Zahtjev za podjelu udjela stana poreznoj upravi. Kako pravilno sastaviti zahtjev za raspodjelu odbitaka imovine između supružnika

Sukladno Poreznom zakoniku, svaki građanin, prilikom kupnje stambene nekretnine, može vratiti dio uplaćenog novca porez na dohodak. Kupci koji nemaju registrirane rodbinske veze ili su jedini vlasnici ostvaruju odbitak na nekretninu pojedinačno. Između supružnika, porezni odbitak se raspodjeljuje na obje strane obiteljski odnosi. Da biste ispravno raspodijelili odbitak imovine između supružnika, morate napisati izjavu, čiji se uzorak može preuzeti u nastavku.

Postupak povrata poreza

Ako je stan uknjižen na više vlasnika koji su uložili svoja sredstva u njegovu kupnju, tada svaki dioničar ima pravo na odbitak poreza na imovinu. Sredstva se raspoređuju prema zakonu ili ugovoru između vlasnika.

Postoci pri raspodjeli odbitaka između supružnika utvrđuju se u prijavi Federalnoj poreznoj službi i određuju se na temelju određenih čimbenika:

• datum kupnje nekretnine (ranije ili kasnije od 2014.);
• vrsta vlasništva: zajedničko ili zajedničko;
• iznos troškova svakog kupca nekretnine.

Prilikom kupnje stana prije 01.01.2014., sredstva se kupcu vraćaju samo jednom. Za nekretninu stečenu nakon 2014. dopušten je višestruki povrat poreza na dohodak, sve dok je uplaćeni iznos unovčiti porezni obveznik neće doseći 260.000 rubalja (iznos odbitka imovine za svakog supružnika je 2 milijuna rubalja).

Porezno zakonodavstvo ograničava najveću vrijednost imovine na kojoj se temelji odbitak imovine (2 milijuna rubalja). Bez obzira na cijenu stana ili kuće, prijava poreza na dohodak provodi se samo u okviru utvrđenog limita. Na primjer, kupnja stana za 5 milijuna rubalja. u 2012. godini troškovi svakog supružnika bez ikakve prijave iznosit će 2,5 milijuna rubalja. za svakoga. Mogu zatražiti samo povrat od 2 milijuna rubalja.

Vlasnici mogu samostalno raspodijeliti odbitke za kupljeni stan nakon 2014. sastavljanjem ugovora ili zahtjeva.

Podnošenjem zajedničke prijave poreznoj upravi zauvijek se utvrđuje raspodjela imovinskog odbitka za troškove svakog supružnika, u budućnosti će biti nemoguće promijeniti omjer uplata.

Obrazac zahtjeva za raspodjelu odbitaka između supružnika

Pravo na povrat poreza na dohodak prilikom kupnje stana mogu ostvariti samo službeno zaposleni građani koji iz svoje plaće redovito plaćaju porez na dohodak. Iznimka su umirovljenici koji ne rade.

Zahtjev se podnosi poreznoj službi ili poslodavcu na adresu upravitelja. Obrazac se popunjava kada prvi put predate obrazac 3-NDFL. Od dana stupanja u vlasništvo vlasnika mora proći najmanje 1 godina.

Mogućnost podnošenja preko poslodavca nije baš zgodna; zahtjev je ipak potrebno predati poreznoj upravi. Kad promijenite posao, cijeli se proces ponovno ponavlja. Osobe koje rade po ugovoru o djelu ne mogu primijeniti ovu opciju.

U zahtjevu za raspodjelu imovinske koristi navode se sljedeći podaci:

• naziv tijela na čiju adresu se zahtjev šalje (porezna uprava, poduzeće);
• osobni podaci vlasnika nekretnine (ime i prezime, adresa prebivališta, PIB, broj mobitela);
• objekt imovine;
• točna adresa prijave stanovanja;
• označavanje veličine udjela vlasnika (supružnika);
• datum i potpisi oba podnositelja zahtjeva.

Za povrat je potrebno priložiti ugovor o kupoprodaji stana, potvrde o učinjenim troškovima, potvrdu o vlasništvu nekretnine, potvrdu o porezu na dohodak 2, obrazac poreza na dohodak 3 i potvrdu o preuzimanju stambenog prostora.

Prije (prije 2014.) odbitak imovine bio je ravnomjerno raspoređen među vlasnicima. Sada, nakon što je potvrđen iznos nastalih troškova, iznos odbitaka u odnosu na potrošeni novac raspodjeljuje se između supružnika ili vlasnika.

Za darovanje stana nema naknade. Darovni ugovor podrazumijeva besplatno odricanje od imovine, novi vlasnik ne snosi materijalne troškove.

Preuzmite uzorak

Zahtjev za raspodjelu imovinskih odbitaka između bračnih drugova obrazac 2017 - .

Supružnici koji žive u registriranom braku pri kupnji zajedničke imovine imaju jednaka prava na ostvarivanje imovinskog odbitka.

