încălcarea de către angajator a termenului stabilit pentru plata salariilor, plăți de concediu, plăți de concediere și (sau) alte plăți datorate angajatului;
• despre sumele și temeiurile deducerilor efectuate;
• despre suma totală de bani care trebuie plătită.

Astfel, angajatul poate vedea suma avansului său pe borderoul de salariu.

Încălcări în plată în avans

Încălcările la plata avansurilor se referă la încălcări ale legislației muncii, care atrage penalități în conformitate cu art. 5.27 Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

Persoana care a incalcat legea	Valoarea amenzii administrative (RUB)
Infracțiunea a fost depistată pentru prima dată
Oficial	1 000 – 5 000
	5 000 – 10 000
	1 000 – 5 000
Persoana juridica	30 000 – 50 000
Infracțiunea a fost depistată din nou
Oficial	10.000 – 20.000 sau descalificare pentru 1-3 ani
Oficial (încălcare contabilă)	10.000 – 20.000 sau descalificare pentru 1-2 ani
Antreprenor individual	10 000 – 20 000
Persoana juridica	50 000 – 70 000

Întrebări și răspunsuri

1. Dacă obțin un loc de muncă într-o companie străină, va respecta angajatorul meu cerințele Codului Muncii al Federației Ruse?

Răspuns: Înainte de a semna un contract de muncă, citiți cu atenție conținutul documentului și adresați întrebările corespunzătoare. În general, companie străină, care operează pe teritoriul Federației Ruse, este obligat să respecte regulile și reglementările adoptate pe teritoriul statului în care își desfășoară activitățile, dar merită totuși să fie în siguranță.

1. În prezent sunt internat și nu pot primi plata în avans în termenul scadent. Ce pot face?

Răspuns: În conformitate cu art. 136 din Codul Muncii al Federației Ruse, puteți emite o procură pentru a primi salariu pentru o jumătate de lună lucrată unei persoane de încredere, avand actul certificat de catre seful sectiei in care in prezent urmati tratament.

Fiecare dintre noi, cel puțin o dată în viață, s-a confruntat cu nevoia de a primi bani înainte de plata oficială a salariilor. În acest caz, un angajator decent se întâlnește la jumătatea drumului și plătește angajatului un avans. Din martie 2018, Ministerul Muncii al Federației Ruse a schimbat regulile de calcul a plăților în avans. Mai întâi, să definim conceptul în sine.

Un avans se mai numește și plata unei părți din suma pentru un produs pe care intenționează să-l cumpere în viitor, dar pentru care nu sunt pregătiți să plătească integral (cel mai adesea vorbim de achiziții scumpe, cum ar fi o mașină sau un imobil , dragă aparate electrocasnice etc.). În acest fel, cumpărătorul își rezervă un anumit articol, rezervându-și dreptul de a achita ulterior întreaga sumă.

Nou calcul de plată în avans în 2018

În acest articol vom încerca să înțelegem cadrul de reglementare și să răspundem la cele mai importante întrebări referitoare la calendarul, calculul și sistemul de calcul al avansurilor în 2018.

Reguli de calcul a plăților în avans 2018 conform cadrului legislativ. Oficial, conceptul de „avans” este absent în Codul Muncii: angajatorul plătește salariile de cel puțin două ori pe lună (din care prima o numim avans). Termenele de plată sunt stabilite direct la locul de muncă, dar numărul de plăți pe lună trebuie să fie de cel puțin două.

Cu toate acestea, unii angajatori încă fac plăți o dată pe lună. Mai mult, acest lucru se poate baza atât pe propria dorință, cât și pe declarația angajatului. În acest caz, angajatorul se poate confrunta cu o amendă pentru prima dată de la 10.000 la 20.000 de ruble. (pentru manageri și contabili) și de la 30.000 la 50.000 de ruble. (pentru persoane juridice).

Noi reguli pentru calcularea plăților în avans în 2018

Conform legislației Federației Ruse, plata trebuie efectuată într-o anumită zi, și anume:

• neapărat într-o zi lucrătoare,
• cel puțin de două ori pe lună;
• intervalul dintre plăți nu trebuie să depășească 16 zile calendaristice;
• întârzierea salarială nu poate fi mai mare de 7 zile calendaristice;
• durata si marimea se stabilesc prin contractul colectiv.
• Este inacceptabil ca perioada de plată să fie definită ca mai multe zile (de exemplu, de la 20 la 22).

Aceste reguli se aplică ambelor plăți.

Valoarea avansului nu depinde de cât timp ai lucrat această întreprindere. De asemenea, sarcina nu afectează momentul sau dimensiunea primirii unui avans.

