Besplatan porez na djecu. Porez na dohodak: dvostruki porezni odbitak za djecu

Obitelji s djecom sada imaju mnoge privilegije. Imaju mogućnost primanja, zahvaljujući čemu će se na teret države platiti kapara ili vratiti dio tekućeg duga. Za ovu kategoriju zajmoprimaca, to je predviđeno, što će omogućiti obiteljima da smanje financijski teret u ovom teškom vremenu. Pojedincima koji imaju djecu i redovito primaju plaću, savezni zakon dopušta smanjenje dijela poreza.

Tko može iskoristiti poreznu olakšicu za djecu?

U skladu s odredbama saveznog zakonodavstva, građani Rusije s djecom mogu iskoristiti odbitke koji će smanjiti njihov porez na plaću. Roditelji trebaju biti svjesni postojećih ograničenja:

1. Maksimalni iznos ukupnog prihoda za godinu ne smije biti veći od 350.000 rubalja. U suprotnom, pojedincu se oduzima pravo na porezni odbitak.
2. Povlastice mogu koristiti službeni roditelji, posvojitelji, skrbnici i skrbnici.
3. Porezni odbitak se daje oba roditelja (u skladu s Ustavom Ruske Federacije, otac i majka imaju ista prava u odnosu na svoju uzdržavanu djecu).

Savjet: ako je zaposlenik koji ima dijete, unutar kalendarska godina nije iskoristio poreznu olakšicu koja mu pripada, tada svoje pravo može ostvariti u sljedećem izvještajno razdoblje. Za to se treba obratiti Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta s molbom u kojoj traži povrat preplaćenog poreza na dohodak. Mora biti popraćena deklaracijom 3-NDFL i dokumentima koji potvrđuju pravo na porezni odbitak. Zahtjev pojedinca razmatrat će se 3 mjeseca, nakon čega će biti obaviješten o donesenoj odluci.

Koliki je iznos odbitka ako imate djecu?

Porez na plaću možete smanjiti ako imate dijete pod sljedećim uvjetima:

1. Ako postoji jedno dijete ili dvoje djece - 1400 rubalja.
2. Ako ima troje ili više djece - 3000 rubalja.
3. Ako uz njega postoji uzdržavano dijete invaliditetima– 12.000 rubalja.
4. Ako maloljetno dijete ili djecu odgaja udomitelj, skrbnik ili staratelj - 6.000 rubalja.
5. Ako dijete ili djecu odgaja jedan roditelj (drugi je preminuo) ili samohrana majka - dupli iznos.

Savjet: ako supružnik odbije primiti poreznu olakšicu, tada njegova supruga može dobiti takvu naknadu po dvostrukoj stopi od svog poslodavca. U tom slučaju, supružnik mora napisati zahtjev naslovljen na upravitelja i priložiti muževu potvrdu 2-NDFL.

Kako obračunati porez na dohodak na plaću ako imate dijete?

Porez na dohodak od plaće, ako postoji dijete, izračunava se prema formuli. U ovom slučaju poslodavac primjenjuje stopu odobrenu saveznim zakonodavstvom (u 2017. - 13%). Svaki zaposlenik može samostalno izračunati koliko se može smanjiti porez na dohodak. Izračun se mora provesti u određenom nizu:

1. Tijekom izvještajnog razdoblja zbrajaju se svi prihodi pojedinca, uključujući bonuse, naknade i druga plaćanja.
2. Iznos poreznog odbitka oduzima se od primljenog iznosa (iznos ovisi o broju djece).
3. Porez na dohodak izračunava se pomoću formule.
4. Iz obračunatog plaće odbija se porez na osobni dohodak.

Savjet: ako pojedinac odluči promijeniti poslodavca, tada se u tom slučaju izrađuje poseban.

Primjer:

• Zaposlenica ima 3 malodobne djece.
• Mjesečni prihod roditelja je 20.000 rubalja.
• Potrebni porezni odbitak iznosi 5800 rubalja (1400 + 1400 + 3000).
• Izračun osnovice za porez na osobni dohodak: 20.000 – 5.800 = 14.200 rubalja.
• Kalkulacija porez na dohodak: 14 200 * 13% = 1 846 rubalja.
• Iznos plaće koju će zaposlenik primiti: 20 000 – 1 846 = 18 154 rubalja.

Gdje se pojedinci trebaju prijaviti za poreznu olakšicu?

