Oni žele napraviti porezne olakšice za bonafide stanare. Ministarstvo graditeljstva objasnilo je kako će funkcionirati porezna olakšica za najmoprimce

Mnogi se ljudi, iz ovog ili onog razloga, susreću s iznajmljivanjem stana: netko kao netko tko iznajmljuje taj stan, odnosno stanodavac, a netko kao netko tko iznajmljuje takav stan, odnosno podstanar. Upravo iz tog razloga pitanja vezana uz ovu temu, a posebice porezno reguliranje takvih odnosa, postala su toliko aktualna.

Sve češće se na internetu iu medijima vode rasprave na temu poreznih olakšica koje stanarima daje prilikom iznajmljivanja stanova. Ove rasprave nisu neutemeljene i imaju ozbiljnu osnovu. Ali prvo o svemu.

Dakle, najamni odnosi su u većini slučajeva temelj za ostvarivanje dobiti jedne strane, odnosno najmodavca. Prema zakonu Ruska Federacija, dio ostvarene dobiti mora se platiti državi kao porez na dohodak. Međutim, veliki postotak ljudi koji iznajmljuju stanove ne iskazuje u svojim deklaracijama taj prihod pa shodno tome... U skladu s tim, tržište najma stanova klasificirano je kao “tržište u sjeni”.

To je upravo ono što je postalo glavni razlog da Vlada poduzme mjere za reguliranje ovog segmenta tržišta. Ministarstvo graditeljstva zajedno s Agencijom za hipoteke stambeno kreditiranje ponuditi pružiti porezni odbitak kod iznajmljivanja stambenog prostora za podstanara. To bi, očekivano, trebalo povećati želju ljudi koji iznajmljuju stanove da formaliziraju transakcije, a time i izvući beskrupulozne vlasnike iz "sjene".

Danas je nemoguće dobiti takav odbitak, ali je proces pripreme računa aktivno u tijeku.

Postupak povrata dijela novca od najamnine

Glavni uvjet da bi ostvarivanje poreznog odbitka za najam postalo realno je formalizacija transakcije najma. Odnosno, mora se sklopiti službeni ugovor koji uključuje podatke o stranama u transakciji, iznosu zakupnine i drugim važnim uvjetima najma. Za umanjenje iznosa poreza na dohodak uz ugovor o najmu potrebni su sljedeći dokumenti:

1. Potvrda 2-NDFL koja potvrđuje da stanar ima plaću iz koje plaća porez na dohodak od pojedinaca;
2. ispunjena deklaracija 3-NDFL;
3. dokument koji potvrđuje plaćanje stanarine, odnosno ček ili potvrda;
4. zahtjev za odbitak.

S takvim paketom od 5 dokumenata najmoprimac se treba javiti porezno tijelo, gdje će ih inspektor provjeriti i, ako svi dokumenti odgovaraju stvarnosti, potvrditi odbitak i izvršiti ga u roku utvrđenom zakonom.

Naravno, u slučaju takvog zahtjeva najmoprimca, porezna uprava dobiva potrebne podatke o osobi koja iznajmljuje nekretninu, što će im omogućiti da utvrde prikazuje li potonja ovu vrstu dohotka u prijavi i plaća li porez na to.

Za i protiv poreznih olakšica za iznajmljivanje stanova

Kao i kod svakog drugog pitanja, tema odbitka poreza za najam ima dvije strane medalje, međutim, pozitivni i negativni aspekti su različiti za sve strane uključene u ovaj proces.

Što se tiče strane koja iznajmljuje kuću ili stan, tu se ne mogu naći nikakve mane. Jedna velika prednost je mogućnost smanjenja troškova.

Kada govorimo o o najmodavcu, onda prvo što pada na pamet je pojava troškova kao poreza, a dodatni troškovi su minus u svakom poslu za svaku osobu. Međutim, raspravljajući na ovaj način, ima smisla razmišljati o prednostima koje, čudno, postoje za ovu stranu:

• prije svega, službena registracija najamnih odnosa eliminira neočekivani odlazak stanara;
• jamči sigurnost imovine u ispravnom obliku;
• jamči popravak stana na trošak osobe koja iznajmljuje stan, ako je potrebno;
• jamči punu isplatu prema ugovoru.