Štoviše, muž i žena mogu samostalno odlučiti tko će koristiti koji dio naknade. Želja kupaca izražena je u standardnom obrascu zahtjeva koji se podnosi Federalnoj poreznoj službi zajedno s drugim dokumentima za povrat poreza.

Zahtjev za raspodjelu odbitaka možete napisati samo ako su dvije osobe u službeno registriranom braku.

Ako ovo pravilo nije ispunjeno, tada kupac koji je uplatio novac za stan ima pravo iskoristiti odbitak imovine pojedinačno bez diobe.

Pri kupnji stana u zajedničkom vlasništvu bez izdvajanja udjela priznaje se da su supružnici u ravnopravnom vlasništvu stečene imovine.

Standardno se smatra da je odbitak raspoređeni između supružnika na jednake dijelove - 50/50, međutim može se preraspodijeliti po želji ove dijelove po vlastitom nahođenju.

To je zgodno jer je moguće da su te osobe u cijelosti ili djelomično već iskoristile pogodnost.

Svaki supružnik ima pravo na povrat poreza na dohodak u početku, iznos odbitka je isti za sve - 2 milijuna rubalja. u odnosu na troškove plaćanja troška stana. Moguće je da ovoj obitelji ovo nije prvi stan, a pogodnost je koristila i ranije. Zatim supružnici mogu preraspodijeliti svoja stanja prema vlastitom nahođenju.

Zahtjev se mora napisati poreznoj upravi kako bi se točno vidjelo kako supružnici žele podijeliti pravo na imovinsku korist.

Ovisno o raspodjeli, izvršit će se povrat poreza na dohodak na troškove kupnje stana.

Zahtjev za preraspodjelu nije potrebno podnositi ako supružnici prethodno nisu vratili porez na dohodak od nekretnina, a trošak trenutne kupnje iznosi 4 milijuna rubalja ili više. U ovom slučaju nema smisla obavještavati Federalnu poreznu službu o bilo čemu; porezne vlasti će svakom supružniku automatski, bez zahtjeva, dati puni iznos beneficija od 2 milijuna rubalja. za svakoga.

Zajedničko vlasništvo

Ako se stan kupuje kao zajednička imovina, tada se svakom supružniku dodjeljuje određeni udio.

Prethodno je odbitak raspoređen u skladu s ovim udjelom u 2018., preraspodjela se vrši na dva načina:

1. Na zahtjev bračnih drugova, temeljem podnesenog zahtjeva, ako je stan u cijelosti plaćen od strane jednog od vlasnika, ili nema dokumentiranih dokaza tko je točno platio stambeni prostor.
2. Prema troškovima stanovanja, ako su u stjecanju sudjelovala oba bračna druga kućište.

Je li moguće prepisati obrazac?

Supružnici bi trebali unaprijed razmisliti o tome kako će raspodijeliti odbitak za stan? te u kojem će se omjeru svakom od njih vratiti porez na dohodak.

To je zbog činjenice da će se u budućnosti promijeniti distribucija i bit će nemoguće prepisati podnesenu prijavu Federalnoj poreznoj službi.

Također je neprihvatljivo prenijeti svoj dio odbitka jedno na drugo.

Prilikom odlučivanja o raspodjeli prava na imovinsku korist treba voditi računa o tome je li osoba ostvarivala službena primanja u godini kupnje stana. Ako nije bilo tih prihoda, onda se neće imati što vratiti.

U tom slučaju možete prenijeti pravo korištenja odbitka na bračnog druga koji je imao dohodak. U tom slučaju u prijavi možete naznačiti da je distribucija 0 i 100%.

Omjer distribucije može biti bilo koji, glavna stvar je razmisliti i izračunati sve unaprijed, jer neće biti moguće prepisati zahtjev za odbitak imovine.

Koji obrazac trebam koristiti za odvajanje?

Postoji standardni obrazac za prijavu, koju je pripremila Federalna porezna služba. Bolje koristiti ovaj obrazac ipak dostaviti podatke poreznoj upravi Zakon ne zabranjuje sastavljanje dokumenta na temelju vlastitog uzorka.

Preuzmite standardni obrazac prijave za diobu imovine porezni odbitak između službenih supružnika moguće je po .

Kako izgleda obrazac zahtjeva za raspodjelu od Federalne porezne službe:

Kako ispuniti porezni obrazac?

Pogledajmo značajke ispunjavanja zahtjeva za raspodjelu udjela odbitka imovine na primjeru standardnog obrasca.

Obrazac je prikazan na jednom listu.