Ține minte! Dacă întârzierea plății avansului sau a salariului durează mai mult de 15 zile, aveți dreptul să suspendați munca la această întreprindere până la efectuarea plății integrale, anunțând în prealabil angajatorul dumneavoastră.

Ministerul consideră că la plata unui avans se iau în considerare următoarele:

• indemnizații pentru muncă de noapte, pentru combinarea posturilor, competențe profesionale etc.;
• mărimea salariului actual.

Iată o listă de indicatori care nu sunt luați în considerare la formarea unei plăți în avans:

• bonusuri;
• plăți compensatorii (orele suplimentare, pentru munca în zilele libere etc.).

Toate aceste angajamente vor fi plătite cu a doua jumătate a salariului.

Acum să trecem la cel mai important punct. Ce reguli de calcul a unui avans sunt în vigoare în 2018, când vă puteți aștepta să îl primiți și ce responsabilitate are un angajator dacă, dintr-un motiv sau altul, plata nu se face în termenul convenit?

Fapt interesant! La calcularea sumei minime de avans, nu sunt luate în considerare toate bonusurile, indemnizațiile și plățile suplimentare - doar salariul net. Dacă aceste bonusuri sunt permanente și nu unice, este posibil să se recalculeze cuantumul avansului, ținând cont de toate bonusurile.

Calcul avans salariu 2018

În funcție de firma în care lucrați, avansul în anul 2018 poate fi calculat astfel:

• primul salariu va fi proportional cu timpul lucrat, adică avansul se va calcula ca suma câștigului pentru fiecare zi lucrată în prima jumătate a lunii;
• primul salariu va fi de 50% din cel actual; Aceasta este metoda cea mai acceptabilă pentru angajator, deoarece elimină posibilitatea de plată în exces și minimizează riscurile.

Dacă în perioada specificată salariatul a fost în concediu sau concediu medical, nu se fac calcule pentru această perioadă. Adică lucrarea se plătește la finalizare.

• plata în avans sub formă de sumă fixă;în multe întreprinderi, mărimea și momentul avansului sunt convenite în prealabil și se modifică numai dacă salariul angajatului se modifică; cuantumul acestuia nu trebuie să depășească 50% din salariu; Se crede că o astfel de schemă de plată în avans este riscantă pentru angajator, deoarece există posibilitatea de plată în exces (dacă angajatul a fost în concediu sau concediu medical în prima jumătate a lunii).

Important! Plata avansului atunci când vă aflați în concediu medical se face în conformitate cu actul de muncă al organizației în care lucrați. Acest punct trebuie discutat în prealabil cu angajatorul. Dacă în perioada de dinainte de primirea avansului ați lucrat și apoi ați luat concediu medical, trebuie plătită integral și suma plății pentru prima jumătate a lunii.

Exemple de calculare a plăților în avans în 2018

De exemplu, trebuie să calculați suma avansului pentru aprilie (să presupunem că data scadentă pentru plăți este data de 15). Salariul tău este de 30.000 de ruble. În prima jumătate a lunii aveai 11 zile lucrătoare.

(30.000 rub. - 3.900 rub.) / 21*11 - 13.671 rub.

3900 de ruble. - impozit.

Avans si taxe

Un alt punct important este calculul impozitelor. Conform legislației Federației Ruse, se consideră că contribuabilul primește plata pentru munca sa numai după expirarea unei luni întregi. În consecință, primirea unui avans nu este considerată a primi salariu, iar impozitul se percepe numai după primirea celei de-a doua jumătate a salariului. Salariul din care se deduce impozitul este salariul total pentru prima și a doua jumătate a lunii.

Prin urmare, la calcularea sumei avansului, impozitul este dedus din salariul total (primul și al doilea).

Ține minte! Dacă avansul nu v-a fost plătit nici după ce ați contactat departamentul de contabilitate, aveți tot dreptul să depuneți o cerere la parchet împotriva angajatorului dumneavoastră sau a orașului dumneavoastră.

Concluzie: termeni, sume, legi, responsabilitate

În concluzie, aș vrea să vă reamintesc că necunoașterea legilor nu vă scutește de responsabilitate. Acest lucru se aplică tuturor angajatorilor fără scrupule care, dintr-un motiv sau altul, întârzie plățile sau chiar refuză să plătească un avans sau un salariu unui angajat. Pentru angajați, cunoștințe cadrul legislativ iar drepturile dumneavoastră sunt, de asemenea, extrem de necesare.

La încheierea unui contract de muncă, trebuie să contați pe plăți în numerar de cel puțin două ori pe lună într-un interval de timp clar definit. Perioada maxima de intarziere salariala este de 7 zile calendaristice. Perioada maximă dintre plăți este de 16 zile calendaristice. În cazul în care angajatorul nu respectă termenii contractului de muncă, puteți contacta inspectoratul de muncă al orașului dumneavoastră sau parchetul, iar angajatorul va suporta responsabilitatea financiară.

