Novčane kazne za neplaćanje mirovinskih doprinosa u Mirovinski fond. Kalkulator kazni za poreze i premije osiguranja Novčane kazne za zakašnjelo plaćanje premija osiguranja

Ako se prekrše utvrđeni rokovi za plaćanje premija osiguranja, tvrtka će morati platiti kaznu uz glavno plaćanje. Koja su pravila za izradu izračuna? Što normativni dokument voditi izračune? Smislimo kako izračunati kazne za zakašnjele doprinose u mirovinski fond.

U u općem smislu izraz "kazna za kasno plaćanje doprinosi u mirovinski fond" označava onaj dio uplata koje društvo prenosi u sklopu obveznog mirovinskog osiguranja. Rok za plaćanje iznosa je 15. (3. stavak članka 431. Poreznog zakona). Ako naznačeni datum pada na vikend ili službeni praznik prema kalendaru, rok se prenosi na najbliži datum povratka na posao.

Kazne će se morati platiti mirovinskom fondu ako kasnite s prijenosom doprinosa (čl. 75. Poreznog zakona). No, ova se norma ne odnosi samo na iznose obveznog mirovinskog osiguranja, već i na doprinose za zdravstvena i socijalna davanja. obvezno osiguranje. Možete samostalno odrediti iznose koje treba platiti državi ili pričekati porezni zahtjev. U potonjem slučaju, Savezna porezna služba je ta koja izračunava koliko trebate platiti.

Penali na premije osiguranja - obračun

Da bi sama podmirila dug, tvrtka treba odrediti visinu kazne. Izračuni se rade od iznosa doprinosa koji nije plaćen na vrijeme i ukupnog broja dana kašnjenja. Kako izračunati kazne za premije osiguranja?

U skladu s normama stat. 75 ti iznosi se računaju iz kalendarskih dana kašnjenja u otplati fiskalnih obveza. Obračun se vrši kao postotak neplaćenog iznosa poreza. Za kamatna stopa uzima se:

• Za pojedince, uključujući samostalne poduzetnike, 1/300 trenutne ključne stope Središnje banke Rusije (od 01.01.16. navedena stopa zamijenila je stopu refinanciranja).
• Za pravne osobe koje nisu izvršile svoje obveze s kašnjenjem kraćim od 30 dana. (uključivo), – 1/300 trenutne ključne stope Središnje banke Rusije.
• Za pravne osobe koje nisu izvršile svoje obveze s kašnjenjem dužim od 30 dana. (uključivo), – 1/300 trenutne ključne stope Središnje banke Rusije za razdoblje do 30 dana, 1/150 trenutne ključne stope Središnje banke Rusije za razdoblje dulje od 30 dana.

Obratiti pažnju! Datum stvarnog prijenosa doprinosa ne uzima se u obzir prilikom izračuna iznosa kazni. Objašnjenja Federalne porezne službe sadržana su u dopisu br. ZN-3-22/7995@ od 6. prosinca 2017.

Izračun kazni u mirovinskom fondu Rusije - primjer

Pretpostavimo da je tvrtka prenijela iznos doprinosa prema polici obveznog osiguranja u iznosu od 87.500,00 rubalja. za svibanj, ne 15. lipnja, već 28. lipnja 2018. Odgoda je manja od 30 dana, primjenjivo ključna stopa 7,25%. Postotni omjer – 1/300. Računovođa tvrtke samostalno je izračunao kaznu:

• 87.500,00 RUB x 12 dana dospjelo / 300 x 7,25% = 253,75 rubalja.

Zahtjev mirovinskom fondu za kompenzaciju preplate - uzorak

Ukoliko tvrtka od 1. siječnja 2017. ima preplaćene premije osiguranja, potrebno je napisati zahtjev za povrat iznosa. Više neće biti moguće prebijati sredstva s budućim vremenskim razgraničenjima. Koju formu ima dokument?

Uzorak zahtjeva za mirovinske doprinose je strogo reguliran. Standardni obrazac odobren je prema f. 23-PFR (Rezolucija odbora br. 511p od 22. prosinca 2015.). Dokument sadrži puno ime i prezime i položaj čelnika fonda, podatke o uplatitelju doprinosa (ime, matični broj, kontrolni i porezni identifikacijski broj, adresu), podatke o preplati (vrsta doprinosa, iznos). Potrebni su podaci o plaćanju za povrat. Glavni računovođa tvrtke potpisuje zahtjev.