Ako postoji službeni sporazum prilikom iznajmljivanja stambenog prostora, tada se, ako je potrebno, najmodavac može obratiti sudu radi utvrđivanja pravde, dok bez takvog sporazuma neće biti razloga za takvu žalbu.

Također, službeno iznajmljivanje stambenog prostora pomoći će vam da izbjegnete probleme predviđene zakonom u slučaju neplaćanja poreza. Nesavjesni stanodavac može dobiti pozamašne novčane kazne, au slučaju velikih iznosa neplaćenog poreza čak i do 5 godina zatvora.

Ako govorimo o državi, troškovi koje će ona imati kao rezultat provedbe takve ideje ne mogu se usporediti s količinama nadopunjavanja riznice zbog plaćanja odgovarajućeg poreza od strane svih stanodavaca stambenih prostora.

Pružanje porezne olakšice: koliko stanar može uštedjeti?

Pretpostavlja se da će najveći iznos s kojim poslodavac može dobiti odbitak za najam stambenih prostora biti 390 tisuća rubalja za 1 kalendarsku godinu.

Ako se uvjeti odbitka za najam stana ne promijene u budućnosti, bit će slični drugim poreznim odbicima. Radi jasnoće, dajmo primjer.

Pretpostavimo da pojedinac iznajmljuje stan za mjesečnu naknadu od 25 tisuća rubalja, a njegov službenik plaće, s kojim plaća porez na osobni dohodak, jednak je 50 tisuća rubalja. Dakle, 50 000 * 13% = 6 500 rubalja je iznos poreza na dohodak koji stanar plaća riznici svaki mjesec. Za godinu dana, on plaća 6.500 * 12 = 78.000 rubalja u blagajnu. Porezna osnovica jednaka je 50.000 * 12 = 600.000 rubalja.

Stanar je platio 27 000 * 12 = 324 000 rubalja za najam u odgovarajućoj godini. Budući da je taj iznos manji od procijenjenog maksimalnog iznosa za koji pojedinac može dobiti poreznu olakšicu za najam stana, najmoprimac je u ovom slučaju može uzeti u obzir troškove najma u cijelosti.

Dakle, stanar u gore opisanoj situaciji može, ako se takav zakon usvoji, nadoknaditi iznos za najam stambenog prostora u iznosu od 42.120 rubalja. Rok za primitak takvog odbitka vjerojatno neće biti dulji od 4 mjeseca od datuma podnošenja relevantnih dokumenata poreznoj službi, slično rokovima za druge porezne odbitke.

Kako stanodavac može smanjiti porez na dohodak?

Najmoprimac se može registrirati kao samostalni poduzetnik i. Ova shema nudi 2 porezne stope koje poduzetnik može izabrati:

• 6% – u ovom slučaju porezna osnovica, odnosno porezni iznos je dohodak poreznog obveznika;
• 15% – u ovom slučaju porezna osnovica je prihod poduzetnika umanjen za njegove rashode.

Porezna stopa u drugom slučaju viša je zbog smanjenja porezne osnovice. Međutim, za pojedinačnog poduzetnika koji se bavi iznajmljivanjem stambenih prostora bit će isplativije odabrati prvu opciju, budući da je poslovni prihod u ovoj vrsti djelatnosti mali.

Iznajmljivaču je naravno isplativije plaćati 6% nego 13%, međutim, pri odabiru sustava oporezivanja morate uzeti u obzir da kao samostalni poduzetnik morate plaćati doprinose u mirovinske i socijalne fondove, koji su raste svake godine. Također, umjesto prijave, takav će poduzetnik poreznoj upravi morati redovito podnositi izvješća.

Nijanse najamnih odnosa

Da bismo zaključili temu, važno je istaknuti nekoliko nijansi koje svi trebaju znati:

• moguć je odbitak za komunalne troškove ako su uključeni u iznos najamnine;
• ako stanodavac iznajmljuje više od 2 stana ili kuće, najvjerojatnije će se morati registrirati kao samostalni poduzetnik, jer se takva aktivnost može smatrati nezakonitom poslovnom djelatnošću;
• Odbitak se danas može dobiti samo od najma nestambenih prostora;
• U nekim slučajevima porez na dohodak za najam stana plaća stanar kao porezni agent, ako je takav uvjet naveden u ugovoru.

