Koji je rok za neplaćanje poreza? Sankcije za zakašnjelo plaćanje poreza na imovinu poduzeća

Zdravo! U ovom ćemo članku govoriti o vrstama odgovornosti za neplaćanje poreza.

Danas ćete naučiti:

1. Koje su posljedice neplaćanja poreza, kao i za građane.
2. Tko je odgovoran ako organizacija prekrši porezne zakone?
3. Pod kojim okolnostima se odgovornost može isključiti?
4. Iznosi novčanih kazni za porezne prekršaje.

Pravni osnov oporezivanja

Zakoni naše zemlje nalažu da je svaki pojedinac i organizacija odgovoran za plaćanje poreza. Bez obzira na vaše financijsko stanje, važeći zakon zahtijeva da uplaćujete sredstva u proračun.

O posljedicama neplaćanja poreza možete saznati iz Poreznog zakona Ruske Federacije, Administrativnog zakona, kao i Kaznenog zakona Ruske Federacije. Ovisno o težini kaznenog djela, razne vrste kazne koje počinju skromnom novčanom kaznom i završavaju kaznom zatvora.

Aktivnost pojedinaca(uključujući) i organizacije u smislu razrezivanja poreza prilično su različite. Potonji, najčešće, plaćaju puno veće iznose, pa su i vrste zakonske odgovornosti u odnosu na njih puno šire.

Koje su vrste odgovornosti za neplaćanje poreza?

Postojeći zakonodavni akti primjenjuju 3 vrste odgovornosti za neplaćanje poreza:

• Porez(prema neplatiši se primjenjuju mjere: penali, novčane kazne i druge u novčanoj protuvrijednosti);
• Upravni(državna agencija će obvezati poreznog obveznika da vrati raspoložive poreze i plati veliku kaznu);
• Kriminalac(primjenjuje se u ekstremnim situacijama isključivo odlukom sudstva. Na primjer, neplaćanje poreza u posebno velikom iznosu bit će popraćeno ograničenjem slobode. Štoviše, takva kazna ne oslobađa prekršitelja od doprinosa dugu proračunu zemlje) ).

Važno je razumjeti: odgovornost se može povući ako izbjegavanje plaćanja nije sustavno.

Na primjer, ako prvi put niste izvršili uplate u proračun, a iznos je mali, tada ako platite dug prije nego što se na vas primijene sankcije, moći ćete izbjeći kaznu. Oni koji se, ne prvi put, susreću s vlastitom nesavjesnošću u plaćanju obveznih plaćanja, ne mogu računati na ustupke države.

Porezna obveza u odnosu na neplatišu vrijedi u svakom slučaju: ako ste jednostavno zaboravili platiti porez na računu ili ste namjerno podcijenili iznos prihoda.

Stoga biste trebali biti iznimno pažljivi prema vlastitim obvezama kako biste izbjegli neugodne posljedice.

Tko je odgovoran za porezne obveze?

Pojedinci i organizacije moraju redovito plaćati poreze. Istodobno, kazneni progon je moguć protiv svakog prekršitelja.

Kada su u pitanju pojedinci, među njima će sljedeće kategorije biti predmet sankcija zbog nepoštivanja poreznih zakona:

• Državljani zemlje (koji nisu platili osobni porez, čije se obračunavanje ne odnosi na poslovne aktivnosti);
• Ostale osobe koje imaju obvezu plaćanja na teritoriju Ruske Federacije (strani državljani, osobe bez državljanstva).

Neizvršenje obveznih plaćanja od strane društva obvezuje sljedeće osobe na plaćanje obveza:

• Osnivači;
• generalni direktor;
• Računovođa (odgovornost računovođe najčešće nastaje zbog zakašnjelog podnošenja prijave);
• Druge osobe društva (na primjer, one koje imaju pravo potpisivanja dokumenata ili imaju pristup sredstvima).

U slučaju organizacije, više se smatra preuzimanje odgovornosti složen proces nego kod građana. Potrebno je dokazati da određeni zaposlenik krši zakon, a on je taj koji će biti kažnjen u ime tvrtke.

Osim toga, česte su situacije kada je za utaju poreza kriva skupina ljudi, od kojih se sudjelovanje svakog od njih mora dokazati.

Na primjer, odgovornost direktora nastat će kada se dokaže da je njegova krivnja što plaćanja nisu izvršena na vrijeme.

Kada mogu odgovarati?

Različite vrste odgovornosti nastaju za sljedeće porezne prekršaje:

• Podcjenjivanje porezne osnovice;
• Samostalni obračun pogrešnog iznosa uplate;
• Neplaćanje poreza;
• Neplaćanje dijela dospjele uplate.