Morate ispuniti sljedeća polja obrasca:

• U gornjem desnom kutu unesite naziv podružnice Federalne porezne službe u koju se predaju dokumenti za povrat poreza na dohodak;
• U genitiv upisati puno ime i prezime podnositelja zahtjeva – supružnika koji žele raspodijeliti dužninu porezna olakšica u skladu s vašim željama;
• PIB svakog supružnika, ako postoji;
• Adresa stanovanja svakog podnositelja mora odgovarati registraciji putovnice;
• Kontakt informacije koje porezni stručnjak može kontaktirati u slučaju pitanja u vezi s prijavom;
• U tekst se u slobodno polje upisuje naziv kupljene nekretnine za koju se planira povrat poreza na dohodak, a navodi se i adresa stana ili druge stambene nekretnine;
• Udjeli imovinskog odbitka koji će koristiti svaki od podnositelja zahtjeva; za to se upisuju puna imena muža i žene uz željeni iznos naknade (iznos je naveden brojkama i slovima);
• Potpisi supružnika;
• Datum pisanja.

Prilikom ispunjavanja obrasca za podjelu odbitka morate provjeriti odgovaraju li podaci o stanu navedeni u prijavi točno sličnim podacima unesenim u deklaraciju 3-NDFL.

Datum naveden u zahtjevu za raspodjelu olakšica za povrat poreza prenosi se u 3-NDFL, u polje 090, list D1, u koji je potrebno unijeti dan, mjesec i godinu pisanja ovog obrasca.

Stavljanjem datuma na deklaraciju podnositelj zahtjeva pokazuje da želi preraspodijeliti priliku za dobivanje odbitka na svoj način.

Ispuna uzorka

U 2018. godini treba podnijeti zahtjev za utvrđivanje udjela imovinskog odbitka i njihovu raspodjelu između dva supružnika za stan kupljen u 2017. godini.

Uz ostalu dokumentaciju prilaže se popunjeni primjerak pisanog zahtjeva, potrebno je izvršiti povrat poreza na dohodak za kupnju. Paket uključuje zahtjev za odbitak i povrat poreza na dohodak, 2-NDFL, 3-NDFL deklaraciju, dokumente za stan, papire za plaćanje itd.

Preuzmite uzorak punjenja Zahtjevi za primanje imovinske koristi od strane muža i žene i preraspodjelu udjela odbitka mogu se izvršiti putem.

Kako izgleda ispunjeni obrazac:

Koristan video

O davanju imovinske koristi te raspodjelu odbitaka i povrata poreza na dohodak za stan po supružnicima pogledajte u videu:

Zaključci

Za supružnike koji su kupili stan u zajedničkom vlasništvu ili bez dodjele dionica, stavak 2. stavak 1., članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta im raspodjelu mogućnosti korištenja odbitka u skladu sa svojim osobnim željama.

Da biste podijelili naknadu, dovoljno je podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi u standardnom ili besplatnom obliku. Ako se ovaj pisani dokument ne dostavi, porezna uprava će dati naknadu 50/50.

Postoje neke osobitosti pri dobivanju odbitka poreza na imovinu u slučaju kupnje stana od strane supružnika. Pri kupnji stana supružnici sami biraju vrstu vlasništva: zajedničko zajedničko (podijeljeno na udjele), zajedničko zajedničko (bez podjele na udjele) ili pojedinačno (imovina je upisana na ime jednog od supružnika). To će odrediti kako će moći primati odbitke u budućnosti.

Također je vrlo važno kada su supružnici točno stekli pravo na odbitak: godina potpisivanja akta o preuzimanju i prijenosu stana, ako je stan kupljen prema ugovoru o udjelu u kapitalu, ili godina primitka potvrde o državnoj registraciji. vlasništva nad nekretninom, ako je stan kupljen temeljem kupoprodajnog ugovora ili je stambena zgrada izgrađena prije 1. siječnja 2014. ili nakon toga.

Ako bračni drugovi imaju zajedničku imovinu

Iznos odbitka raspoređuje se između supružnika u skladu s njihovim udjelima navedenim u potvrdi o državnoj registraciji imovinskih prava. I ne postoji drugi način da ih se redistribuira. Čak i ako je, primjerice, jedan od supružnika već ostvario svoje pravo na odbitak, neće ga moći ponovno dobiti ili odbiti svoj dio odbitka u korist drugog supružnika. Svaki supružnik dobiva odbitak do svog udjela.

To se također odnosi na hipotekarne kamate. Iznos odbitka kamata raspoređuje se u skladu s veličinom udjela navedenog u potvrdi. I nije važno koji supružnik ima ugovor o kreditu.

Svaki supružnik podnosi 3-NDFL deklaraciju i paket dokumenata neovisno jedan o drugom.

Ako je pravo na odbitak došlo nakon 1. siječnja 2014., tada svaki supružnik može prijaviti u svojoj deklaraciji iznos troškova kupnje do 2 milijuna rubalja (ovisno o troškovima stanovanja) i primiti do 260 tisuća rubalja (2 000 000 x 13 % = 260 000).