Obratiti pažnju! Ako dokument podnosi zastupnik, trebate navesti njegovo puno ime i prezime i podatke o dokumentima za identifikaciju (obično putovnica) i potvrdu ovlasti (obično punomoć).

Prema Zakonu Ruske Federacije „O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije” br. 212-FZ od 24. srpnja 2009., određene kategorije radnog stanovništva dužne su plaćati obvezne mirovinske doprinose u mirovinski fond Ruska Federacija. To uključuje:

• , koji su privatno i javno financirani;
• Osobe registrirane kao samostalni poduzetnici;
• Pružanje pojedinačnih poduzetnika razne vrste pravne usluge privatno (bilježnici i odvjetnici);
• Samozaposleno stanovništvo (kada je zaposleno radna aktivnost, bez plaćanja naknade drugim osobama).

Zakon predviđa dvije mogućnosti plaćanja doprinosa za mirovinsko osiguranje:

1. paušalna isplata u obliku fiksnog iznosa jednom godišnje;
2. mjesečne isplate, čiji se iznos izračunava kao određeni postotak iznosa primljene naknade.

Jedanaesterci

Ako se rokovi za plaćanje mirovinskih doprinosa utvrđeni Zakonom Ruske Federacije br. 212-FZ (članak 16. stavak 2.) ne poštuju, pojedinačni poduzetnik, pravna osoba i druge krive organizacije podliježu novčana kazna za neplaćanje mirovinskih doprinosa u mirovinski fond, a penali se naplaćuju za svaki dan kašnjenja.

• Kod odabira jednokratnog oblika uplate fiksnog iznosa mirovinskog doprinosa, rok prijenosa je do 31. prosinca tekuće godine.
• Osobe koje su odabrale mjesečnu shemu plaćanja mirovinskih doprinosa dužne su uplatiti traženi iznos prije 15. dana svakog sljedećeg kalendarskog mjeseca, za stvarno odrađeni mjesec s prirastom plaće te sukladno tome i obveznu isplatu mirovine.

Fiksne isplate mirovinskom fondu prema shemi paušalnog iznosa (za godinu) moraju se platiti unutar strogo utvrđenog razdoblja, bez obzira na prihod koji je poduzeće primilo u tekućoj godini. Moraju biti navedeni čak i ako je tvrtka poslovala s gubitkom.

Novčane kazne za neplaćanje mirovinskih doprinosa u Mirovinski fond

Kazne se izriču prema zakonu Ruska Federacija“O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond” br. 212-FZ, usvojen 24. srpnja 2009., članak 47. Iznos novčane kazne u 2014. ostaje na razini prethodnih godina. Izračunava se na sljedeći način.

1. Ako je poduzetnik (organizacija i sl.) podcijenio iznos za prijenos uplata (iskrivljavanje podataka što je rezultiralo kašnjenjem mirovinskih naknada) i nije ih pravodobno doznačio na račun mirovinskog fonda, iznos će biti 20% iznosa neplaćenog iznosa.
2. Ako inspektori mirovinskog fonda smatraju da je individualni poduzetnik namjerno odbio prijenos fiksnih iznosa i namjerno iskrivio podatke za izračun uplata, kazna će se udvostručiti i iznositi 40% neplaćenog iznosa.
3. Ako isplata kasni, ali su sve informacije o izračunu mirovinskih isplata naznačene bez iskrivljavanja podataka (smanjenje iznosa naknade itd.), tada se uplatitelju naplaćuju samo kazne, bez izricanja novčane kazne.

Prije izricanja kazni uplatitelju potrebno je dokazati da je počinio prekršaj. U tu svrhu Zavod za mirovinsko osiguranje provodi posebne ovlaštene nadzore, kojima se utvrđuje vjerodostojnost dostavljenih podataka o radnom stažu zaposlenika, visini njihovih naknada i sl. Ako se utvrdi da poslodavac nije pravodobno prijavio podatke koji utječu na visinu isplata, pa je to dovelo do kašnjenja, tada novčana kazna za neplaćanje mirovinskih doprinosa u Mirovinski fond u iznosu od tisuću rubalja. Ako se ovaj prekršaj ponovi tijekom tekuće godine, kazna se upeterostručuje.