U ovom slučaju bitna je i činjenica zašto niste platili: radi li se o namjernom prekršaju ili nemaru. Sankcije će prema prvoj opciji biti znatno strože.

Porezni zakon predviđa razdoblje tijekom kojeg državna tijela imaju pravo ubirati porez od vas. To je 3 godine.

Ako u tom razdoblju niste izvršili uplatu, a u vezi s vašim slučajem nisu poduzete nikakve mjere, prekršaj vam se “oprašta” i nećete uplatiti ništa u proračun.

Tada se neplatiša neće suočiti s administrativnom, a još manje kaznenom odgovornošću.

Ovo razdoblje vrijedi za pojedince, kao i organizacije bilo koje veličine, a time i njihove zaposlenike.

Međutim, imajte na umu da vaše nedjelovanje u nadi da će rok naplate isteći može rezultirati još većim problemom u budućnosti od današnjeg plaćanja poreza.

Visina kazni za neplaćanje poreza

Ovisno o visini neplaćanja, kao i razlozima za takav prekršaj, prema neplatiši se primjenjuju sankcije u obliku novčanih kazni.

Izgledaju ovako:

• Ako prijavu ne podnesete na vrijeme, kazna će biti jednaka 5% poreza. Ako kasnite s podnošenjem izvješća više od 6 mjeseci, kazna će se povećati na 30%. U ovom slučaju, minimalni prag je 1000 rubalja.
• Ako ste zanemarili zahtjev Savezne porezne službe za plaćanje, porezu će se dodati kazna. Izračunava se na sljedeći način: plativi iznos * broj dana neplaćanja * 1/300 stope refinanciranja Ruske Federacije, ako je kašnjenje u plaćanju 30 ili manje kalendarskih dana i 1/150 stope refinanciranja, počevši od od 31. dana dugovanja poreza. Ako se neplaćanje nastavi dulje od 6 mjeseci, porezna uprava može podnijeti zahtjev sudu i naplatiti ne samo iznos poreza, već i kaznu.
• Ako ste nenamjerno izbjegli plaćanje (na primjer, pogriješili ste u obračunu poreza), kazna će iznositi 20% dugovanog iznosa.
• To se može izbjeći ako sami otkrijete grešku. Da biste to učinili, prvo morate platiti dodatni porez, a zatim podnijeti deklaraciju za pojašnjenje. Ako učinite suprotno, kazne se ne mogu izbjeći.
• Ako ste namjerno prekršili zakon i to dokaže inspektor, tada ćete morati platiti iznos od 40% obračunatog poreza.

Sada pogledajmo koji su iznosi neplaćanja kažnjivi kaznenom odgovornošću u odnosu na pojedince i organizacije.

Aktualne podatke za 2018. godinu možete vidjeti u tablici.

Tko je odgovoran?	Veliki dugovi	Posebno velike zaostatke
Pojedinac	Ako više od 10% poreza ili 600.000 rubalja nije plaćeno 3 godine; Ili ukupno 1.800.000 rubalja	Ako nije plaćeno više od 20% obveznih plaćanja ili 3 000 000 rubalja za 36 mjeseci; Ili ukupno 9 000 000 rubalja
Pravna osoba	Ako više od 10% iznosa plaćanja ili 2 000 000 rubalja nije plaćeno 3 godine; Ili 6.000.000 rubalja bez obzira na rok i postotak	Ako je neplaćanje veće od 20% ili 10.000.000 rubalja za 3 godine; Ili ukupno 30.000.000 rubalja

Odgovornost pojedinaca za neplaćanje poreza

Svaka utaja poreza kažnjiva je zakonskim kaznama. U tom slučaju inicijator sankcija protiv neplatiše može biti porezna uprava ili sud.

Potonji ima pravo primijeniti kaznenu odgovornost i donijeti odgovarajuću odluku o velikim i posebno velikim iznosima zaostataka.

Za pojedince se primjenjuju sljedeće kazne:

• Kazne u iznosu od 1/300 stope refinanciranja obračunate za svaki dan kašnjenja (minimalno 1000 rubalja);
• Novčane kazne od 100.000 rubalja do pola milijuna ili u iznosu od 12 do 24 mjeseca;
• Uhićenje od 4 do 6 mjeseci;
• Prisilni rad od 1 do 3 godine;
• Ograničenje slobode do 3 godine.

Najveća odgovornost pojedinca javlja se u odnosu na prekršitelje s namjernim iznosom kašnjenja u osobito velikom iznosu.

Izostanak uplate u proračun sam po sebi nije razlog za odgovornost, osim dodavanja kazne. Međutim, ako beskrupulozna osoba zanemari zahtjeve Federalne porezne službe, a iznos zaostalog duga i dalje raste, tada se ne može izbjeći parnica.