Ako je pravo na odbitak došlo prije 1. siječnja 2014., tada se, uzimajući u obzir vrijednost imovine, samo 2 milijuna rubalja raspoređuje prema udjelima (ovo je ograničenje odbitka za cjelokupnu imovinu do 1. siječnja 2014.). A supružnici će moći dobiti najviše 260 tisuća rubalja povrata poreza (2 000 000 x 13% = 260 000) za obitelj (pod uvjetom da nema drugih vlasnika).

Primjer 1. Godine 2015. bračni par Ivanov kupio je stan u zajedničkom vlasništvu za 5 milijuna rubalja koristeći hipoteku. Iznos plaćenih kamata bio je 3 milijuna rubalja. Svačiji udio u posjedu je 1/2. Svaki supružnik može u svojoj izjavi navesti iznos troškova nabave od 2 milijuna rubalja (ograničenje odbitka po vlasniku) i iznos kamata od 1,5 milijuna rubalja (3 milijuna x 1/2 = 1,5 milijuna). Ukupno, svi moraju vratiti (2 milijuna + 1,5 milijuna) x 13% = 455 tisuća rubalja.

Primjer 2. Godine 2014. Smirnovi su kupili stan u zajedničkom vlasništvu za 2,1 milijun rubalja. Udio u vlasništvu Smirnova A.A. 2/3, udio u vlasništvu Smirnova E.K. 1/3. Smirnov A.A. moći će prijaviti iznos odbitka u svojoj deklaraciji od 1,4 milijuna rubalja (2,1 milijuna x 2/3 = 1,4 milijuna), a Smirnova E.K. moći će prijaviti iznos odbitka od 700 tisuća rubalja (2,1 milijuna x 1/3 = 700 tisuća).

Primjer 3. U 2013. supružnici Sidorov kupili su stan u jednakom vlasništvu za 3 milijuna rubalja (svaki po 1/2). Svaki supružnik može zatražiti 50% maksimalnog odbitka od 2 milijuna rubalja za cijeli stan, odnosno 1 milijun rubalja. Primite po 130 tisuća rubalja za povrat.

Ako bračni drugovi imaju zajedničku zajedničku imovinu

Prema Obiteljskom zakonu (čl. 33, 34) sva imovina stečena u braku zajednička je zajednička imovina. Pritom je važno da je u trenutku kupnje stana (sklapanje kupoprodajnog ugovora, ugovora o udjelu u kapitalu, plaćanje) brak između supružnika bio formaliziran i da nije bio sklopljen predbračni ugovor (ili ugovor). U ovom slučaju nije važno koji supružnik ima pravo vlasništva nad kupljenim stambenim i isplatnim dokumentima. Vjeruje se da su troškovi napravljeni iz općeg obiteljskog budžeta.

Svaki supružnik ima pravo podnijeti zasebnu prijavu 3-NDFL s posebnim paketom dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak (kao neovisni porezni obveznici).

Ako je pravo na odbitak došlo nakon 1. siječnja 2014., tada svaki supružnik može zatražiti odbitak u cijelosti - 2 milijuna rubalja, pod uvjetom da je trošak kupljenog stambenog prostora 4 milijuna rubalja ili više. Ako su troškovi stanovanja manji od 4 milijuna rubalja, tada se iznos odbitka može preraspodijeliti među sobom sastavljanjem Ugovora (zahtjeva) o raspodjeli odbitka i podnošenjem ga inspektoratu, zajedno s drugim dokumentima priloženim deklaracija. Ovu Zahtjev potpisuju oba supružnika.

Važna točka je činjenica da se odbitak može raspodijeliti u bilo kojem omjeru, na primjer, 50% i 50%, 70% i 30%, čak i 100% i 0%, odnosno jedan supružnik može odbiti svoj dio odbitka. u korist drugoga. Primjerice, ako je jedan od supružnika prethodno ostvario pravo na odbitak na drugoj stavci ili ako jedan od supružnika nema porez na dohodak po stopi od 13%.

Zahtjev za raspodjelu olakšica sastavlja se i podnosi inspektoratu samo jednom, a ubuduće više neće biti moguće mijenjati uvjete raspodjele olakšica, kao ni odbiti svoj dio olakšice u korist drugi supružnik. Odbitak od hipotekarnih kamata raspoređuje se u istom omjeru kao i iznos troškova kupnje ili izgradnje. To je naznačeno u istom zahtjevu.

U slučaju raspodjele odbitka u omjeru 100% i 0%, drugi bračni drug (koji ima 0%) moći će svoje pravo na odbitak ubuduće koristiti na drugoj nekretnini. Naravno, pod uvjetom da to pravo nikada nije iskoristio prije distribucije. Budući da se smatra da ako porezni obveznik nije osobno podnio zahtjev inspekciji za odbitak i nije podnio deklaraciju, onda nije ni koristio odbitak.

Ako je pravo na odbitak stečeno prije 1. siječnja 2014., tada je maksimalna granica odbitka za cjelokupnu imovinu 2 milijuna rubalja. Čak i ako stanovanje košta više, supružnici mogu međusobno podijeliti samo 2 milijuna rubalja. Inače je sve isto.