Svaka osoba može dobiti porezne olakšice za sebe ako je u kalendarskoj godini imala troškove koje savezno zakonodavstvo dopušta za smanjenje poreza na osobni dohodak. Fizičke osobe s djecom mogu umanjiti poreznu osnovicu za iznos odbitaka utvrđenih zakonom. Da bi ostvarili svoje pravo, trebaju se obratiti svom poslodavcu ili Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta s odgovarajućim dokumentima ako su rokovi propušteni.

Savjet: postupak davanja poreznih olakšica za djecu reguliran je člankom 218. Poreznog zakona Rusije. Važno je napomenuti da naknade za djecu nisu ni na koji način povezane s drugim vrstama poreznih olakšica, pa se njihov iznos ne može mijenjati prema dolje.

Standardni odbitak poreza na osobni dohodak za djecu omogućuje vam smanjenje poreza na dohodak koji se plaća, a koji poslodavac mjesečno zadržava od vaše plaće i prenosi Federalnoj poreznoj službi. Pogodnost je to na koju mogu računati svi građani koji imaju djecu primjerene dobi - do 18 godina, odnosno do 24 godine u slučaju redovnog obrazovanja.

Što je potrebno da bi zaposlenik dobio naknadu i da bi je poslodavac ispravno ostvario:

1. Zaposlenik treba napisati zahtjev za odbitak i prikupiti potrebne dokumente, te cijeli paket predati poslodavcu. Skup dokumenata ovisi o statusu primatelja, broju djece i njihovom zdravstvenom stanju.
2. Potonji mora znati trenutni iznos odbitka poreza na dohodak za djecu, na primjer, u 2017. iznosi 1400 ili 3000 ovisno o redoslijedu rođenja (plus dodatni odbitak za djecu s invaliditetom od 6000 ili 12000).
3. Poslodavac mora znati granicu plaće do koje je dopušten odbitak. Ovo se ograničenje može promijeniti. U 2017. ograničenje je 350 000 rubalja.
4. Poslodavac mora pravilno obračunati porez na dohodak uzimajući u obzir odbitak i postojeći limit dohotka.

Uvjeti za dobivanje standardnog odbitka za djecu

Prvi uvjet— status primatelja:

Da bi dobio odbitak za djecu, građanin koji se prijavljuje za njega mora imati jedan od sljedećih statusa:

• roditelj (posvojeni ili prirodni);
• čuvar;
• usvojitelj;
• povjerenik;
• novi muž ili supruga ovih osoba.

Drugi uvjet- dob djece

Možete računati na standardnu ​​olakšicu poreza na dohodak ako dob djece odgovara postojećim ograničenjima:

1. ne više od 18 godina (pravo na odbitak gubi se na kraju godine u kojoj ste navršili 18 godina);
2. ne starije od 24 godine ako je dijete redoviti student (pravo na naknadu gubi se istekom mjeseca diplomiranja).

Treći uvjet- iznos prihoda

Čak i ako su ispunjena dva gornja uvjeta, dječji odbitak se ne daje cijelo vrijeme, već samo dok ukupni godišnji prihod građanina ne premaši granicu utvrđenu na zakonodavnoj razini.

U 2017. standardni odbitak za djecu osiguran je sve dok ukupna plaća od početka godine ne dosegne 350.000 rubalja. Počevši od mjeseca u kojem je ukupni prihod dosegao 350.000 rubalja. prestaje ostvarivanje olakšica poreza na dohodak.

Odnosno, uzimaju se u obzir prihodi ostvareni od siječnja do tekućeg mjeseca. Do 350.000 rub. odbitak se oduzima od plaće pri izračunu poreza na dohodak, počevši od mjeseca nakon 350.000 rubalja. obračun naknade prestaje do kraja tekuće kalendarske godine. Od početka sljedeće godine ponovno se ostvaruje pravo na standardnu ​​poreznu olakšicu uz ispunjenje navedenih uvjeta.

Četvrti uvjet— dostupnost svih potrebnih dokumenata

Poslodavac neće uzeti u obzir naknadu ako zaposlenik jednostavno dođe i kaže da ima djece. Potrebno je dokumentirano obrazloženje.

Dokumenti se predaju jednom poslodavcu. Nema potrebe umnožavati ih godišnje.

Morate ponovno potvrditi svoje pravo na standardni odbitak poreza na dohodak ako:

• postoje promjene u broju djece - kao posljedica rođenja ili smrti;
• dijete stekne dokumentirani invaliditet;
• pojavi se pravo na dvostruki odbitak ili se takvo pravo izgubi;
• U zahtjevu za odbitak navodi se godina za koju se naknada mora dati.