Odgovornost pravnih osoba za neplaćanje poreza

Da biste utvrdili koji je zaposlenik odgovoran za neplaćanje poreza od strane pravne osobe, potrebno je proučiti internu dokumentaciju tvrtke. Dobro će doći opisi poslova i .

Ako glavni zaposlenik organizacije čije su aktivnosti povezane s plaćanjem poreza ode na godišnji odmor, a druga osoba privremeno obavlja njegove dužnosti, tada će potonji biti odgovoran.

Također postoji odgovornost za osnivača kada je pomagao u prikrivanju dobiti.

Poduzeće će biti sankcionirano ako izravno ili neizravno (primjerice, podcjenjivanjem stvarnog prihoda) izbjegne plaćanje poreza.

U ovom slučaju, vrste odgovornosti predviđene zakonom su sljedeće:

• Kazna;
• Kazne od 100.000 rubalja do pola milijuna ili u visini zarade službeni na period od 1 do 3 godine;
• Prisilni rad do 5 godina;
• Uskraćivanje mogućnosti rada na sličnom radnom mjestu određeno razdoblje (najviše 3 godine);
• Uhićenje;
• Ograničenje slobode do 6 godina.

Najstroža kazna slijedi ako grupa zaposlenika namjerno izbjegne plaćanja ili u zavjeri provede neke lažne transakcije koje za posljedicu imaju smanjenje porezne osnovice za tvrtku.

Ako je nepoštene radnje izvršio svaki zaposlenik zasebno, tada će kazne biti manje stroge.

Za neplaćanje poreza na vrijeme, organizacijama se procjenjuju kazne za svaki dan kašnjenja. Osim toga, neplaćanje poreza kao rezultat nezakonitih radnji (nerad) povlači novčanu kaznu. U tom slučaju porezno tijelo poduzima odgovarajuće mjere za naplatu poreza. Kako bi se osiguralo izvršenje rješenja o naplati poreza, porezno tijelo može obustaviti transakcije na bankovnim računima organizacije, au određenim slučajevima i zaplijeniti imovinu organizacije.

Sukladno stavku 1. čl. 45. porezni obveznik je dužan samostalno ispuniti obvezu plaćanja poreza, ako naknadama nije drugačije određeno. Obveza plaćanja poreza mora se ispuniti u roku utvrđenom propisima o porezima i naknadama. Porezni obveznik ima pravo ispuniti obvezu plaćanja poreza prije roka. U slučaju neplaćanja ili nepotpunog plaćanja poreza u utvrđenom roku, nastaje zaostatak (točka 2. članka 11. Poreznog zakona Ruske Federacije), prema kojem porezno tijelo naplaćuje porez na način propisan (točka 2. članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Penya

Sukladno čl. 75 Poreznog zakona Ruske Federacije, kazna se naplaćuje na iznos zaostatka za svaki kalendarski dan kašnjenja u ispunjenju obveze plaćanja poreza. Kazna se obračunava od dana koji slijedi nakon utvrđenog datuma plaćanja poreza do zaključno dana stvarnog plaćanja. Kazna za svaki dan kašnjenja određuje se kao postotak neplaćenog iznosa poreza kao 1/300 stope refinanciranja Banke Rusije za svaki dan kašnjenja. Kazne se plaćaju istodobno s plaćanjem poreza i naknada ili nakon plaćanja tih iznosa u cijelosti.

Fino

Porezni prekršaj iz čl. 116, protuzakonito djelo (koje krši zakonodavstvo o porezima i naknadama) (radnja ili nedjelovanje) poreznog obveznika, poreznog agenta i drugih osoba, za koje je odgovornost utvrđena Poreznim zakonom Ruske Federacije, priznaje se krivim. Članak 122. Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje odgovornost za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje iznosa poreza (pristojbi) kao rezultat nezakonitih radnji (nedjelovanja), što posebno uključuje podcjenjivanje porezne osnovice, druge netočne obračune od poreza (pristojbe). Za ovo djelo propisana je novčana kazna u iznosu od 20% (a ako je prekršaj učinjen namjerno, 40%) neplaćenog poreza (pristojbe).