Postupak naplate novčane kazne

Mirovinski fond donosi odluku o izricanju kazni i naplati nedostajućeg iznosa od uplatitelja nakon provedbe izravne ili kancelarijske revizije. U tom slučaju krivi poduzetnik (poduzeće) dužan je nedostajući iznos platiti u cijelosti za cijelo obračunsko razdoblje, dodajući mu iznos dodijeljenog iznosa. novčana kazna za neplaćanje mirovinskih doprinosa u Mirovinski fond.

Ako odbijete dobrovoljno platiti te iznose, Mirovinski fond ima pravo prisilno ih naplatiti s tekućeg bankovnog računa poduzeća (IP). Da biste to učinili, nakon inspekcije, u roku od tri mjeseca od trenutka utvrđivanja činjenice o dugu, platitelju se daje „Zahtjev” za njegovu likvidaciju. Mora navesti sljedeće:

1. Određeni datum (rok) za otplatu duga, nakon kojeg će se pooštriti sankcije protiv neplatiše.
2. Puni iznos tražene uplate.
3. Mjere koje će se poduzeti ako ovaj “Zahtjev” nije ispunjen.

Ako "" nije ispunjeno, Mirovinski fond ima pravo obratiti se banci sa zahtjevom za povrat potrebnog iznosa s tekućeg računa uplatitelja. Ovaj zahtjev mora se izvršiti u roku od dva mjeseca nakon isteka datuma plaćanja navedenog u “Zahtjevima”.

Za zakašnjelo plaćanje ili neplaćanje premije osiguranja djelomično ili u cijelosti, tvrtke odgovaraju. Štoviše, trenutno je ova odgovornost predviđena ne samo u obliku novčanih kazni, već i kaznenih. Sada je predviđeno i Poreznim i Kaznenim zakonom Ruske Federacije. U članku ćemo govoriti o odgovornosti za neplaćanje premija osiguranja u 2020. godini, te razmotriti kazne i novčane kazne.

Prema važećem zakonodavstvu, sve organizacije koje zapošljavaju pojedinaca i vršiti isplate prema njima, dužni su o njima izvještavati i plaćati doprinose. U slučaju izbjegavanja ovih dužnosti, to se smatra kaznenim djelom za koje počinitelj mora odgovarati. To se odnosi na sve vrste doprinosa, uključujući mirovinsko, socijalno i zdravstveno.

Kazna za neplaćanje premija osiguranja

Do sada su sve predviđene kazne bile navedene u Savezni zakon broj 212. Tako je neplaćanje, odnosno neplaćanje u cijelosti, povlačilo kaznu od 20 do 40% nepodmirenog iznosa, ovisno o tome je li u neplaćanju postojala namjera ili ne. S početkom 2017. kontrola premija osiguranja dodijeljena je poreznim vlastima i sada je neplaćanje doprinosa porezni prekršaj, a odgovornost je utvrđena Poreznim zakonom i Kaznenim zakonom Ruske Federacije.

Prema državnim uputama, plaćanje doprinosa mora se dogoditi najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračuna.

Kazna za zakašnjela plaćanja

U u posljednje vrijeme bilo je mnogo kontroverzi oko činjenice da tvrtke ne odbijaju plaćanje premije osiguranja, ali nemaju priliku to učiniti na vrijeme. S tim u vezi, Ministarstvo financija u dopisu br. 03-02-07/31912 od 24. svibnja 2017. daje pojašnjenje da ako se izvješća podnose na vrijeme, ali premije osiguranja nisu plaćene na vrijeme, društvo se suočava s ne novčana kazna, ali kazna za vrijeme kašnjenja. I globa porezno tijelo primjenjivat će se ako tvrtka kasni s dostavom izvješća ili ga dostavi netočno popunjena.

P = SV x KS/300 x Kdn,

• gdje je P iznos kazne za sve dane kašnjenja;
• SV – iznos nepravovremeno plaćenih premija osiguranja;
• KS – ključna stopa;
• Kdn – svi dani kašnjenja.