Modificările în termeni, sume și ordine de plată apar numai prin încheierea unui acord bilateral comun.

Atunci când aplici pentru un loc de muncă, nu ezitați să clarificați în prealabil toate problemele financiare, deoarece aveți tot dreptul să faceți acest lucru.

Tu ca angajat în în acest caz, este protejat de Codul Muncii al Federației Ruse (ar fi bine să-l citiți) și Serviciul de Inspecție a Muncii.

Avansul este ce procent din salariu?

Prima parte a salariului lunar se numește în mod tradițional avans. Dar ce parte din salariu este avansul? Vă vom spune în consultația noastră cât procent din salariu este avansul.

Avans si salariu

Salariul trebuie plătit salariatului cel puțin o dată la jumătate de lună în ziua stabilită prin regulamentul intern de muncă, contractul colectiv de muncă sau contractul de muncă. Aceasta este o cerință legală (Partea 6 a articolului 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că angajatorul nu poate face fără împărțirea salariului în cel puțin 2 părți. La urma urmei, dacă decide să ignore plata avansului din salariu (salariu pentru prima jumătate a lunii), el poate fi amendat pentru încălcarea legislației muncii cu 30.000 - 50.000 de ruble, iar managerul sau antreprenorul individual - cu 1.000 - 5.000 de ruble (Partea 6 articolul 5.27 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Cum se calculează avansul salarial 2020

De exemplu, salariul unui angajat este de 75.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal pe salariu - 9.750 de ruble. (75.000 * 13%). Data plății avansului este data de 16 a lunii curente. În contractul de muncă se prevede că avansul se plătește în funcție de timpul efectiv lucrat la data plății avansului, în timp ce ziua plății avansului nu este inclusă în timpul efectiv lucrat. Prin urmare, de exemplu, avansul pentru martie 2020 (jumătate din luna lucrată integral) trebuie plătit la 16 martie 2020 în valoare de 27.964,29 RUB. ((75.000 - 9.750) / 21 * 9).

Pentru a simplifica lucrurile, uneori avansul este stabilit la, de exemplu, 50% din salariul lunar, excluzând impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Fixăm procedura de calcul a plății în avans

Astfel, este indicat ca angajatorul să plătească un avans în valoare nu mai mică decât salariul unui anumit angajat, calculat pe baza timpului efectiv lucrat la data plății avansului. Procedura de calcul a avansului și data plății acestuia trebuie stabilite în contractul de muncă cu salariatul sau în Regulamentul de salarizare.

Calculul plăților în avans pentru salariile angajaților este determinat de însuși angajator. Nu puteți plăti toți angajații aceeași sumă.

Când trebuie acordat un avans de salariu?

Angajații trebuie să primească salarii la fiecare jumătate de lună - această obligație este prevăzută la articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse. Mai mult decât atât, salariile trebuie plătite cel târziu pe data de 15 a lunii următoare. Și dacă o astfel de cerință este ignorată, compania se confruntă cu cel puțin o amendă de până la 50.000 de ruble. Și în cazul în care legea este încălcată în mod repetat, directorul organizației contravenționale poate fi, în general, descalificat până la trei ani. Astfel de sancțiuni sunt prevăzute la articolul 5.27 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative.

Datele specifice pentru plata în avans nu sunt stabilite de legislația muncii din Rusia. Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse spune doar că salariile trebuie plătite cel puțin o dată la jumătate de lună și nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare.

Astfel, angajatorul are dreptul de a stabili, la discreția sa, data plății avansului în Regulamentul Muncii.

Este demn de remarcat faptul că angajatorul are dreptul de a plăti angajatului un salariu mai des, de exemplu, de trei ori pe lună (la fiecare 10 zile) - aceasta nu va fi o încălcare a legilor muncii. Cu toate acestea, în orice caz, trebuie să specificați anumite date pentru plata avansurilor și a salariilor, și nu perioadele de plată. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al scrisorii Ministerului Muncii al Rusiei din 28 noiembrie 2013 nr. 14-2-242.

În continuare, vă vom arăta cum să determinați corect în diferite situații. Apropo, dacă ziua plății în avans cade într-un weekend, trebuie să o transferați cu o zi înainte. Dar reține impozitul pe venitul personal și percepe prime de asigurare Nu va trebui să plătești astfel de bani.