Zahtjev za plaćanje poreza

Neispunjenje ili nepravilno ispunjenje obveze plaćanja poreza osnova je za porezno tijelo da pošalje zahtjev poreznom obvezniku za plaćanje poreza (1. stavak članka 45. Poreznog zakona Ruske Federacije). Zahtjev za plaćanje poreza mora se poslati organizaciji u roku od 3 mjeseca od dana kada porezno tijelo utvrdi iznos poreza koji nije plaćen na vrijeme (ili u roku od 10 dana od dana stupanja na snagu odluke koju je donijelo porezno tijelo na temelju na rezultate porezna revizija, mora se poslati poreznom obvezniku) (članak 70.). Zahtjev se predaje uz potvrdu (ili na drugi način kojim se potvrđuje činjenica i datum primitka) osobno čelniku (zakonskom ili ovlaštenom predstavniku) organizacije ili, ako se zahtjev ne može uslužiti ovim metodama, šalje se putem preporučena pošta. Ako je zahtjev poslan poštom, smatra se da ste ga primili 6 radnih dana nakon slanja pisma (69. članak 69. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Naplata poreza

U slučaju neplaćanja ili nepotpunog plaćanja poreza u utvrđenom roku, porez se naplaćuje od organizacije na način propisan člancima 46. i 47. Poreznog zakona Ruske Federacije. Nakon isteka roka utvrđenog u zahtjevu za plaćanje poreza, ali najkasnije 2 mjeseca nakon isteka navedenog roka, porezno tijelo donosi odluku o naplati poreza, koja se dostavlja organizaciji u roku 6 dana nakon donošenja navedene odluke.

U roku od mjesec dana od dana donošenja rješenja o naplati poreza, porezno tijelo šalje banci u kojoj su otvoreni računi organizacije nalog za prijenos iznosa poreza na proračunski sustav Ruske Federacije, koji podliježe bezuvjetnom izvršenju od strane banke na način utvrđen građanskim zakonodavstvom Ruske Federacije (članak 46. stavak 4.). Radi osiguranja izvršenja rješenja o naplati poreza, porezno tijelo može primijeniti obustavu prometa na bankovnim računima organizacije na način i pod uvjetima utvrđenim čl. 76. Poreznog zakona Ruske Federacije (točka 8. članka 46. Poreznog zakona Ruske Federacije). Obustava transakcija po bankovnim računima poreznog obveznika-organizacije u ovom slučaju znači prekid dugovnih transakcija po tom računu od strane banke u iznosu utvrđenom u rješenju o obustavi transakcija poreznog obveznika-organizacije po bankovnim računima (st. 2. čl. 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U slučaju nedostatka ili odsutnosti unovčiti na računima organizacije ili u nedostatku podataka o računima organizacije, porezno tijelo ima pravo naplatiti porez na teret druge imovine poreznog obveznika-organizacije u skladu s čl. 47. Odluka o naplati poreza na teret imovine poreznog obveznika-organizacije donosi se u roku od godinu dana nakon isteka roka za ispunjenje obveze plaćanja poreza (1. stavak članka 47. Poreznog zakona Ruske Federacije) . Naplata kazni i novčanih kazni provodi se na isti način na temelju članka 8. čl. 47. i st. 10. čl. 48 Porezni zakon Ruske Federacije.

Također napominjemo da, kao mjere za osiguranje da organizacija ispuni svoju obvezu plaćanja poreza, kazni i kazni, porezno tijelo može iskoristiti pravo zapljene imovine organizacije na način predviđen čl. 77. No porezna uprava može pribjeći takvoj mjeri samo ako postoji dovoljno razloga vjerovati da će organizacija poduzeti mjere za bijeg ili skrivanje svoje imovine.

Stručnjak Službe pravnog savjetovanja GARANT
Golovanov Aleksandar

Plaćanje pristojbi i poreza je obvezno za građane i organizacije. Danas kazna za neplaćanje poreza u iznosu od 20% potiče pravovremeno plaćanje. A ako se sjetimo da se uz novčanu kaznu naplaćuje i kazna, a pod posebnim okolnostima moguć je i kazneni progon, čini se da je nužnim na vrijeme i u cijelosti uplatiti sve potrebne naknade u blagajnu.

Porezne kazne za pojedince

Građani su obveznici sljedećih vrsta naknada:

• zemljište;
• prijevoz;
• vlasništvo

Pojedinačni poduzetnici i organizacije također plaćaju:

• porez na osobni dohodak;
• jedinstveni porez;
• PDV i tako dalje.

O obvezi plaćanja određenog iznosa u proračun pojedinac će saznati iz obavijesti koju šalje Federalna porezna služba. Usluga također izračunava iznose poreza i određuje vrijeme plaćanja. Odgovornost pojedinaca je isključivo plaćanje poreza; organizacije same obračunavaju porez i podnose deklaraciju. Nema potrebe za plaćanjem prije primanja obavijesti. Međutim, u ovom slučaju, prije kraja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, porezni obveznik je dužan podnijeti podatke Federalnoj poreznoj službi o onim uplatama koje nisu izvršene zbog nedostatka obavijesti.