Također, pri utvrđivanju broja dana zakašnjenja ne uračunava se dan uplate doprinosa do dana dospijeća i dan faktičke uplate poreza. To je, primjerice, rok za plaćanje bio 15. svibnja, a plaćanje je tek 20. svibnja. Pri obračunu penala 15. i 20. svibnja nisu uključeni u broj dana; obračuni se vrše samo za 4 dana kašnjenja (od 16. svibnja do 19. svibnja).

Od listopada 2017. planira se povećati kazne za pravne osobe. Dakle, ako plaćanje kasni ne više od 30 dana, izračun će ostati nepromijenjen, odnosno 1/300 ključne stope za svaki dan kašnjenja.

A ako plaćanje kasni više od 30 dana, obračun će biti sljedeći: (kliknite za proširenje)

• od 1. do 30. dana - na temelju 1/300 ključne stope za svaki dan kašnjenja;
• i od 31 dana - na temelju 1/150 ključne stope za svaki dan kašnjenja.

Primjer obračuna kazne

Continent LLC platio je premije osiguranja za siječanj 2017. tek 28. veljače 2017., iznos doprinosa iznosio je 250.000 rubalja. Rok za uplatu premije osiguranja za siječanj je 15. veljače. Continent LLC podnio je izvješće na vrijeme, organizaciji će biti naplaćena samo kazna:

• Broj dana kašnjenja je 12 dana (od 16. veljače do 27. veljače).
• U veljači 2017. ključna stopa je 10%.
• P = 250 000 x 10% / 300 x 12 = 1000 rubalja.

Kaznena odgovornost za neplaćanje

Prilika da se poduzeća dovedu do kaznene odgovornosti za izbjegavanje plaćanja doprinosa pojavila se 10. kolovoza 2017. donošenjem Zakona br. 250-FZ, prema kojem su unesene izmjene u Kazneni zakon. Sada za neplaćanje doprinosa mogu kazneno odgovarati direktor, šefica računovodstva i osnivač, ali i poduzetnik.

Do sada je Kazneni zakon predviđao kazne samo za neplaćanje poreza. No, budući da su premije osiguranja dospjele u ruke poreznih vlasti, za njih su utvrđene kaznene kazne. Kazne uključuju novčane kazne, zatvor ili diskvalifikaciju. Valja imati na umu da se obveza odnosi samo na one doprinose za koje je dug nastao nakon 10. kolovoza.

Kaznena odgovornost za organizacije:

Kaznena odgovornost za pojedinačne poduzetnike:

Kada se može izbjeći kaznena kazna?

Stavak 3. članka 198. i stavak 3. članka 199. Kaznenog zakona predviđaju za osobe koje su prvi put počinile prekršaj mogućnost oslobađanja od kaznene kazne ako:

• u cijelosti otplatio nepodmirene doprinose;
• platio novčanu kaznu utvrđenu za prekršaj;
• platio puni iznos dospjelih penala. Pročitajte i članak: → "".

Gore navedeni uvjeti vrijede i za poduzetnike i za organizacije. U slučaju ponavljanja prekršaja, kazna za ove osobe će se primijeniti u punom iznosu.

Zakonska osnova za izračune

Zdravo! U ovom članku ćemo vam reći kakva odgovornost čeka neplatiše plaćanja osiguranja.

Danas ćete naučiti:

1. Postoji li kaznena odgovornost za neplaćanje?
2. Kolike su kazne i kazne?
3. Tko će snositi odgovornost?
4. Kako se prikupljaju isplate osiguranja.

Postupak plaćanja premija osiguranja

S organizacijom je sve puno kompliciranije. Stožer ima veliki broj zaposlenih, a pronaći krivca među njima nije lak zadatak.

Da bi to učinili, predstavnici vladinih agencija morat će proučiti opisi poslova, kao i sa zaposlenicima.

Ako izvješća nisu dostavljena zbog nepažnje računovođe, bit će novčano kažnjen. Ako osnivač sudjeluje u smanjenju osnovice za obračun plaćanja, odgovornost pada na vlasnika poduzeća.

Naplata premija osiguranja

Savezna porezna služba i Fond socijalnog osiguranja imaju pravo zahtijevati plaćanje doprinosa, kazni i novčanih kazni u pretkaznenom postupku.