Sfaturi

La emiterea unui avans de salariu, nu este nevoie să reținem impozitul pe venitul personal dintr-o astfel de sumă. Și iată de ce. Venitul pe baza căruia trebuie calculat impozitul se consideră primit în ultima zi a lunii. Luna pentru care a fost în cele din urmă acumulat salariul. În consecință, până la sosirea acestei zile, avansurile nu sunt recunoscute ca venituri. Trebuie să rețineți și să plătiți impozitul pe venitul personal la buget doar o dată pe lună - pentru toate salariile acumulate pentru luna respectivă. Până la sfârșitul lunii, nu există niciun motiv să impună impozitul pe venitul personal pe partea de avans. Nu este nevoie să plătiți avansuri și contribuții la fondurile extrabugetare. La urma urmei, acestea sunt acumulate pe baza rezultatelor fiecărei luni calendaristice. Și nu mai târziu de 15 a zilei următoare sunt trimiși la fonduri. Nici nu este nevoie să plătiți prime de asigurare pentru accidente. Deci, atunci când plătiți un avans unui angajat, trebuie doar să faceți o înregistrare pentru transferul de bani.

Alexander Elin,
Director al companiei „ACADEMIA DE AUDIT”

Suma avansului salariului minim

Dorim să vă avertizăm imediat: nu stabiliți o singură sumă fixă ​​de avans pentru toți angajații, așa cum se spune, „pentru spectacol”. De exemplu, 1000 de ruble. Suma plății în avans trebuie să fie proporțională cu timpul efectiv lucrat. Rostrud avertizează de mult în acest sens (vezi scrisoarea din 8 septembrie 2006 nr. 1557-6). La urma urmei, Codul Muncii al Federației Ruse prevede încă că salariile trebuie plătite de două ori pe lună. Aceasta înseamnă că este necesar să se țină cont aproximativ de câte zile va lucra angajatul în luna curentă.

Atenţie!
Dacă tu registru

Totodată, specialiştii Rostrud se referă şi la rezoluţia Consiliului de Miniştri al URSS din 23 mai 1957 nr. 566, care precizează că „ dimensiune minimă... avansul nu trebuie să fie mai mic decât tariful salariatului pentru timpul lucrat.” Rețineți că acest punct de vedere al specialiștilor rostrudeni rămâne neschimbat până în prezent.

Deci, suma minimă a avansului nu trebuie să fie mai mică decât salariul angajatului pentru timpul lucrat. Adică, minimul la care se poate califica un angajat este tariful (salariul) într-o sumă proporțională cu timpul efectiv lucrat în prima jumătate a lunii.

Ce trebuie luat în considerare pentru avansurile salariale

Adesea, salariul este doar o parte din salariu. Prin urmare, atunci când determinați valoarea avansului, luați în considerare alte componente ale venitului lunar: plăți suplimentare și indemnizații pentru condițiile de muncă, efectuarea de muncă suplimentară, combinarea profesiilor (posturilor), înlocuirea unui angajat temporar absent. La urma urmei, angajatul a lucrat deja jumătate de lună și, prin urmare, are dreptul de a solicita o parte din astfel de plăți.

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Dar nu este necesar să se țină seama de bonusurile de stimulare și de remunerare atunci când se calculează salariile în avans (scrisoare a Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709). La urma urmei, de regulă, rezultatele muncii, adică baza pentru bonusuri, devin clare abia la sfârșitul lunii. Același lucru este valabil și pentru partea procentuală din salariu. Acesta este cazul în cazul în care venitul unora dintre angajații dumneavoastră este format dintr-o parte fixă ​​și variabilă. În plus, nu includeți plățile sociale, cum ar fi asistența financiară, în plata în avans. Nu sunt plăți pentru muncă.

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Cum se stabilește valoarea avansului salarial

Avans, ce procent din salariu? Există două metode prin care puteți calcula suma avansului. Într-una iei în calcul weekend-urile și vacanțele, în cealaltă nu. Să vorbim despre fiecare metodă cu exemple. În acest caz, pentru prima jumătate a lunii vom lua perioada de la 1 la 15 inclusiv. De asemenea, vom presupune deocamdată că angajatul a lucrat pe deplin toate zilele. Citeşte mai mult material interesant, care are în vedere situaţia când .

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Avans, cu excepția weekend-urilor și sărbătorilor

Deci, puteți ignora numărul de non-lucrători și sărbători. Adică nu vor afecta salariul pentru prima jumătate a lunii. Rezultatul este o formulă simplă. Calculul avansului salarial ar putea arăta astfel:

Exemplu
Salariul unui angajat al Vector LLC, Yu G. Samokhvalov, constă într-un salariu de 25.000 de ruble. și bonusuri pentru vechimea în muncă în valoare de 5.000 de ruble. Prin urmare, suma câștigurilor pentru prima jumătate a lunii va fi egală cu:
(25.000 RUB + 5.000 RUB) × 50% = 15.000 RUB

Cu toate acestea, cu această metodă de calcul, în câteva luni va trebui să plătiți angajatului un avans pentru zile „în plus”. Ca, să zicem, în prima jumătate a lunii mai, când perioada de la 1 mai până la 15 mai reprezenta doar 6 zile lucrătoare. În a doua jumătate a lunii sunt deja 12.