Ako je obavijest primljena, a građanin namjerno ili slučajno propusti izvršiti plaćanje, na snagu stupa sustav kazni:

• kazna;
• fino:
• oporavak nakon sudske odluke.

Kazne se počinju obračunavati na nastali dug od prvog dana kašnjenja. Da bi primijenila kazne ili kazne, Federalna porezna služba dužna je utvrditi elemente prekršaja, odnosno službeno priznati neplatiša kao krivca. Da biste to učinili, moraju postojati nepobitne činjenice: točan izračun iznosa prikupljenog od strane Federalne porezne službe, slanje obavijesti od strane nje, primanje ove obavijesti od strane platitelja i neprimitak sredstava u proračun.

Kazna je:

• 20% iznosa navedenog u obavijesti;
• Ako je do neplaćanja došlo namjerno i Federalna porezna služba pronađe uvjerljive dokaze za to, kazna će biti 40%.

Sud ima pravo podnijeti zahtjev u roku od šest mjeseci nakon kašnjenja, ako iznos duga premašuje 3 tisuće rubalja. Ako je manji, tada će sud razmatrati slučaj dužnika za tri godine.

Kako biste izbjegli obračun kazne, potrebno je izvršiti uplatu u roku navedenom u obavijesti. Ako nije stigao, trebate se obratiti Federalnoj poreznoj službi u mjestu prebivališta. Ako ukupni iznos poreza za određenog građanina ne prelazi 100 rubalja, obavijest se ne šalje. Takvi se iznosi zbrajaju za tri godine u jednoj obavijesti.

Kako se obračunava kazna?

Svaka aktivnost za stvaranje prihoda, kao i imovina, zemljište i prijevoz u Ruskoj Federaciji podliježu raznim porezima. Sukladno tome, za neplaćanje bilo koje od njih, pojedinac ili organizacija mogu biti kažnjeni:

• Kazna za neplaćanje poreza za davanje stana u najam u 2015. godini (porez na dohodak u iznosu od 13% od iznosa najamnine) iznosi 20% od iznosa dohotka, odnosno sredstava koje je fizička osoba ostvarila tijekom godine od iznajmljivanja osobnog stambenog prostora.
• Kazna za neplaćanje (nepotpuno plaćanje naknade) poreza na dobit jednaka je 20% iznosa dobiti koju je poduzeće primilo za izvještajno razdoblje. Istodobno se ne obračunavaju novčane kazne za neplaćanje predujma. Ovdje se može naplatiti samo kazna.
• Kazna za neplaćanje prijevozne pristojbe od strane pojedinaca ili organizacija obračunava se od iznosa naknade. U izračun je uključeno nekoliko kriterija: veličina motora, eko-klasa i starost automobila, stopa.
• Kazna za neplaćanje porez na dohodak najčešće “pada na teret” poslodavca, koji v.d porezni agent. No, neplatišom se može smatrati i građanin koji “zaboravi” prenijeti postotak online zarade ili jednokratne usluge. Iznos kazne također će biti jednak 20% prihoda ili 40% u slučaju namjernog prikrivanja potonjeg.
• Kazna za neplaćanje pojedinačnog jedinstvenog poreza također iznosi 20% skrivenog iznosa. Međutim, poduzetnik može biti kažnjen samo ako su u deklaraciji navedeni netočni iznosi. Ako je porez ispravno izračunat u izvješćima, pojedinačni poduzetnik jednostavno će biti dužan platiti iznos koji nedostaje i malu kaznu.

Dakle, kašnjenje u plaćanju prijeti platitelju dvostrukom kaznom: na dug će se naplatiti kazna, a ako se prekršaj dokaže, još i novčana kazna. Kazne i penale za neplaćanje poreza procjenjuje Savezna porezna služba u kojoj je obveznik registriran. Ako se otkrije kašnjenje, prima obavijest o potrebi plaćanja s naznakom iznosa kazne. Ako uplata nije primljena, Federalna porezna služba ima pravo obratiti se sudu radi utvrđivanja prekršaja i daljnjih radnji:

• izricanje novčane kazne;
• dovođenje na kaznenu odgovornost u slučajevima posebnih velike veličine skriveni porezi.

Što kaže Porezni zakon?

Članak 122. Poreznog zakona u potpunosti je posvećen poreznim kaznama za fizičke i pravne osobe za zakašnjelo ili nepotpuno plaćanje iznosa u proračun - neplaćanje poreza:

• Neplaćanjem se smatra djelomično plaćanje ili ne primitak iznosa poreza u proračun.
• Osim toga, prekršaj je podcjenjivanje osnovice i netočan obračun poreza.
• Zakašnjelo podnošenje izvješća također se kažnjava novčanom kaznom.