Rezimirajući gore navedeno, važno je još jednom napomenuti da je danas nemoguće dobiti poreznu olakšicu za najam stambenih prostora. Čak iako ovu temu raspravlja se vrlo aktivno, u trenutku Nema čak ni prijedloga zakona, samo je u tijeku njegova izrada. Razlog tome je činjenica da mnogi političari smatraju da je važnije potaknuti građane na kupnju vlastitog stana povećanjem odbitaka i drugih beneficija u ovoj industriji, nego trošiti novac na poticanje tržišta najma stanova.

Ministarstvo graditeljstva izradilo je prijedlog zakona koji će stanarima omogućiti da vrate 13% iznosa potrošenog na najamninu. To je najavio zamjenik ministra graditeljstva i stambenih i komunalnih usluga Nikita Stasishin. Za dobivanje odbitka potrebno je ispuniti nekoliko uvjeta.

Poslodavci s dugoročnim ugovorima od 11 mjeseci ili više moći će vratiti porez. Ugovor mora biti registriran u Rosreestru. U Ministarstvu graditeljstva uvjereni su da će ovom mjerom iz sjene izaći prihodi od nelegalnog iznajmljivanja stanova na koje vlasnici ne plaćaju porez.

Trenutačno samo kupci stanova mogu vratiti plaćeni porez na dohodak. Država vraća porez na iznos od 2 milijuna rubalja, odnosno ne možete dobiti više od 260 tisuća rubalja. Odbici za kupnju i najam stanova bit će usko povezani. Porez na najam moći će vratiti samo oni stanari koji nisu iskoristili odbitak prilikom kupnje stana. Pravilo također funkcionira u poleđina. Ako odbitak imovine nije u potpunosti iskorišten za kupnju stambenog prostora, ostatak se može dobiti u obliku odbitka za najam stambenog prostora, i obrnuto, piše "Ruske novine" .

Da bi dobili odbitak, stanari će morati podnijeti prijavu poreznoj upravi. Kao i kod odbitka pri kupnji doma, povrat poreza na najam bit će položen na vaš bankovni račun. Porez možete dobiti i na poslu. Da biste to učinili, morate od porezne uprave ishoditi dokument koji vam dopušta da ne odbijate porez na dohodak od svoje plaće.

Prijedlog zakona potiče poslodavce da prijave najam stanova, kažu stručnjaci. Zbog toga će porezne vlasti imati temelja obračunati dodatni porez vlasniku koji je sakrio prihode od iznajmljivanja stanova.

“Poslodavci se ne obraćaju poreznoj upravi zbog nepostojanja takve potrebe. To iskorištavaju vlasnici koji skrivaju svoje prihode i ne plaćaju porez. poslodavac, koji želi dobiti odbitak, doći će i prijaviti činjenicu predaje stana, a također će to potvrditi dokumentima,” objašnjava Kirill Kokorin, pravni savjetnik u INCOM-Nekretnine.

Stručnjaci nisu sigurni da će većina vlasnika pristati na službenu registraciju dugoročnih ugovora. Stanodavci danas radije sklapaju ugovore na 11 mjeseci jer im to omogućuje ponovno pregovaranje o uvjetima najma ili raskid ugovora i pronalaženje novih stanara. Registracija ugovora danas za njih izgleda kao dodatna procedura s nejasnim pogodnostima. A prijedlog zakona ne sadrži odredbe koje potiču vlasnike da prijeđu na registraciju ugovora o najmu.

Ministarstvo graditeljstva pripremilo je izmjene i dopune Poreznog zakona o poreznim olakšicama za najam stanova. Zainteresirajući stanare za rubalj, država želi iz sjene izvući stanodavce i prisiliti ih na plaćanje poreza na najam stanova.

Zašto to državi treba?