Primjer 1. Bračni par Andreev kupio je stan za 2,2 milijuna rubalja 2012. godine i upisao ga u zajedničko vlasništvo. Supruga ne radi, pa su se supružnici dogovorili da se odbitak raspodijeli na sljedeći način: 100% na muža i 0% na ženu. Kao rezultat toga, suprug je podnio izjavu i zatražio odbitak u iznosu od 2 milijuna rubalja.

Primjer 2. Par Kotov kupio je stan za 8,8 milijuna rubalja 2015. godine kao zajedničko vlasništvo. U ovoj situaciji nema potrebe za raspodjelom odbitka. Svatko može u deklaraciji prijaviti maksimalno ograničenje od 2 milijuna rubalja i dobiti povrat poreza od 260 tisuća rubalja.

Primjer 3. Godine 2014. bračni par Maltsev kupio je stan u zajedničku imovinu s hipotekom, cijena stana bila je 2,5 milijuna rubalja, iznos plaćenih kamata bio je 700 tisuća rubalja. Budući da suprug ima veći oporezivi prihod, par je odlučio raspodijeliti odbitak u omjeru 80% na muža, 20% na ženu. Sukladno tome, muž će moći dobiti odbitak u iznosu od 2,56 milijuna rubalja (2 milijuna rubalja u trošku + 560 tisuća rubalja u kamatama), a žena - 640 tisuća rubalja (500 tisuća rubalja u trošku + 140 tisuća rubalja u interes).

Kako brzo i jednostavno doći do maksimalnog odbitka?

Najlakši način je brzo pripremiti ispravne dokumente za maksimalni povrat i predati ih Poreznoj upravi. Kod Porezne inspekcije dokumenti će biti odobreni i nećete ih morati ponovno raditi. Dobit ćete ispravne dokumente i stručne savjete. A onda možete birati hoćete li sami odnijeti dokumente u inspekciju ili ih predati putem interneta.

Ako je nekretnina individualna

To jest, ako je stanovanje kupljeno tijekom braka, ali su vlasništvo nad imovinom i dokumenti o plaćanju registrirani na ime samo jednog od supružnika. U ovom slučaju, kao što je već gore napisano, budući da je imovina stečena tijekom braka zajednička zajednička imovina (prema člancima 33, 34 IC RF), oba supružnika imaju pravo na odbitak. Odbitak se može sporazumno preraspodijeliti (1) sastavljanjem Zahtjeva za raspodjelu odbitka. Cjelokupni odbitak može primiti bračni drug na kojeg je uknjiženo vlasništvo (2), tada zahtjev nije potreban. Ako Zahtjev nije podnesen pri prvom zahtjevu za odbitak, smatra se da je to raspodjela odbitka u cijelosti u njegovu korist.

Primjer. Mihajlovi su 2011. godine kupili stan vrijedan 2,6 milijuna rubalja i uknjižili ga samo na ime svoje supruge. Supružnici neko vrijeme nisu znali za svoje pravo na odbitak, a kada su 2016. saznali odlučili su da će odbitak dobiti suprug. Budući da je supruga otišla u mirovinu 2011. godine i više nije radila, ali suprug je nastavio raditi. U svojoj će deklaraciji prijaviti iznos odbitka od 2 milijuna rubalja (maksimalno) i uz izjavu priložiti Izjavu o raspodjeli odbitka, prema kojoj će on dobiti 100%, a njegova supruga 0%.

Kako dobiti poreznu olakšicu

Na web stranici porezne uprave pronaći ćete sve što vam je potrebno za ostvarivanje odbitka u bilo kojem dijelu Rusije. Porezna će vam pomoći ne samo da pripremite i predate dokumente, već i da maksimalno povećate iznos povrata, pravilno pripremite dokumente i učinite postupak povrata što jednostavnijim za vas. Uz oporezivanje, vjerojatnost da će država odobriti dokumente i da ih neće morati ponovno raditi bit će maksimalna:

Da biste dobili ispravan zahtjev za povrat i povrat poreza na našoj web stranici, kliknite na gumb Dalje u nastavku.

Zahtjev za raspodjelu odbitaka imovine između supružnika ili drugih suvlasnika podnosi se Federalnoj poreznoj službi zajedno s 3-NDFL bilansom dobiti i dokumentima koji potvrđuju pravo na naknadu. Takva je izjava potrebna kako bi suvlasnici stečene nekretnine mogli naznačiti iznos odbitka koji se primjenjuje na dohodak svakog od njih. Zahvaljujući ovoj mogućnosti, roditelji, na primjer, mogu primijeniti svoju olakšicu na udio maloljetnog djeteta, koji mu je dodijeljen u kupljenom stanu (istodobno, dijete ne gubi pravo na odbitak svoje imovine). Preraspodjela naknada omogućuje vam da dobijete naknadu u maksimalnom iznosu čak iu situacijama kada je jedan od supružnika prethodno koristio dio svog odbitka.