Slične kazne vrijede za sve razvijenih zemalja. Kazne za neplaćanje poreza u Ukrajini veće su nego u Ruskoj Federaciji i iznose 25% obračunatog iznosa. Na primjer, novčana kazna za neplaćanje poreza poduzetnika na pojednostavljeni porezni sustav za sve tri godine kada je dopuštena naplata od strane porezne službe iznosit će približno 178 grivna. No, članak 212. Kaznenog zakona govori samo o mogućnosti izricanja novčane kazne u slučaju poreznog prekršaja. Nema govora o kaznenoj odgovornosti.

Kakve god kazne država odredila za neplaćanje poreza, uvijek će biti onih koji žele uštedjeti. Ni kaznena odgovornost, ni dovoljno visoke novčane kazne i penali, ako se promatraju u skladu s visinom naknada od velikih poduzeća, ne mogu osigurati stopostotno punjenje proračuna.

Plaćanje poreza bitna je obveza poduzeća, pojedinaca i građana koji se bave poslovnom djelatnošću. Porezni zakon Ruske Federacije predviđa kaznu za neplaćanje u obliku administrativne kazne ili kaznene odgovornosti. Povreda se može izvršiti u obliku zlonamjernog izbjegavanja ili neznanja.

Kazna se može odrediti za neplaćanje poreza, na primjer, za iznajmljivanje stana ili za prodaju stana. Priroda sankcija određena je iznosom neplaćanja i okolnostima prekršaja navedenim u zakonodavni dokumenti. Oni detaljno opisuju pravila kažnjavanja i ne podliježu tumačenju.

Osnovni uvjeti odgovornosti za neplaćanje

Porezno zakonodavstvo

Prema zakonu, neplaćanje poreza smatra se prekršajem. Obično se očituje u radnjama (namjerno podcjenjivanje iznosa poreza) ili u nedostatku inicijative (nedostatak izvještajne dokumentacije i uplate sredstava poreznoj upravi).

Obavijest o obračunatim porezima i kaznama za neplaćanje možete pronaći u osobni račun platitelj.

Izjava o poreznim prekršajima

Postoji nekoliko načina prijave kršenja: osobno, pismeno, putem elektronička pošta i na internetskom resursu Federalne porezne službe. Nećete to moći učiniti anonimno. Prilikom osobnog odlaska u inspekciju tijekom radnog vremena, morat ćete predočiti dokumente, napisati službenu izjavu i dokazati svoje optužbe.

U pisanom obliku, papirnatom i elektroničkom, također će biti potrebno kompetentno i bez emocija iznijeti suhoparne činjenice financijskih nepravilnosti. U slične svrhe razvijena je usluga "Kontaktirajte saveznu poreznu službu". Takvu će žalbu također morati potpisati, uz navođenje vašeg prezimena, drugih osobnih podataka i dokaza o nezakonitoj radnji.

Obratiti pažnju! Prema Saveznom zakonu iz 2006. nepotpisane poruke se ne razmatraju.

Porezni prekršaji

Ako se podnositelj zahtjeva javlja telefonom, ne smije se predstaviti, ali obično se u pogledu poreza nudi da se prijavi osobno; anonimno se uzimaju u obzir samo prijave slučajeva korupcije. potrebno telefonski broj možete pronaći na servisu "Kontakti i žalbe" elektroničkog izvora porezne službe. Ne postoje posebni uzorci ili obrasci za takve pritužbe, prijava se piše u slobodnom obliku, s podacima o sebi, naznakom osobe koja je počinila prekršaj, načinima kršenja i stjecanja nezakonite dobiti te popisom priloženih dokumenata, ako postoje.

Promjene u zakonodavstvu

Od siječnja 2018. odobrene su izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije, kojima se poništavaju obavijesti o obračunavanju novčanih kazni. Porezni službenici više ne moraju fizičkim i pravnim osobama slati porezne uplatnice vozila, nekretnine.

Savezna porezna služba, koja mora primati podatke o svim kupnjama i prodajama automobila i nekretnina, može kazniti za neplaćanje poreza za te transakcije. Ovaj zakon inzistira na potrebi da građani sami prijave poreznoj službi velike akvizicije.

Uvjeti za izostanak porezne obveze

Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije iz prosinca 2016., temeljeno na Poreznom zakoniku, pojašnjava zahtjeve za nepostojanje odgovornosti za potpuno ili djelomično neplaćanje naknada. Nećete moći izbjeći kaznu od 20% neplaćenog iznosa ako namjerno podcijenite iznos poreza ili druge nezakonite korake. Platitelji su izuzeti od sankcija ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• prilikom podnošenja ažurirane prijave prije nego što porezni inspektori utvrde tu činjenicu;
• prilikom uplate koja nedostaje zajedno s kaznom prije podnošenja ažuriranih podataka, što će se dogoditi ako se greška otkrije neovisno.