Dacă această abordare vi se pare nedreaptă, utilizați a doua metodă.

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Avans în funcție de numărul de zile lucrătoare din prima jumătate a lunii

Să presupunem că decizi să iei în calcul exact acele zile din prima jumătate a lunii care sunt considerate zile lucrătoare conform calendarului. În acest caz, utilizați următoarea formulă pentru calcularea avansului salarial:

Exemplu
Angajatul Sokol LLC Ryzhova O.P. a primit un salariu de 20.000 de ruble. Reglementările privind salarizarea prevăd că avansul se plătește cel târziu în data de 20 a fiecărei luni în funcție de numărul de zile lucrătoare din perioada de la 1 la 15 a unei luni date. Ryzhova a lucrat pe deplin în prima jumătate a lunii mai.

Astfel, suma avansului pentru luna mai va fi:
20.000 de ruble. : 18 zile × 6 zile = 6666,67 rub.

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Avans fix

Cu metoda avansului, plata în avans nu se modifică de la lună la lună. Dar dimensiunea sa (excluzând bonusurile și alte plăți de stimulare) ar trebui să fie aproximativ jumătate din salariul lunar. Această recomandare este dată în scrisoarea Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709.

În practică, prin încercare și eroare, am ajuns la valoarea optimă a unui avans fix - 40% din salariul pt. minus impozitul pe venitul personal. Aceasta este aproximativ jumătate din partea garantată a salariului lunar care urmează să fie plătit personal după reținerea impozitului pe venitul personal. În cifre arată așa. La sfârșitul unei luni complet lucrate, salariatului i se garantează că va primi 100% din salariu. Primește 87% din salariu (100% - 13% impozit pe venitul personal). Jumătate din 87% este 43,5%. Rotunjind în sus, obținem 40%.

Acestea sunt calcule destul de grosolane. Ele nu țin cont de aplicarea deducerilor din impozitul pe venitul personal și de influența altor factori, dar pentru scopurile noastre acest grad de acuratețe este suficient.

Exemplu
Salariu N.G. Dulina - 20.000 de ruble. Reglementările salariale ale companiei prevăd că salariile pentru prima jumătate a lunii se calculează la 40% din salariu.

Avansul va fi creditat în valoare de:
20.000 de ruble. × 40% = 8000 rub.

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Vă rugăm să rețineți: dacă în local act normativ Avansul firmei este stabilit ca procent din salariu, asa cum ar trebui calculat in orice caz. Chiar dacă angajatul a lucrat cu una sau două zile înainte de 15 sau nu a lucrat deloc. În acest caz, este posibilă o plată în exces, care poate fi rambursată la plata salariilor pentru a doua jumătate a lunii.

Exemplu
E.T. Kotova lucrează la Atlas LLC cu un salariu de 30.000 de ruble. Drepturi la deduceri fiscale nu are. Plata în avans în companie este stabilită la 40% din salariu.

În perioada 22 iunie - 12 iulie, angajatul era în concediu. În total pentru iulie E.T. Kotova a lucrat 15 zile lucrătoare, dintre care 3 zile lucrătoare au fost în prima jumătate a anului.

Avans E.T. Pisica trebuie taxată cu:
30.000 de ruble. × 40% = 12.000 de ruble.

Salariile acumulate pentru luna iulie vor fi:
30.000 de ruble. : 23 de ore de lucru zile × 15 muncitori zile = 19.565,22 rub.

Minus impozitul pe venit și plata în avans, salariatul va primi:
19.565,22 RUB – 12.000 de ruble. (19.565,22 RUB × 13%) = 5.022,22 RUB

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Cum să ajustați suma avansului pentru timpul nefuncționat complet

Angajatul nu este întotdeauna la locul său de muncă pentru toată prima jumătate a lunii. Poate să fie bolnav sau, să zicem, să-și ia o vacanță. Desigur, angajații care nu au lucrat deloc în perioada 1-15 a lunii nu trebuie să plătească un avans. Și dacă o persoană a lucrat, dar cu pauză. Cum se calculează avansul salarial? Atunci este cel mai logic să folosiți această formulă:

Adică, stabiliți mai întâi suma avansului folosind metoda pe care ați ales-o (am scris despre ele în secțiunea anterioară). Și apoi ajustați rezultatul în funcție de zilele efective lucrate.

Exemplu
Un angajat al Mir CJSC, V.A Serov, a fost în vacanță în perioada 6 mai - 8 mai 2017. Conform sistemului adoptat de companie, cuantumul avansului, indiferent de numărul de zile lucrătoare din prima jumătate a lunii, este de 50 la sută din salariu.