To je moguće pod sljedećim uvjetima:

• Ako je dug za premije osiguranja premašio oznaku od 1500 rubalja, u Fondu socijalnog osiguranja - od 500 rubalja, a također ako nije prošlo više od 2 mjeseca od podnošenja zahtjeva od strane fonda osiguranja;
• Ako je dug za premije osiguranja manji od 1500 rubalja, u Fondu socijalnog osiguranja - do 500 rubalja, a također ako nije prošlo više od 14 mjeseci od podnošenja prvog zahtjeva.

Po isteku navedenih razdoblja, Savezna porezna služba ili Fond socijalnog osiguranja mogu naplatiti dug samo podnošenjem zahtjeva sudu.

U početku, nakon otkrivanja kašnjenja, neplatiši se šalje zahtjev za plaćanjem (najkasnije 3 mjeseca od dana otkrivanja neplaćanja). Dokument se šalje preporučenom poštom putem elektroničkih izvora ili se uručuje osobno uz potvrdu o primitku.

Zakon daje prekršitelju rok od 10 dana da položi sredstva na račun pristojbi nakon primitka obavijesti. Ukoliko uplata nije zaprimljena, nadzorno tijelo obavještava neplatiša o prisilnoj naplati iznosa od.

Ukoliko na računu pojedinog poduzetnika ili trgovačkog društva nema dovoljno novca, dug se vraća pristizanjem novca na tekući račun. Ako to nije moguće, tada će se iznos doprinosa nadoknaditi iz imovine dužnika.

Od 2017. premije osiguranja, uključujući kazne i kazne na njima, prenose se na Poreznu službu. Izvanproračunski fondovi više ne upravljaju njima. Reći ćemo vam koje su kazne za kašnjenje i neplaćanje, kako izračunati i gdje platiti kazne na premije osiguranja.

Novčane kazne i penali na premije osiguranja, kao i iznosi osiguranja mora se prenijeti na račun teritorijalne savezne porezne službe. Objašnjenja o postupku prijenosa i plaćanja daju Ministarstvo financija i Federalna porezna služba - tim tijelima je povjerena odgovornost da informiraju platitelje o pitanjima primjene zakona.

Izračun kazni za premije osiguranja na primjeru

Navedimo primjer: Kompromiss LLC, prema utvrđenim rokovima, morao je prenijeti ukupan iznos od 10.000 rubalja Federalnoj poreznoj službi za studeni 2018. do 15.12.2018. Recimo da je njihova tvrtka platila 10. siječnja 2019. Izračunajmo ukupan iznos.

Uzmimo u obzir da je prije 17. prosinca 2018. stopa refinanciranja bila 7,5%, a nakon tog datuma - 7,75%. Budući da se ne uzima u obzir rok za uplatu doprinosa (15. prosinca) i sam dan uplate (10. siječnja), ukupan broj dana kašnjenja za Kompromiss doo bit će 32. Od toga 2 dana otpadaju na razdoblje prije povećanje stope (od 16. do 17. prosinca) i obračunavaju se po stopi od 7,5%, za ostale - po stopi od 7,75%. Osim toga, imajte na umu da prvih 30 dana morate računati uzimajući u obzir 1/300 stope, a od 31. dana - već 1/150 stope.

Izračunajmo koliko Kompromiss LLC duguje:

(10.000 × 2 × 7,5% / 300) + (10.000 × 28 × 7,75% / 300) + (10.000 × 2 × 7,75% / 150) = 5 + 72,33+ 10, 33 = 87,66 rubalja

Kalkulator kazni na našem portalu pomoći će vam da izračunate automatski.

Knjiženja za obračun penala na premije osiguranja u računovodstvu

Računovođa odražava knjiženja za kazne na premije osiguranja:

• na datum obračuna (ogleda se u potvrdi o obračunu), ako ih tvrtka samostalno izračunava;
• na dan stupanja na snagu odluke inspekcijskog tijela, ako su iznosi obračunani na temelju rezultata inspekcije.

Kazne na premije osiguranja, knjiženja, odražavaju se na zaduženju i potraživanju sljedećih računa:

Upute za korištenje kontnog plana računovodstvo, koji je odobren naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. br. 94n, navodi da je za odraz obračunskih transakcija dopušteno koristiti račun 99 u korespondenciji s 69, a prilikom plaćanja, račune 69 i 51.