Kazne za kršenje poreznih zakona poništavaju se ako je istekao rok zastare - 3 godine. No porezni inspektori uglavnom ne čekaju toliko dugo. U 2016. godini na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije na internetu objavljeni su komentari u vezi s izračunom ovih uvjeta, čija je razlika uzrokovana vrstom oporezivanja.

Kako biste izbjegli sankcije za neplaćanje poreza, morate samostalno pratiti obračune poreza na internetu i plaćati ih na vrijeme, kao i na vrijeme predati prijavu prihoda inspekciji.

Svrha plaćanja poreza na promet od strane fizičkih i pravnih osoba je nadopunjavanje velikog dijela regionalnog proračuna Ruske Federacije.

Treba obratiti pažnju i pobliže reći s kakvim se posljedicama porezni obveznici mogu suočiti ako poreze ne plate na vrijeme ili ih uopće ne plate.

Što se promijenilo u zakonodavstvu u 2018

Osim upravne, kaznena odgovornost nastaje ako je osobi poslan pismeni zahtjev za plaćanje poreza, a nakon dva mjeseca porez nije plaćen.

U tom slučaju porezna služba Ruske Federacije ima pravo prenijeti materijale na poreznog obveznika unutarnjih organa proučavati korpus delicti, i to:

• porezni obveznik nije podnio poreznu prijavu ili je dokument dostavljen s lažnim podacima;
• porezne obveze nisu ispunjene;
• skrivena su sredstva kojima je osoba trebala platiti porez.

Uz to, kao dodatne sankcije može doći do blokade računa te zabrane putovanja u inozemstvo i podnošenja zahtjeva za kredit.

Po opće pravilo Plaćanje poreza na prijevoz mora se izvršiti najkasnije do 1. listopada godine koja slijedi kalendarskom razdoblju.

U nedostatku pravovremene uplate, porezna uprava ima pravo:

• provesti porezni nadzor;
• naplatiti kaznu;
• zaplijeniti sve račune poreznog obveznika, kao i njegovu imovinu;
• oduzeti sredstva i oduzetu imovinu;
• povratiti dospjeli iznos poreza na prijevoz od plaće dužnik;
• zabraniti napuštanje teritorija Ruske Federacije.

Osim toga, porezna inspekcija može podnijeti tužbu protiv pojedinca – dužnika – zahtijevajući naplatu dugovanog iznosa iz njegove imovine.

Imovina može uključivati:

• depozitni račun u bankarskoj instituciji;
• elektronički novac;
• dužnikova gotovina.

Porezna inspekcija može se obratiti sudu najkasnije u roku od šest mjeseci od trenutka isteka roka određenog za plaćanje poreza.

Ako su rokovi propušteni, može se obnoviti samo na temelju dobri razlozi odlukom suda. U tom slučaju kopija zahtjeva šalje se dužniku sljedeći dan nakon odlaska na sud.

Tijekom suđenja može se zaplijeniti imovina poreznog obveznika.

Prilikom podnošenja zahtjeva Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije na sudu, vrijedno je zapamtiti da su svi nastali troškovi javna služba morat će nadoknaditi dužnik.

Cijeli proces će oduzeti ne samo puno vremena, već i novca. Dakle, državna dužnost u u ovom slučaju iznosi 4% od cijene tužbenog zahtjeva, tj. od iznosa prijevoznog poreza koji osoba nije platila.

Posljedice za pravna lica

Federalna porezna služba Ruske Federacije može podnijeti tužbu protiv pravne osobe koja nije platila na vrijeme porez na prijevoz. – najkasnije do 5. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Tužba se mora podnijeti u roku od 6 mjeseci od dana kada je dodijeljeni rok za plaćanje poreza već istekao. Porezne vlasti moraju obavijestiti o podnošenju zahtjeva u roku od 6 dana.

Naplata dospjelog iznosa od dužnika vrši se na teret novčane mase. Međutim, zakon ograničava prikupljanje sredstava iz depozita prije isteka roka dospijeća.

Prisilno naplatiti porez moguće je samo na temelju naloga čelnika Federalne porezne službe Ruske Federacije u skladu s člankom 47. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Da bi porezna služba mogla podnijeti zahtjev sudu, moraju nastupiti sljedeće okolnosti:

• neplaćanje poreza na prijevoz;
• Savezna porezna služba Ruske Federacije odbija ponovno izračunati iznos poreza na prijevoz;
• fiskalna služba je donijela rješenje o odgovornom dužniku;
• sud izdaje nalog za zadržavanje zaostalih plaćanja.