Stanari koji nisu iskoristili odbitak pri kupnji stana moći će vratiti porez. Pretpostavlja se da će izdani porezni odbitak za najam omogućiti poreznom obvezniku povrat do 50 tisuća rubalja. godišnje. Predlaže se odrediti iznos poreznog odbitka za stanare isti kao i pri kupnji stana - 13% stvarno nastalih troškova, ali do 2 milijuna rubalja. (odnosno osnovica za odbitak ne može biti veća od 2 milijuna, a ne njezin iznos, objašnjavaju stručnjaci). Da bi primio odbitak, stanar mora dostaviti ugovor o najmu i dokaz o plaćanju. Podaci o vlasnicima koji su ostvarili prihod od iznajmljivanja stana, a nisu platili porez, bit će proslijeđeni poreznoj upravi.

U Ministarstvu graditeljstva ne kriju da je cilj prijedloga zakona iz sjene iznajmljivača. Prema važećem zakonodavstvu, građani koji iznajmljuju vlastiti stambeni prostor moraju platiti porez od 13% na ostvareni dohodak. Ali u praksi velika većina stanodavaca to "zaboravlja". Čak i ugovori o najmu stanova koje sklapaju najoprezniji vlasnici četvornih metara, pokušavaju formalizirati bez registracije - na 11 mjeseci u jednostavnom pisanom obliku (registracija je potrebna ako je ugovor sklopljen na razdoblje od najmanje godinu dana).

Tržište iznajmljivanja stanova već je dugo u “sivoj zoni” zbog čega država gubi velike količine novca koje bi mogla dobiti od poreza. “U velikim gradovima do 90% stanova iznajmljuje se mimo poreza”, kaže AiF Upravna partnerica Metrium grupe Maria Litinetskaya. Jednom riječju, korist za državu je očita - čak i uzimajući u obzir troškove odbitaka, danas gubi mnogo više od beskrupuloznih stanodavaca.

Vrijedi li dogovor više od novca?

No je li korist za stanare toliko očita? "Prije svega, stanodavci će podići cijene stanova za istih 13%", smatra gospođa Litinetskaya. Osim toga, većina stanara najam za dugo vremena. A oni iznajmljivači koji imaju djecu obično su vezani za određenu školu odn dječji vrtić. Tko bi u takvoj situaciji želio pokvariti odnose sa svojim stanodavcima (što je neizbježno kada su “izloženi” vlasti)? "Mnogi vlasnici i stanari će se međusobno dogovoriti o određenom popustu u zamjenu za odbijanje registracije ugovora", vjeruje M. Litinetskaya.

“Moramo smanjiti troškove patenata za iznajmljivanje stanova”, smatra Zamjenica dekana Ekonomskog fakulteta Sveučilišta RUDN Elena Grigorieva. — Vlasnici jeftinih stanova koji iznajmljuju stan za 15-25 tisuća rubalja. mjesečno, jednostavno je neisplativo legalizirati i plaćati porez. Neće zaraditi toliko.”

Ali nakon registracije u Rosreestru, tijekom nekoliko godina stanar će vratiti 260 tisuća rubalja, odnosno 13% od 2 milijuna rubalja. S obzirom na to da ponuda na tržištu najma, prema nekretninskim tvrtkama, premašuje potražnju za 30%, ovdje stanari diktiraju uvjete. "Stanari obično inzistiraju na službenom dokumentu, bojeći se povećanja plaća ili deložacije", primjećuje Maria Litinetskaya. To znači da će prijedlog Ministarstva graditeljstva imati brojne pobornike među običnim građanima.

220. Poreznog zakona Ruske Federacije (članci 210. i 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na temelju paragrafa. 2 str.

220 Poreznog zakona Ruske Federacije, pri određivanju veličine porezne osnovice za porez na dohodak, oporezovan po stopi od 13%, porezni obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu stvarno nastalih troškova njega za novu izgradnju ili stjecanje na teritoriju Ruske Federacije, posebno, stan, ali ne više od 2 milijuna rubalja . Za potvrdu prava na ovaj odbitak poreza na imovinu porezni obveznik prilaže ugovor o stjecanju stana ili prava na stanu, akt o prijenosu stana na poreznog obveznika ili isprave kojima se potvrđuje vlasništvo stana, kao i isplatu dokumenti sastavljeni na propisani način koji potvrđuju činjenicu plaćanja unovčiti od strane poreznog obveznika za izdatke nastale kada podnese poreznu prijavu poreznom tijelu na kraju poreznog razdoblja.