Peti uvjet— dostupnost oporezivog dohotka

Ako ne postoji dohodak na koji se obračunava porez na dohodak po stopi od 13%, tada nema prava na standardnu ​​olakšicu poreza na dohodak.

Iznos odbitka poreza na dohodak za dijete u 2017. godini

Veličina standardne porezne olakšice u vezi s prisutnošću djece u obitelji određena je stavkom 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U 2017. godini utvrđeni su sljedeći iznosi odbitka:

Primjer:

Obitelj Potapov ima troje djece: najstarije ima 25 godina, srednje 12, a najmlađe 5 godina. Srednji sin je invalid. Ukupan iznos standardnog odbitka = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 rub.

Tko ima pravo na dvostruki odbitak za djecu i kolika je njegova visina?

Dvostruki dječji standardni odbitak poreza na dohodak može se ostvariti ako je ispunjen jedan od uvjeta:

• primatelj naknade je jedini za dijete - (drugi roditelj je umro, sudski je proglašen umrlim ili nestalim, nije upisan u rodni list ili je upisan prema majci, potonje se može potvrditi potvrdu iz matičnog ureda);
• drugi roditelj odbio je naknadu koja mu pripada u korist prvog.

Oba slučaja moraju biti potkrijepljena dokumentima.

Koji su dokumenti potrebni za podnošenje zahtjeva za odbitak poreza na dohodak djeteta?

Svitak glavni dokumenti od zaposlenika:

1. Zahtjev u slobodnom obliku sa zahtjevom za odbitak za djecu (ne biste trebali navesti godinu u kojoj poslodavac treba dati odbitak, inače će zahtjev morati biti ponovno napisan sljedeće godine);
2. Kopije izvoda iz matične knjige rođenih za svako dijete u obitelji (uključujući odrasle osobe, njihova dostupnost utjecat će na iznos naknade). Preslike su priložene uz prijavu. Ako je potrebno, moraju se predočiti izvornici.

Svitak dodatne dokumente(obavezno ovisno o situaciji):

• potvrdu o statusu primatelja standardnog odbitka poreza na dohodak, ako to nije biološki roditelj djeteta ( presuda o posvojenju, akt o postavljanju skrbnika ili staratelja);
• vjenčani list - dostavljaju novi supružnici roditelja (može se zahtijevati dodatne dokumente potvrđujući da su novi muž ili žena uključeni u uzdržavanje djeteta - dokumenti koji ukazuju na plaćanje alimentacije, zajednički život s djetetom);
• dokument koji potvrđuje status samohranog roditelja - potreban za dobivanje dvostrukog odbitka (rodni list s crticom u stupcu otac, izvod iz matičnog ureda, smrtni list drugog roditelja, sudska odluka o proglašenju drugog roditelja umrlim ili nedostaje);
• zahtjev drugog roditelja da odbije primiti porezni odbitak za porez na dohodak i 2-porez na dohodak - potreban ako jedan od roditelja zbog toga planira dobiti dvostruki odbitak (za sebe i svog supružnika). Zahtjev se može pripremiti jednom, a potvrda o prihodu mora se primati na radnom mjestu drugog roditelja svaki mjesec, što će potvrditi da se odbitak doista ne uzima u obzir za njegov prihod pri izračunu poreza na dohodak;
• potvrda o invalidnosti djeteta - za dobivanje dodatnog standardnog odbitka (ako ima datum isteka, nakon isteka morate dobiti novi);
• dokumenti o redovno usavršavanje— za studente od 18 do 24 godine;
• 2-NDFL - potvrda o prihodu s prethodnog mjesta rada - potrebna je ako je građanin dobio posao u tekućoj godini ne od njenog početka;

Svi dokumenti, osim izjava i 2-NDFL, mogu se dostaviti u obliku kopija.

Pitanja i odgovori na temu - odbitak poreza na dohodak za djecu

Odgovor: Ako je brak registriran i oba supružnika sudjeluju u uzdržavanju sve djece, tada se djeca oba supružnika smatraju zajedničkom. Svi se uzimaju u obzir pri utvrđivanju visine standardne olakšice poreza na dohodak. Ako brak nije registriran, djeca se broje odvojeno.

Pitanje 2: Od kojeg mjeseca počinje obračunati odbitak poreza na dohodak?

Odgovor: Počevši od mjeseca u kojem je dijete rođeno (posvojeno je, primljeno u obitelj).