Kako sastaviti zahtjev za raspodjelu odbitaka imovine

Prilikom upisa novostečene nekretnine u zajedničko vlasništvo, nekretnina će imati više vlasnika odjednom. Svatko od njih ima pravo koristiti svoj dio imovine prema vlastitom nahođenju. Obiteljski zakon Ruske Federacije kaže da se imovina kupljena tijekom braka priznaje kao zajednički stečena imovina, stoga oba supružnika imaju pravo na nju. Čak i ako je samo jedan od supružnika platio kupnju, drugi može zatražiti dio ove imovine (čl. 34. ZK RF).

Kada bračni par stječe novu nekretninu, oba supružnika imaju pravo primijeniti porezni odbitak (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Povlastica se daje poreznim rezidentima Ruske Federacije koji imaju oporezivi dohodak od kojeg se odbija porez na osobni dohodak.

Za objekt koji je upisan kao zajednička imovina, oba bračna druga mogu primijeniti odbitak imovine, bez obzira na to na koga je nekretnina upisana i tko je za nju uložio novac. Prema zadanim postavkama, iznos odbitka za zajedničku zajedničku imovinu proporcionalan je udjelu vlasništva, ali ako želite, možete obavijestiti Federalnu poreznu službu o raspodjeli odbitka poreza na imovinu između supružnika u bilo kojem drugom omjeru. Da biste to učinili, sastavlja se odgovarajući zahtjev u pisanom obliku, koji je ovjeren potpisima oba podnositelja zahtjeva. Na taj način suvlasnici potvrđuju suglasnost za promjenu standardne sheme korištenja poreznih povlastica.

Maksimalni odbitak za troškove stjecanja za svakog suvlasnika je 2 milijuna rubalja, a za kamate na hipoteku - 3 milijuna rubalja.

Prilikom raspodjele odbitka imovine između supružnika, obrazac se može sastaviti na bilo koji prikladan način; podnosi se Federalnoj poreznoj službi istovremeno s dokumentima za odbitak.

Prijavnica se popunjava tako da porezni obveznici inspektoratu predaju set dokumenata za ostvarivanje povrata poreza na dohodak prilikom kupnje nekretnina. Obrazac se može ispuniti na računalu ili ručno. Unificirani obrazac ne, podnositelji zahtjeva mogu sastaviti zahtjev koristeći besplatni predložak ili koristiti uzorak koji preporučuju porezne vlasti, dat u dopisu br. ED-4-3/19630@ od 22. studenog 2012.

Zahtjev za raspodjelu odbitka poreza na imovinu mora sadržavati sljedeće podatke:

gdje se dokument podnosi - naziv i šifra Federalne porezne službe, puno ime. menadžer;

koji djeluju kao podnositelji zahtjeva - u "zaglavlju" na desnoj strani lista morate unijeti svoje puno ime. svaki od suvlasnika koji podnosi zahtjev za odbitak, njegov PIB, adresa stanovanja, broj telefona;

u tekstu zahtjev bračnih drugova za raspodjelu odbitaka poreza na imovinu mora sadržavati pozivanje na norme zakonodavstva na temelju kojih suvlasnici žele iskoristiti povlasticu - st. 2 str. 220 Porezni zakon Ruske Federacije;

podnositelji zahtjeva naznačuju da porezni odbitak koji im pripada raspodjeljuju u određenom omjeru s raspodjelom iznosa naknada (ovaj pokazatelj upisuje se brojkama i slovima);

zahtjev za preraspodjelu odbitaka imovine između supružnika moraju potpisati oba suvlasnika koji podnose zahtjev porezno tijelo za beneficiju se potpisi dešifriraju, a potreban je i datum predaje dokumenta fiskalnoj upravi.

Zahtjev za podjelu udjela odbitka imovine može se podnijeti i nakon što je jedan od supružnika već počeo primati odbitak samo za sebe. U tom slučaju trebate podnijeti ažuriranu deklaraciju i zahtjev u kojem će se preraspodijeliti udjeli odbitka.

Ako iznos odbitka nije iscrpljen u jednom poreznom razdoblju (unutar ograničenja navedenog u Poreznom zakoniku Ruske Federacije), porezni obveznici će sljedeće godine ponovno podnijeti izjavu 3-NDFL. Odbitak se ubuduće može preraspodijeliti između suvlasnika samo u odnosu na hipotekarne kamate, a za troškove nabave nemoguće je promijeniti prethodno odabrani omjer ako je odbitak već započeo (pismo Federalne porezne službe Rusije od 14. studenog 2017. br. GD-4-11/23003).