Salariul lui Serov este de 30.000 de ruble. Aceasta înseamnă că suma totală a avansului este:
30.000 de ruble. × 50% = 15.000 de ruble.

Compania are un program regulat de lucru de cinci zile. Și reiese că în perioada de la 1 mai până la 15 mai inclusiv, angajatul a lucrat doar 3 zile lucrătoare din 6. Asta înseamnă că trebuie să i se acorde un avans în valoare.
15.000 de ruble. : 6 zile × 3 zile = 7500 rub.

Cu toate acestea, dacă calculați avansul în funcție de câte zile a lucrat efectiv angajatul, atunci calculul poate fi simplificat:

Precizați în detaliu metodologia de calcul a plății în avans în Regulamentul de remunerare sau alt document local. Apoi, în timpul verificării, nu veți avea întrebări inutile.

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Impozitul pe venitul personal pe avans de salariu

Indiferent de procedura de calculare a avansului, impozitul pe venitul personal ar trebui reținut o singură dată în timpul calculului final al salariilor din ultima lună (scrisori ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 25 iulie 2014 nr. BS-4-11/14507@ și din 26 mai 2014 Nr. BS-4-11/10126@). Data primirii veniturilor sub formă de salariu este recunoscută (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat;
• ultima zi de muncă a angajatului în companie dacă renunță înainte de sfârșitul lunii.

Atenţie!
Dacă tu registru pe site-ul Glavbukh veți avea acces la toate resursele portalului nostru: orice articole, întrebări și răspunsuri, formulare exemple, documente, servicii unice și calculatoare. Înregistrarea nu durează mai mult de 1 minut.

Până la sosirea uneia dintre aceste date, nu se poate determina cuantumul venitului sub formă de salariu pentru luna trecută. De la data emiterii, nu este încă supus impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Exemplu
Salariul angajatului T.B. Blues - 40.000 de ruble. pe lună. I s-a dat o închisoare de 40 de ore saptamana de lucru(8 ore pe zi de lucru). Pe 17 iulie i s-a plătit un avans - 40% din salariu. Nu are dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Detașările pentru plata în avans, acumularea și plata salariilor către un angajat pot fi după cum urmează:

DEBIT 70 CREDIT 51 (50)
- 16.000 de ruble. (RUB 40.000 × 40%) - angajatului i s-a plătit un avans;

DEBIT 20 (26, 44) CREDIT 70
- 40.000 de ruble. - salariul lunar acumulat;

DEBIT 70 CREDIT 68 subcont „Plățile impozitelor personale”
- 5200 de ruble. (40.000 RUB × 13%) - impozitul pe venitul persoanelor fizice se calculează pe salariul lunar;

DEBIT 70 CREDIT 51 (50)

18.800 de ruble. (40.000 de ruble – 16.000 de ruble – 5.200 de ruble) - salariu plătit lunar.

DEBIT 68 subcontul „Plățile impozitului pe venitul persoanelor fizice” CREDIT 51
- 5200 de ruble - impozitul pe venitul personal este transferat la buget.

Stimate coleg, stii ca VTB Bank permite persoanelor juridice sa efectueze tranzactii direct din programul de contabilitate si sa plateasca facturile pana la ora 23:00?

Deschide un cont la conditii speciale- comandați un apel chiar acum!

Legea nu spune cum se calculează avansurile salariale. Dar se știe că în Salariile trebuie plătite angajaților la fiecare șase luni sau mai des (cuArticolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse). Am oferit exemple și calcule pentru trei opțiuni posibile.

Nu puteți plăti bani o dată pe lună - aceasta este o încălcare directă a Codului Muncii. Chiar dacă angajații înșiși scriu declarații cu următoarea formulare: „Vă cer să-mi plătiți un salariu o dată pe lună”, acest lucru nu vă va scuti de necazuri în timpul unui audit.

Pentru plata unui salariu o data pe luna, firma risca o amenda, chiar daca angajatul insusi refuza avansul.

Codul Muncii vorbește despre plata salariilor cel puțin o dată la jumătate de lună. Nu există conceptul de avans în el. Aceasta este ceea ce numim de obicei plata pentru prima jumătate a lunii - de la 1 la 15. Astfel, este imposibil să se stabilească valoarea avansului doar pe hârtie. De exemplu, 1000 de ruble pentru toți angajații. Iar oficialii au avertizat despre acest lucru de mult timp (vezi scrisoarea lui Rostrud din 8 septembrie 2006 nr. 1557-6).