Sadašnji poslodavac počinje davati odbitak od mjeseca zapošljavanja ako se zaposli zaposlenik s djecom.

pitanje 3: Kada prestaje standardni dječji doplatak?

Odgovor: Do isteka godine u kojoj dijete navršava 18 godina života ili do raskida ugovora o posvojenju ili prihvatu u obitelj. To jest, ako vaš osamnaesti rođendan pada 3. ožujka 2017., morate nastaviti s davanjem odbitka do kraja 2017. godine. Za studente u dobi od 18 do 24 godine beneficije se prestaju uzimati u obzir nakon završetka studija. Na primjer, ako završite studij u lipnju 2017., odbitak više nije dostupan od srpnja 2017.

Za sadašnjeg poslodavca naknada se uzima u obzir prema mjesecu otkaza.

Pitanje 4: Mogu li dobiti standardni odbitak za djecu ako nemam prihoda?

Odgovor: Ako u nekim mjesecima nema prihoda s odbitkom od 13%, tada se za te mjesece ne daje odbitak. Međutim, ako u tekućoj godini građanin nastavi raditi i primati dohodak, tada ima pravo na odbitak ne samo za mjesece dohotka, već i za one mjesece kada nije bilo oporezivog dohotka.

Ako od određenog mjeseca do kraja godine potpuno prestane primitak dohotka koji se oporezuje porezom na dohodak, tada se odbitak za te mjesece ne ostvaruje i ne prenosi u sljedeću godinu.

Pitanje 5: Treba li poslodavac dati odbitak zaposleniku ako je na roditeljskom dopustu?

Odgovor: Ne, ne bi trebala. Jer mjesečni džeparac, koju zaposlenik primi za dijete, ne podliježe porezu na dohodak od 13%.

Pitanje 6: Što učiniti ako je zaposlenik kasno predao dokumentaciju za dječji doplatak (npr. ne u mjesecu kada je beba rođena, već kasnije)?

Za prethodne godine porez na dohodak može se vratiti samo putem Savezne porezne službe.

Postupak utvrđivanja iznosa za koji će se umanjiti porezna osnovica uglavnom ovisi o broju djece u obitelji. U tom smislu predlažemo da jednom zauvijek shvatite kako pravilno izračunati veličinu. O tome kako izračunati govorimo u ovom članku.

Ako pojedinca uzdržava maloljetno dijete ili djeca studenti obrazovna ustanova redoviti studenti koji još nisu navršili 24 godine života, zatim u u ovom slučaju, sukladno poreznom zakonodavstvu, podliježe obračunu novčane naknade.

VAŽNO! Povrat poreza na dohodak za odgoj djece moguć je ne samo za roditelje, već i za osobe koje su preuzele skrbništvo ili skrbništvo nad djetetom, kao i za posvojitelje.

Popis dokumenata

Budući da, ovisno o okolnostima, i poslodavac i sam porezni obveznik mogu riješiti odbitak, predlažemo da se upoznate s popisom potrebnih dokumenata za primanje novčane naknade povezane s rođenjem i odgojem djeteta:

1. . Prije svega treba obavijestiti poreznu upravu zašto pojedinac odlučio prikupiti paket dokumenata i poslati ga ovom tijelu na razmatranje. To se čini uz pomoć izjave u kojoj se sažeto navodi zahtjev za odbitkom za dijete.
2. Financijska potvrda. U pravilu, ovaj dokument sastavljen u obliku 2-NDFL i izdat od strane poslodavca. Potvrda odražava sve podatke o plaći podnositelja zahtjeva za porezni popust, kao i podatke o svim poreznim naknadama zadržanim od njega i iz drugih izvora prihoda.
3. Potvrda. Kako bi se potvrdilo da se prijava novčane naknade doista odnosi na dijete, porezni inspektor treba predočiti njegov rodni list.
4. deklaracija. Takav dokument služi kao svojevrsno izvješće za porezne doprinose koje pojedinac plaća ne samo iz plaće, već i iz drugih primanja. Izjava se popunjava na obrascu izrađenom prema modelu 3-NDFL.

U nekim slučajevima gornji popis dokumentacije nije konačan. Na primjer, ako se školuje dijete starije od osamnaest godina, a roditelji žele vratiti dio poreza na dohodak za njega, tada porezna služba mora dostaviti potvrdu koja potvrđuje status učenika.