Primjer

Supružnici sastavljaju zahtjev za raspodjelu udjela imovinskog odbitka pri kupnji stana vrijednog 3,33 milijuna rubalja. Oba vlasnika nekretnine prethodno nisu koristila svoje izuzeće. Budući da žena prima veći prihod od muža, odlučeno je da se glavni dio odbitka dodijeli u njezinu korist kako bi se porez brže vratio:

u korist supruge primjenjuje se odbitak od 2 milijuna rubalja, što je jednako maksimalnom iznosu naknade;

suprug izjavljuje da želi primijeniti odbitak u iznosu od 1,33 milijuna rubalja, nakon čega će zadržati pravo na naknadu u iznosu od 670 tisuća rubalja. za ostale nekretnine.

U publikaciji se govori o tome što je zahtjev za raspodjelu poreznih olakšica na imovinu između supružnika te kako i kada se ispunjava. Osim toga, postavljaju se pitanja u vezi s cjelokupnim poreznim sustavom općenito, a posebno o odbicima imovine.

Porezni sustav

Porezni sustav u Rusiji može se predstaviti kao složena komponenta određenih dijelova. Ti elementi obuhvaćaju sve sastavnice poreznopravnih odnosa.

Predmeti

Oni su osobe uključene u porezne odnose. To mogu biti:

Predmeti

Predstavljeni su razne vrste porezi i porezni režimi. Tako razlikuju:

• savezni porezi (PDV, porez na dohodak, porez na vodu itd.);
• regionalni porezi (porez na imovinu organizacije, porez na promet);
• lokalni porezi (zemljišni porez, porez na imovinu za fizičke osobe).

Ova podjela ovisi o tome na koju razinu proračuna idu sredstva dobivena od plaćanja poreza.

Vlasti

To uključuje odjele koji objavljuju propisi u ovom području, kao i odjeli koji prate poštivanje ovih akata. Takvi odjeli uključuju:

• Ministarstvo financija;
• Središnji ured Federalne porezne službe;
• Regionalne i lokalne ispostave Federalne porezne službe.

Zakonodavni akti

Njihova bit je održavanje reda u poreznoj sferi. Također su usmjereni na rješavanje određenih problema i kontroverznih situacija koje nastaju tijekom poreznopravnih odnosa. Zakonodavni akti uključuju:

• Ustav;
• Porezni zakon;
• Predsjednički dekreti;
• Državni propisi;
• Nalozi Federalne porezne službe;
• drugi regulatorni pravni akti.

Porezni zakon glavni je skup zakona koji reguliraju oporezivanje

Zahtjev za raspodjelu odbitaka

Zahtjev za raspodjelu odbitka poreza na imovinu između supružnika je pisani dokument koji pokazuje kako su supružnici odlučili podijeliti vrijednost nekretnine kako bi dobili povrat. Odnosno, ako su supružnici stekli nekretninu kao zajedničku imovinu, onda u pravilu svaki od njih ima pravo na polovicu. Ali postoje slučajevi kada supružnici žele drugačije rasporediti odbitak.

Obično se javljaju ovi slučajevi:

• ako jedan od supružnika ne radi i stoga ne prima službenu plaću;
• ako je netko od obitelji već potrošio svoje pravo na odbitak;
• ako prihod jednog znatno premašuje prihod drugoga.

Ova se podjela može provesti i iz drugih razloga, koje nije potrebno posebno navoditi.

U biti ovaj dokument je konkretan dogovor o tome tko će i u kojem iznosu dobiti naknadu za nekretnine stečene kao zajednička imovina.

Kako distribuirati

Obratiti pažnju! Ako je vrijednost stečene imovine veća od četiri milijuna rubalja, tada raspodjela nije potrebna. Budući da svaki građanin može računati na odbitak od dva milijuna rubalja.

Ako je trošak manji od tog iznosa, tada je potrebna raspodjela ako supružnici ne dijele odbitak jednako. Odnosno, ako je trošak dva milijuna rubalja, a svaki supružnik deklarira milijun, tada nema potrebe pisati rad.

Ako je trošak tri milijuna rubalja, od čega muž izjavljuje dva milijuna, a žena milijun, tada je potrebna prijava.

Također, jedan od supružnika može odbiti takvu prednost u korist drugog. Ovo odbijanje je također formalizirano u zahtjevu za raspodjelu dionica, gdje je naznačeno da muž prijavljuje dva milijuna rubalja, a žena ne prijavljuje ništa.

Ako je jedan od vlasnika ovog doma dijete, tada se prilikom podjele odbitka ovaj udio može raspodijeliti. Odnosno, jedan od roditelja izjavljuje odbitak u iznosu svog udjela i udjela djeteta, a drugi - samo u iznosu svog udjela. Štoviše, kako bi se izvršila takva raspodjela drugog dijela djeteta u korist supružnika.

Djeca također mogu biti vlasnici udjela u imovini

Važno! Primanje povrata djetetovog udjela od strane jednog od roditelja ne poništava njegovo pravo na korištenje odbitka u budućnosti pri kupnji druge imovine.