Prema čl.

odnosno samo 5%. Nije ni čudo: želja za uštedom na porezima nije karakteristična značajka samo ruski mentalitet, u cijelom svijetu ljudi rade isto.

U nastavku je nekoliko situacija u kojima se porez na dohodak od najma legalno ne može platiti u gotovini. Tu spadaju slučajevi legalnog iznajmljivanja stambenog prostora pravnoj osobi (za smještaj zaposlenika) te mogućnost kada porezna uprava ima dug prema vama kao poreznom obvezniku za povrat poreza na dohodak.

Porez na iznajmljivanje stanova, dača, garaža

Drugim riječima, ako ste iznajmljivali stan od siječnja do prosinca 2015. godine, tada se deklaracija mora predati do 30. travnja 2019. godine.

ispunite sami ili uz pomoć stručnjaka. Time ćete obavijestiti poreznu upravu da je prihod primljen. Nakon toga, samostalno izračunati iznos poreza morate uplatiti u bilo kojoj banci najkasnije do 15. srpnja 2019. godine; podatke o uplati možete dobiti u poreznoj upravi.

Pet jednostavnih pravila za izbjegavanje problema s porezom prilikom iznajmljivanja kuće

Iz različitih okruga Jekaterinburga stižu signali da lokalni policijski službenici provode totalne inspekcije svojih teritorija, obraćajući pozornost na registraciju građana i broj ljudi koji stvarno žive u stanu.

Još jedan alarmantan simptom je da su tvrtke za upravljanje počele primjećivati ​​stanove koji su prenapučeni.

Već je bilo činjenica kada su predstavnici Kaznenog zakona sastavili akte za takve objekte i prenijeli ih migracijskoj službi i poreznim vlastima.

Koliki su porezi za najam stana (stanovanja)?

Njegova stopa je 13% za rezidente naše zemlje, a 30% za nerezidente. Ako stanar pravna osoba, tada postoji nekoliko opcija: Ako tvrtka primjenjuje „pojednostavljeno oporezivanje“, tada se najam smatra dohotkom, a porez se plaća ovisno o poreznoj osnovici; Ako tvrtka koristi zajednički sustav oporezivanja, tada je najam dohodak koji povećava poreznu osnovicu za obračun poreza na dohodak.

Ako je najmoprimac fizička osoba Ako je najmoprimac stana fizička osoba, tada on (vlasnik - stanar) mora platiti porez na dohodak od najamnine stana.

Porezne olakšice (3 poreza na dohodak)

Primanje poreznih olakšica: 1.1. Standardni odbici (članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije) Ovaj odbitak može se dati poreznim obveznicima koji uzdržavaju djecu, kao i nekoliko povlaštenih kategorija građana u obliku određenog iznosa dohotka.

Socijalno (čl.

219 Poreznog zakona Ruske Federacije) Odbici od socijalnog poreza predviđeni su u slučajevima kada porezni obveznik ima takozvane socijalne troškove (za obuku, liječenje, dobrotvorne svrhe, kao i doprinose nedržavnim mirovinskim fondovima, troškove za dobrovoljno osiguranje i za uplatu dodatnih doprinosa za osiguranje na kapitalizirani dio vaše radne mirovine).

Ljudima koji iznajmljuju stan država bi na kraju mogla vratiti dio potrošenog novca. Neće svi moći dobiti željeni iznos od 13%. Osobe koje nisu primile povrat novca veći od iznosa plaćenog za novu nekretninu moći će koristiti ovo pravo. Da bi ostvarili svoja prava, građani moraju prijaviti ugovor o najmu u Jedinstveni državni registar nekretnina i dostaviti dokumente koji će potvrditi sve troškove.

Ministarstvo financija predložilo je izmjene poreznog sustava. Šef Federalne porezne službe govorio je o pitanju pružanja odbitka imovine za građane za iznajmljeno stanovanje. Porezni odbitak pri najmu stana bit će 13% od iznosa navedenog u ugovoru. S tim u vezi, predlaže se izmjena članka 219. koji se odnosi na najam stambenih prostora.