Pri rođenju djeteta

Mnogi roditelji koji su nedavno dobili novorođenče u svojoj obitelji automatski imaju pitanje kada mogu ostvariti pravo na umanjenje porezne osnovice. Porezno zakonodavstvo utvrđuje da se odbitak izdaje od mjeseca koji je u potvrdi zabilježen kao datum rođenja.

Na primjer, ako je novorođenče rođeno u travnju 2019., tada se novčana naknada poreza za njega može obračunati već u travnju.

Kako izračunati odbitak

Pravila za izračun iznosa za koji će se poreznom obvezniku umanjiti osnovica obveznih doprinosa vrlo su jednostavna. U Poreznom zakoniku Ruska Federacija, naime u članku 218. navedeni su iznosi koji se mjesečno odbijaju od plaće podnositelja zahtjeva za porezni popust. Štoviše, za izračun je potrebno uzeti mjesečnu plaću prije nego što se iz nje povuče porez na dohodak.

Iznos popusta za podizanje djece

Visina odbitaka ovisi o broju djece u obitelji, kategoriji kojoj pripadaju, kao i o tome tko ih odgaja, a iznosi:

Imajte na umu da postoji određeno ograničenje - 350.000 rubalja, koje zabranjuje korištenje poreznog popusta. Ako je u bilo kojem mjesecu od početka poreznog razdoblja prihod podnositelja zahtjeva za odbitak veći od 350.000 rubalja, tada se od tog trenutka novčana naknada za njega više ne obračunava.

1400 rubalja

Kako bismo shvatili kako izračunati iznos mjesečne plaće nakon izračuna standardnog odbitka, predlažemo da razmotrimo konkretan slučaj. Izvjesna Andreeva Daria Sergeevna, čija je plaća bez poreza 29.000 rubalja, rodila je blizance i želi za njih dobiti novčanu naknadu. Moraju se izvršiti sljedeće matematičke operacije:

1. 1 400 + 1 400 = 2800 rubalja – ovo je ukupan iznos porezni kredit, 1400 rubalja za jedno dijete i potpuno isto za drugo;
2. 29 000 – 2 800 = 26 200 rubalja– radi se o ukupnom iznosu plaća koji će se oporezivati ​​porezom na dohodak po stopi od 13%;
3. (26 200/100)*13 = 3 406 rubalja– ovo je iznos poreza na dohodak koji se svaki mjesec povlači iz plaće Darije Sergejevne;
4. 29 000 – 3 406 = 25 594 rubalja – ovo je posljednja mjesečna plaća, uzimajući u obzir odbitke i porezne doprinose, koju će majka dvoje djece dobiti na ruke.

Sada izračunajmo plaću bez uzimanja u obzir povrata poreza, ali uz odbitak poreza na dohodak. Budući da je porez na osobni dohodak postavljen na 13%, nalazimo ih od iznosa od 29.000 rubalja i dobivamo brojku od 3.770 rubalja. Oduzimajući dobiveni rezultat od ukupnog iznosa plaća, dobivamo 25 230 rubalja.

Nakon usporedbe plaća obračunatih s poreznim popustom (25 594) i bez njega (25 230), dolazimo do spoznaje da će majka dvoje djece, kada podnese zahtjev za odbitak, moći dobiti 364 rublja više mjesečno.

Izračun odbitaka za velike obitelji

U situacijama kada obitelj ima više od troje djece, iznos koji umanjuje poreznu osnovicu izračunava se na isti način kao i za jedno dijete. No, ipak postoji jedna razlika - to je iznos ukupnog iznosa koji se odbija od plaće dok se iz nje ne skine porez na dohodak.

Iznosi odbitaka za roditelje s mnogo djece:

• 5 800 rubalja - Za taj iznos može se umanjiti porezna osnovica ako u obitelji ima troje djece;
• 8 800 rubalja - iznos odbitka osiguran roditeljima četvero djece;
• 11 800 rubalja - porezni kredit za obitelji koje podižu petero djece.

Nadalje, da biste dobili iznos odbitka za šestero djece, dovoljno je dodati iznosu od 11.800 rubalja iznos jednak 3.000 rubalja. Dakle, u slučaju rođenja svakog sljedećeg djeteta, 3000 rubalja jednostavno će se dodati iznosu poreznog popusta.

Mora se imati na umu da je odbitak predviđen samo za djecu koja još nisu navršila osamnaest godina ili za studente djece mlađe od 24 godine. Ako u obitelji ima troje djece, a jedno dijete je odraslo i nigdje ne studira, onda porezne vlasti Dat će naknadu samo za dvije osobe.