Kako napuniti

Zakonski akti utvrđuju obrazac zahtjeva za raspodjelu dionica. To je predložak u koji trebate unijeti podatke koji nedostaju:

1. Naziv porezne uprave. Inspekcija gdje će se predati 3 poreza na dohodak sa svim potrebnim dokumentima. U pravilu, to je inspekcija na mjestu registracije građanina, u kojem je registriran kao porezni obveznik i registriran.
2. Podaci o podnositeljima zahtjeva. Budući da supružnici dionice dijele sporazumno, prijava mora sadržavati podatke o oboma, i to:

• prezime, ime, patronim muža;
• PIB supružnika;
• njegova adresa registracije;
• prezime, ime, patronim supruge;
• PIB supružnika;
• njezina matična adresa (napisati čak i ako su matične adrese supružnika iste);
• kontakt telefon jednog ili obojice.

1. Naziv objekta za čiju kupnju će se raspodijeliti odbitak (stambena zgrada, stan).
2. Adresa ovog objekta. Piše se u potpunosti: poštanski broj, regija, grad, ulica, kuća, stan itd.
3. Sama distribucija. Navedeno je kome će se i kako (u kojem iznosu) iznos podijeliti. Mora biti napisana i brojevima i riječima.
4. Potpisi oba supružnika i datum pisanja zahtjeva. Datum pisanja zahtjeva u pravilu se poklapa s datumom podnošenja 3. prijave poreza na dohodak i potrebne dokumente. Međutim, to nije preduvjet, budući da supružnici mogu ispuniti ovaj obrazac tijekom transakcije i pisanja kupoprodajnog ugovora.

U nastavku se nalazi primjer zahtjeva za raspodjelu odbitaka poreza na imovinu između supružnika.

Uzorak popunjavanja zahtjeva za raspodjelu odbitaka

Obratiti pažnju! Budući da se prijava piše na obrascu, preporuča se rukom napisati podatke koji nedostaju. Istodobno, ne bi trebalo biti pogrešaka, mrlja ili brisanja. Ovaj dokument nije potrebno ovjeravati kod javnog bilježnika.

Kada ispuniti i poslati

Ovaj obrazac možete ispuniti u bilo kojem trenutku: kako tijekom transakcije i sastavljanja ugovora, tako i tijekom predaje izjave za povrat novca i svih potrebnih dokumenata. Štoviše, ako podnositelj zahtjeva nije dostavio ovaj dokument, porezna uprava koja provodi reviziju će ga zatražiti. Stoga, kako biste izbjegli dodatna pitanja i zahtjeve, bolje je pripremiti se unaprijed.

Osim toga, podaci navedeni u obrascu ne mogu se mijenjati. Odnosno, ako je u 2018. godini podnesen zahtjev u kojem je odbitak raspoređen u korist muža u iznosu od 100%, a žene u iznosu od 0%, tada će u 2019. godini biti nemoguće napisati novi zahtjev i promijeniti raspodjelu udjela. Ove dionice su evidentirane u poseban program koriste porezne vlasti. Stoga također neće biti moguće prevariti.

Važno! Ako je hipoteka korištena za kupnju stana ili privatne kuće, tada možete raspodijeliti odbitak na temelju kamata plaćenih za korištenje posuđenih sredstava barem svake godine. Odnosno, jednu godinu koristi zajedno, drugu godinu koristi isključivo muž, treću isključivo žena itd.

Ako je imovina stečena u zajedničkom vlasništvu prije 2018. godine, propisano je da se udjeli utvrđuju prilikom sklapanja ugovora i da su razmjerni troškovima koje je svaki od bračnih drugova učinio tim stjecanjem. Dakle, kod ove vrste imovine nije bilo potrebe za podjelom iznosa odbitka. Međutim, od 2018. godine, po volji supružnika, dionice se mogu preraspodijeliti, ali samo ako je kupnju platio jedan supružnik ili nema dokumentiranih dokaza o tome tko je platio kupnju.

Ovaj obrazac potrebno je predati uz 3. prijavu poreza na dohodak i svu ostalu dokumentaciju na bilo koji od pogodnih načina:

• osobno;
• preko zastupnika;
• korištenje poštanskih usluga preporučenom poštom;
• korištenjem osobni račun na službenim stranicama porezne službe.

Presliku vjenčanog lista potrebno je priložiti uz dokument kojim se potvrđuje da su osobe navedene u zahtjevu doista supružnici.

Za potvrdu statusa muža i žene potrebna je kopija vjenčanog lista

Ako inspekcija neopravdano odbije primiti obrazac za raspodjelu imovinskih odbitaka između supružnika, možete podnijeti prigovor:

• šef odjela;
• voditelj ove inspekcije;
• viši autoritet.

Slijedom toga, prilikom kupnje nekretnina (stanova i kuća), kako u zajedničkom tako iu zajedničkom vlasništvu, prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak imovine, njegov se iznos može raspodijeliti prema volji bračnog para. Odbijanje jednog od njih da iskoristi ovu prednost u korist drugog ne poništava njegovo pravo na odbitak imovine u budućnosti.