Cum se calculează un avans salarial: trei exemple

Cum se calculează un avans - un procent din salariu

Cea mai simplă formulă pentru calcularea unei plăți în avans arată astfel:

Principalul dezavantaj al acestei metode este că nu ține cont de timpul efectiv lucrat în prima jumătate a lunii. Și asta cerință obligatorie(vezi scrisoarea lui Rostrud din 8 septembrie 2006 nr. 1557-6).

Un procent din salariu nu îndeplinește această cerință. Nu contează dacă este ianuarie sau iulie, avansul va fi de 40 la sută din salariu. Adică prin această metodă de calcul, în câteva luni va trebui să plătiți angajatului un avans pentru zilele nelucrate.

Să ne uităm la cum să calculăm un avans folosind un exemplu. În prima jumătate a lunii mai 2017, când perioada de la 1 mai până la 15 mai este de 8 zile lucrătoare. Pe când în a doua jumătate a lunii sunt 12, adică angajatul nu va câștiga jumătate din salariu.

„Salariul angajatului constă dintr-un salariu de 40.000 de ruble. Reglementările privind salarizarea prevăd că salariul pentru prima jumătate a lunii este de 50 la sută din salariu. Suma salariului pentru prima jumătate a lunii va fi de 20.000 de ruble. (RUB 40.000 × 50%). Angajatul a primit un avans pentru luna mai pe 16 mai. Și pe 17 mai a renunțat. Salariul lui pentru luna mai va fi: 40.000 de ruble. : 20 de zile × 10 zile = 20.000 de ruble. Se pare că a primit deja acești bani ca avans. Și nu există nimic de care să rețină impozitul pe venitul personal.”

Da, în timpul inspecțiilor inspectorii de muncă, de regulă, nu acordă atenție acestui punct. Dar poate exista o problemă cu impozitul pe venitul personal. Dacă avansul salarial (salariul pentru prima jumătate a lunii) se dovedește a fi mai mare decât suma pe care angajatul a câștigat-o efectiv și acesta renunță, ultimul salariu poate să nu fie suficient pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice. În plus, această metodă nu este potrivită pentru acei angajați ale căror salarii depind de munca depusă.

Cum se calculează un avans care ia în considerare zilele lucrătoare din prima jumătate a lunii

„Salariul angajatului este stabilit la 40.000 de ruble. Regulamentul de salarizare prevede că salariile pentru prima jumătate a lunii se plătesc pentru zilele efectiv lucrate în perioada de la 1 la 15 a unei luni date. Angajatul a lucrat integral pentru prima jumătate a lunii mai. În luna mai sunt în total 20 de zile lucrătoare. Astfel, valoarea avansului salarial pentru luna mai 2017 va fi: 40.000 de ruble. : 20 de zile × 8 zile = 16.000 de ruble.”

Această metodă este potrivită pentru orice sistem de salarizare. Dar are un singur defect. Nu este necesară reținerea impozitului pe venitul personal din suma în avans. Veți reține toate impozitele la plata salariului final. Și salariul pentru fiecare jumătate a lunii ar trebui să fie aproximativ egale, fără a ține cont de bonusuri (scrisoare a Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 25 februarie 2009 nr. 22-2-709). Următoarea metodă poate rezolva această problemă.

Cum se calculează un avans combinat

Cel mai bun mod de a calcula un avans este o combinație a primelor două. Adică calculezi avansul salarial pe baza zilelor lucrate, dar îl reduc cu un factor special. De exemplu, cu 0,87 - adică ajustat pentru impozitul pe venitul personal.

„Compania calculează avansul pe baza timpului efectiv lucrat, ajustat cu un factor de 0,87. Salariul angajatului este de 30.000 de ruble. Compania are un program regulat de lucru de cinci zile. În perioada 1 aprilie – 15 aprilie inclusiv, salariatul a lucrat 10 zile lucrătoare. Ele trebuie plătite. Aceasta înseamnă că trebuie să acumuleze salarii pentru prima jumătate a lunii în valoare de 13.050 de ruble. (30.000 RUB: 20 ​​de zile × 10 zile × 0,87). Salariatul nu are drepturi la deduceri pentru impozitul pe venitul personal. La sfârșitul lunii, îi vei plăti aceleași 13.050 de ruble. (30.000 de ruble – 30.000 de ruble × 13% – 13.050 de ruble).”

Desigur, în alte luni, această regulă poate să nu fie respectată până la cea mai apropiată rublă. Dar coeficientul vă va permite să evitați problemele cu impozitul pe venitul personal dacă un angajat se îmbolnăvește sau își ia concediu pe cheltuiala sa în a doua jumătate a lunii.

Când ar trebui să plătesc avansul?

Intervalul dintre datele plății salariului pentru prima și a doua jumătate a lunii și invers ar trebui să fie egal, adică aproximativ 15 zile - de la 14 la 16 în funcție de lună. Și la fel ca și în cazul unui salariu lunar, dacă ziua plății avansului de salariu cade în weekend, acesta trebuie virat cu o zi înainte.