U slučaju izostanka predujmova, pravnoj osobi mogu se izreći sljedeće sankcije:

• obračunavanje kazni;
• fino.
• odbitak duga od dohotka poreznog obveznika;
• pljenidba imovine;
• Ako se u deklaraciji navedu lažni podaci, može doći do kaznene i upravne odgovornosti.

Zastara je tri godine. U tom slučaju, ako je Federalna porezna služba Ruske Federacije odlučila podnijeti zahtjev za naplatu dugovanih poreza za više od tri godine, postupak će se prenijeti u sudnicu.

Vrijedno je zapamtiti da, za razliku od pojedinaca, pravne osobe moraju izvršiti akontacije umjesto plaćanja poreza odjednom.

Je li moguće ne platiti porez na prijevoz za umrlu osobu prilikom stupanja u nasljedstvo?

Dakle, građanin je dobio nasljedstvo, a s njim i porezne dugove. u tom slučaju?

Po pravilu, osoba koja je prihvatila nasljedstvo prihvaća i sve obveze ostavitelja, uključujući i njegove dugove i obveze.

Nasljednik može odgovarati za ostaviočeve dugove samo u granicama naslijeđene imovine.

Nakon smrti ostavitelja, obračun duga za porez na promet mora se obustaviti; prema tome, dug je moguće naplatiti samo za posljednje 3 godine.

Što se događa ako ne platite u roku od 3 godine?

U tom slučaju, u roku od tri godine, može se podnijeti zahtjev sudu za počinjenje poreznog prekršaja, koji se sastoji od neplaćanja poreza na prijevoz.

Kazna se obračunava tek nakon primitka porezni zahtjev, koji šalje porezna služba u roku od tri mjeseca od trenutka otkrivanja dugova.

Moguće je naplatiti zaostale poreze u roku od tri godine dok traje zastara.

U suprotnom, porezna uprava više neće imati pravo zahtijevati plaćanje poreza, osim ako se utvrde opravdani razlozi zbog kojih je moguće obnoviti propušteni rok prijave. tužbeni zahtjev za naplatu duga.

Kao rezultat toga, zaostatci su neučinkoviti. Utvrđeni su rokovi za naplatu kazni. U tom slučaju fiskalno tijelo ima rok od 6 mjeseci nakon isteka roka određenog za plaćanje kazne.

Iznosi novčanih kazni i penala

Kazne se obračunavaju za neplaćanje poreza ili zakašnjelo plaćanje poreza na prijevoz ().

Što se tiče kazni, njihova veličina iznosi 20% iznosa duga za porez na prijevoz. Kazna se naplaćuje na iznos duga za svaki dan kašnjenja u plaćanju. Kazna se izračunava pomoću formule:

Iznos neplaćenog poreza X broj dana kašnjenja X stopa refinanciranja X postotak kazne.

Dakle, ako je osoba trebala platiti 2000 rubalja za prometni porez, ali je odgodila plaćanje 3 mjeseca, tada će iznos koji treba platiti, uzimajući u obzir kaznu, biti:

2000 x 3 mjeseca (90 dana) x 1/300 x 8,25 = 4455 rub.

Kao što vidite, za 3 mjeseca kašnjenja morat ćete platiti 4455 rubalja. Međutim, osim kazni, porezna tijela također mogu izreći novčanu kaznu u iznosu od 20% neplaćenog iznosa duga za porez na prijevoz (). To znači da ćete iznosu duga morati dodati još 400 rubalja.

Kao rezultat toga, ukupni iznos duga poreza na promet bit će:

2000+4455+400=6875 rub.

Međutim, iznos kazne može biti drugačiji ako je građanin namjerno propustio platiti porez ili nije podnio istinite podatke u prijavi. U tom slučaju kazna će biti 40% iznosa duga.

Kada osobu privedu pravdi oduzimanjem imovine, porezne vlasti moraju izdati izvješće i poslati ga FSSP-u.

Ovaj dokument vrijedi 2 mjeseca od trenutka slanja sudskom izvršitelju. Drugim riječima, otvara se pitanje duga ovršni postupak kako bi otplatio dug.

Dakle, ako osoba ne plati porez na prijevoz na vrijeme, porezne vlasti pribjegavaju nametanju kazni i novčanih kazni. No, zakon predviđa samo tri godine za naplatu duga porezne vlasti na sud.

Kao što je prikazano u primjeru, prilikom plaćanja kazni i kazni, ukupni dug će se gotovo utrostručiti, stoga vam savjetujemo da porez na prijevoz platite na vrijeme u rokovima utvrđenim zakonom.

Video: Što se događa ako ne platite porez na prijevoz na vrijeme