Ova shema oduzimanja dugo se prakticira u europskim zemljama.

Nadalje, dio 3. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije proširen je odredbom prema kojoj isplatitelj nema pravo na materijalni odbitak pri kupnji stana ako je iskoristio svoje osobno pravo na primanje socijalnog odbitka za troškovi najma.

Je li moguće ostvariti poreznu olakšicu pri najmu stana?

Trenutačno nije moguće ostvariti odbitak imovine prilikom najma stana. Može se dobiti prilikom iznajmljivanja nestambenog prostora. Prilikom iznajmljivanja nestambenog prostora najmoprimac može kupiti odbitak PDV-a za kućanske usluge (struja, voda, plin), ako su uključene u ugovor o najmu.

Poteškoća je u tome što građani koji iznajmljuju svoje domove i oni koji iznajmljuju ne daju podatke Federalnoj poreznoj službi. Osobe koje iznajmljuju stambene prostore mogu biti zainteresirane za povrat sredstava uplaćenih stanodavcu. Ali ne želi svaki vlasnik svog stana otkriti informacije o najmu stambenog prostora.

Prema statistici, 20% stanodavaca plaća porez za iznajmljivanje stana na korištenje drugima. Ova situacija ima svoje prednosti: ako stanar svojim radnjama ili nemarom nanese štetu stanodavcu, vlasnik prostora ima pravo tražiti odštetu i podnijeti tužbu sudu. I također se zaštitite od preranog odlaska privremenog stanara.

Stanari će također imati svoje prednosti:

• Osoba je osigurana od iseljenja iz stana.
• Ne prijeti povećanje najamnine za stanovanje. U skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije, cijena najma stanova neće se moći mijenjati više od jednom godišnje.

Kako ću dobiti poreznu olakšicu?

Shema naknade je sljedeća:

• Najmoprimac dostavlja službene dokumente o plaći
• Sa vlasnikom stana sklapa ugovor o najmu stana. Ova transakcija obvezuje najmodavca na plaćanje određenih poreza.
• Iznos povrata neće premašiti 260 tisuća rubalja godišnje, ali ne više od 390 tisuća rubalja.

Građanin koji ima službene prihode može ostvariti pravo na odbitak pri kupnji nekretnine ako poslodavac odbije porez na dohodak. Po stopi od 13%, svaki pojedinac će moći vratiti novac nakon kupnje nekretnina u sljedećim slučajevima:

• Kupnja nekretnine.
• Izgradnja vlastitog doma.
• Troškovi nastali za obnovu stambenog prostora (potrebni su dokumenti o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove).
• Povrat kamate na plaćenu hipoteku.

Povrat novca za najam

Stupi li zakon na snagu, dio potrošenog novca mogao bi se vratiti. Procedura će biti slična onoj kod kupnje stana.

Bit će potrebno pripremiti sljedeće dokumente:

• Osoba koja iznajmljuje stan dužna je dostaviti potvrdu 2-NDFL s mjesta rada;
• Ispunite poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL;
• Podnesite zahtjev za odbitak;
• Dostavite ugovor o najmu;
• Pripremite dokumente za plaćanje koji potvrđuju plaćanje za najam prostora.

Potvrda 2-NDFL Izjava u obrascu 3-NDFL Zahtjev za odbitak
Ugovor o zakupu Dokument koji potvrđuje plaćanje zakupnine prostora

Nakon pregleda zahtjeva, stručnjaci Federalne porezne službe vratit će višak plaćenih iznosa i dobiti podatke o osobi koja iznajmljuje nekretninu.

Osoba se može smatrati odgovornom za prikrivanje činjenice iznajmljivanja stambenog prostora.

Ima li potrebe za zakonom?

U Ministarstvu graditeljstva priznaju da će uvođenje novog zakona u porezno zakonodavstvo iznajmljivače izvući iz “mračne zone”. Pojedinci Prilikom iznajmljivanja stana dužni ste platiti porez državi. Ugovor o najmu stana u pravilu se sastavlja bez registracije (ako je ugovor sklopljen na razdoblje kraće od godinu dana).

Iznajmljivači će moći nadoknaditi određeni dio troškova najma.