În acest caz, avansul poate fi plătit în orice zi înainte de sfârșitul lunii. Încă din toamna anului trecut, în Codul Muncii a apărut o regulă clară, conform căreia este necesar să plătiți un angajat pentru luna cel târziu în ziua de 15 a lunii următoare (articolul 136 din Codul Muncii al Rusiei). Federaţie). Aceasta înseamnă că termenul limită pentru un avans salarial este ultima zi a lunii curente.

„Să presupunem că decideți să vă plătiți salariul pentru luna pe 15. În acest caz, nu scrie că vei emite salarii pentru prima jumătate a lunii pe data de 30. În primul rând, nu există o astfel de zi în februarie. În al doilea rând, în alte luni, ziua de 30 poate fi fie ultima, fie penultima zi. Iar dacă plătiți un avans pe 30 iunie, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie reținut imediat din acesta (definiție Curtea Supremă de Justiție RF din 11 mai 2016 Nr. 309-KG16-1804). La plata pe 30 mai, o astfel de obligație nu apare. Rezultatul este confuzia. Pentru a evita, trebuie să scrieți astfel:

„Salariile pentru prima jumătate a lunii se plătesc companiei în ultima zi calendaristică a lunii în curs (30, 31 sau 28 (29) februarie).”

Dar oficialii pot găsi vina în această formulare - la urma urmei, ziua plății trebuie să fie specifică.”

În plus, ziua de plată pentru a doua jumătate a lunii va coincide cu termenul limită de plată a primelor de asigurare, astfel încât este posibil să nu aveți timp să vă calculați și să vă plătiți primele.

Prin urmare, pentru a evita pretenții, nu amânați plata salariului până pe data de 15. Plătiți-l nu mai târziu de 5 sau 10.

Cum se calculează impozitul pe venitul personal dintr-o plată în avans

Impozitul pe venitul personal este calculat pe baza rezultatelor lunii pentru care s-au acumulat venituri (clauza 3 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu contează cum decizi să calculezi avansul. Acest impozit trebuie reținut în momentul plății venitului către angajat (clauza 4 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Data primirii veniturilor sub formă de salariu este recunoscută (clauza 2 a articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat;
• ultima zi de muncă a unui angajat din organizație dacă acesta este concediat înainte de sfârșitul lunii.

Până nu apare una dintre aceste date, valoarea venitului nu poate fi determinată. Prin urmare, atunci când plătiți un avans pe salariu, nu rețineți impozitul pe venitul personal. Atât Ministerul Finanțelor, cât și Serviciul Fiscal Federal sunt de acord cu aceasta (scrisorile din 22 iulie 2015 nr. 03-04-06/42063, din 25 iulie 2014 nr. BS-4-11/14507).

• Notă: ce se va întâmpla pentru neplata avansului de salariu?
• Dacă vă plătiți salariul o dată pe lună, inspectorii de la Rostrud vor identifica cu ușurință acest fapt și vor emite o amendă. Dimensiunea sa este de la 30.000 la 50.000 de ruble. (Articolul 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Potrivit inspectorilor, plata salariilor salariaților o dată pe lună înrăutățește condițiile de muncă față de cele prevăzute Codul Muncii. Această normă nu poate fi schimbată nici măcar cu acordul angajaților (articolul 9 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Dar dacă societatea a emis un avans de salariu în ultima zi a lunii, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie reținut din acesta. Motivul este același - salariile devin venit impozabil în ultima zi a lunii pentru care sunt calculate. În această zi societatea este obligată să calculeze impozitul pe venitul personal. Deoarece plata în avans este plătită în ultima zi a lunii, impozitul trebuie reținut imediat din acesta (hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 11 mai 2016 nr. 309-KG16-1804).

Se pare că, cu astfel de condiții de plată, impozitul pe venitul personal trebuie reținut din fiecare parte a salariului. Faceți același lucru dacă compania plătește datoriile salariale. În acest caz, conceptul de avans pur și simplu nu poate exista.

Cum se calculează primele de asigurare dintr-o plată în avans

Primele de asigurare sunt calculate în ultima zi a lunii pe baza rezultatelor tuturor remunerațiilor pentru o anumită perioadă (clauza 1 a articolului 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse, clauza 9 a articolului 22.1). Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ). Separat, primele de asigurare nu sunt percepute pe suma avansului.

Stimate coleg, stii ca VTB Bank permite persoanelor juridice sa efectueze tranzactii direct din programul de contabilitate si sa plateasca facturile pana la ora 23:00?

Deschideți un cont în condiții speciale - comandați un apel chiar acum!